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| 科技创新对企业绩效影响研究 |
| 第656期 作者：□文/陈秀秀 时间：2021/5/1 15:04:04 浏览：364次 |
［提要］ 科技的发展已成为中国经济增长的重要动力，不仅关系到企业的生存和发展，而且对增强中国的国力发挥着重要的作用。本文从科技创新的概念和测度以及企业绩效的概念和测度出发，阐述科技创新与企业绩效的关系，然后以A股上市公司研发数据和财务数据入手，从科技创新投入、科技创新产出两个方向研究对企业绩效的影响，发现科技创新产出对企业绩效有着显著正相关关系，科技创新投入对企业绩效影响不显著。最后给出规范企业自身管理、提高科技创新能力、优化企业结构三条管理启示，以保证企业的科技创新水平，进而达到提升企业绩效的目标。
关键词：科技创新；科技创新投入；科技创新产出；企业绩效
课题来源：2019年淮安市政策引导类计划（软科学研究）：“创新驱动下淮安财政支持科技创新的路径选择研究”（HAR201904）
中图分类号：F 文献标识码：A
收录日期：2021年2月25日
一、科技创新与企业绩效
（一）科技创新的内涵与测量。科技创新通常是指一个公司或个人应用创造新知识、新技术、新工艺、新生产方式和管理模式，去研发新的产品或新的服务的过程。科技创新活动一般会涉及政府、企业、研究机构、大学、国际组织、中介服务机构和公众等多个主体，也会涉及人才、资金、科学技术基础、知识产权、相关制度建设、创新环境等多个要素。而科技创新正是这些主体与要素交互复杂作用下的一个大系统。
创新理论被提出之后，国内外很多学者就创新的理论与实证两方面都做了大量的研究。在研究过程中，由于科技创新是一个无形指标，故实证分析时，以下三种测量科技创新的方法多被学者们采用：
第一种方法为投入法。以在科技创新领域所投入的人力、资本等为视角进行衡量。主要有科研方面的经费投入、创新方面的经费投入、新产品的研发的经费投入、研发人员投入等。
第二种方法为产出法。以科技创新领域所带来的直接创新成果角度衡量。主要有，从事研发后取得的专利申请数、专利授权数、因为研发带来的新产品的销售收入额、专利交易的销售额等。
第三种方法为效率法。从科技创新本身的效率角度进行衡量，实务界一般利用随机前言模型或数据包络法来测算科技创新的效率值。
科技创新是一个包含多方面内容的活动，以上三种方法常常被综合使用，从多方面视角进行衡量，才能更好地测度企业科技创新发展的真实情况。但是，也有些学者在研究过程中仅仅使用这些方法中的一种来衡量科技创新，比如专利数量常被用做单一指标进行研究；另外，产品销售收入也常被用作衡量创新成果的指标。
我国国家统计局主要使用参与科研的人员数量、科研经费投入、科研成果、技术转让、新产品的销售额和出口额来衡量科技创新。李庆东（2005）认为，科技创新的度量应该包括三个方面，分别是科技资本投入、创新人才投入、科技创新产出。张倩男和赵玉林（2007）认为，科技创新指标更多的是一种创新能力的衡量，他们所构建的科技创新指标体系主要包括创新投入能力、创新产出能力以及创新支持能力三个方面。
（二）企业绩效的内涵与测量。“绩效”常用“performance”来作为其英文翻译名称，所谓绩效，在《韦伯斯特新世界》一书中给予的解释包含两方面，一方面是正在执行的或者已经完成的经济活动；另一方面指的是该活动所取得的成绩。
纵观国外学者对绩效的理解，主要集中在以下三种观点：第一种观点认为绩效代表一种能够被察觉的行为表现，且绩效只与特定的行为或行动有关。第二种观点认为绩效代表一种工作结果，且这些结果与组织的发展战略、公司的顾客满意度、企业财务投资资金计划有着紧密的关系。第三种观点认为绩效是包含上述的两种观点内容，即既是代表一种行为表现又代表一种工作结果，且这种行为表现与工作结果是相对应的关系，行为是实现这种结果的工具、完成工作任务的过程。
国内学者对企业绩效的理解主要有如下两种观点：第一种观点认为，企业绩效是经营效益和业绩，这种效益与业绩具体表现是发生在一定经营期间的营运能力、盈利能力、偿还债务的能力和发展能力这四个方面。第二种观点，主要以冯丽霞（2004）提出的含义普遍被研究者接受，她认为，企业绩效需要从两个角度来定义，第一个角度是面向结果的企业绩效，对于一个特定的时间周期的特定的工作职能或活动输出记录。第二个角度是行为导向的绩效。这种行为导向需要与公司的整体目标相关，根据绩效形成的因果关系进一步可以细分为潜在的绩效、行为的绩效和结果绩效三个层面。
企业绩效是一个综合性的概念，它的影响因素也复杂繁多，如产品的销售收入、产品的市场占有率、公司客户满意度水平等。在企业绩效相关研究中，也没有形成一个放之四海而皆准的度量方法。目前，研究者对企业绩效的衡量指标有如下种类，见表1。（表1）
从表1可以看出，衡量公司绩效的方法是多方面的，并且这些指标基本上可以概括为财务和非财务指标。国内学者主要根据资产方面、利润方面和关键业务来衡量企业绩效。
（三）科技创新与企业绩效。关于科技创新与企业绩效的关系，王昌林（2006）在工业出口竞争力系统对中国工业创新绩效的指标体系构建研究中，通过对产业技术创新绩效与出口竞争力之间的实证分析得出技术密集型产业的专业化发展相比其他产业发展来说趋势较好。谢军、徐青（2010）研究了技术创新能力与制造公司的出口绩效之间的关系。利用2005～2007年广东省上市公司的统计数据，调查了广东出口公司创新表现的原因，发现出口公司在技术上优于非出口公司。这些公司开发和使用的实用新型专利和外观设计专利有利于公司在国际市场上形成竞争优势，而发明专利使这些公司在国内市场上具有竞争优势。官建成、史晓敏（2004）在对创新能力与创新绩效的研究中，通过文献研究，结合我国制造业技术创新的时间，提出七个测量创新能力的维度。然后对我国制造业企业中的创新型企业的创新能力进行实证研究，从不同视角研究了创新能力与创新绩效的关系，研究表明，创新能力与创新绩效之间存在正向相关的关系。何含兵等（2010）通过对医院中的创新文化与创新绩效的关系的实证研究中，发现创新文化对组织学习具有显著的正向影响关系，组织学习对创新绩效有显著的正向影响关系，但是创新文化对创新绩效没有显著影响关系，需要通过组织学习间接的影响创新绩效。
二、模型设计和研究假设
（一）变量界定
1、科技创新变量界定。创新是无形的概念，没有直接的经济估值指标。当前，存在三种主要的衡量创新的间接评估方法。分别是投入法、产出法与效率法。在实践研究中，很多学者也常会将投入法和产出法相结合来测量科技创新。王昌林（2006）在进行创新绩效研究过程中结合了科技投入与产出能力两方面指标，并将创新环境和产业结构引入创新评价体系中。周群（2009）将资金来源和人力资本的投入作为创新投入的指标进行研究，已授权专利申请的数量以及将新产品的销售收入来作为创新产出的指标。综合考虑，本文选择研发人员数量和研发支出作为科技创新投入方面的指标，并选择专利授予数量作为科技创新产出方面的指标。
2、企业绩效变量界定。财务及非财务指标通常用于评价公司的绩效。财务指标主要包括财务绩效、偿付能力、资产管理和增长潜力等，非财务指标主要包括离职率、员工士气、技术资本、人力资本、社会资本和组织资本等。本文根据国内外学者对企业绩效测度的研究成果，选择了一种综合指标即总资产报酬率来度量企业绩效。
综上所述，将各个变量的衡量指标总结如表2所示。（表2）
（二）研究假设。对于科技创新与企业绩效的关系，多数学者都认为企业绩效与科技创新呈明显的正比例增长关系。科技创新是企业绩效的有利因素，是有益于企业发展的，技术创新在提升公司绩效中起着重要作用，也是企业核心竞争力的主要来源，提供提高企业资源的使用效率，达到有效降低企业运营成本和经营风险的目的，进而有利于企业绩效的提高。
在目前的市场中，竞争日益激烈，并且公司所面临的环境也逐渐不稳定。企业唯有通过内部的创新技术来保持竞争力，以降低企业外部创新战略对企业产生的负面影响，从另一方面讲，一个企业的绩效水平在很大程度上将由组织的创新活动是否成功来决定。
基于上述分析，本文提出如下假设：
H1：科技创新投入对企业绩效存在显著正向影响关系
H2：科技创新产出对企业绩效存在显著正向影响关系
（三）模型构建。根据上文研究假设与各个变量的构建，本文构建模型如下，来验证上文提出的2个假设：
Roa（t）=α+β1rdperson（t）+β2rdspendsum（t）+β3grants（t）+β4lnsize（t）+μ
三、实证结果与分析
（一）数据来源。研发人员数量、研发支出金额与专利授予数量均来自于历年《中国科技统计年鉴》的统计数据。为了剔除价格的影响，对研发支出金额进行对数处理。总资产报酬率选取了2007年至2018年A股上市公司财务报表中公示的数据。共计10，504个样本量。
（二）科技创新对企业绩效影响实证分析
1、描述性统计。根据描述性统计分析结果，我们可以看出，不同企业的总资产报酬率差距十分明显，最小值为-6382，最大值为7054。从趋势散点图可以看出，研发人员数量呈现出逐年递增的趋势，而且在2015年之后投入程度更大。研发支出、专利授予数量呈现较稳定的逐年递增的趋势。（表3、图1、图2、图3）
2、面板数据回归分析。由表4中F检验的p值为0.0000，故拒绝使用混合回归而使用固定效应回归模型。（表4）
根据回归结果分析，研发人员数量与总资产报酬率呈负相关关系，研发支出与总资产报酬率呈不显著的正相关关系，故拒绝科技创新投入对企业绩效存在正向影响的假设；专利授予数量与总资产报酬率呈现显著的正相关关系，接受科技创新产出对企业绩效存在正向影响的假设。
假设1中，代表科技创新投入的指标研发人员数量、研发支出对总资产报酬率呈现两个相反的结果，但两者的p值显示都不显著，现在还不能认为科技创新投入对企业绩效之间无显著的相关关系，也许科技创新投入对与总资产报酬率存在一定的延迟，也就是存在一定的滞后效应。虽然研发人员数量对总资产报酬率是一个负相关关系，造成这样的原因有可能是因为研发人员的数量在企业中无法准确的界定，在实务界，也没有明确的界定研发人员的标准，再加上研发人员不是企业财务必须披露的数据，故企业对研发人员的信息披露不及时、不准确也会造成研发人员数量对企业绩效的影响不显著或不真实。但根据描述性分析中，图1研发人员数量时间序列散点图可知，2015年研发人员数量呈大幅度的上升，除了国家对于企业研发给予的政策性支持以外，企业也意识到科技创新投入可以促进企业绩效的增长，因此他们对于研发人员投入也越来越重视。
研发支出与企业绩效之间的相关系数大于零，且系数值很小，并且相关性不显著。长期高投入项目的研发支出很难在当期绩效产生效果，企业研发成本的投入占公司比重较大的情况下，势必会影响企业营销相关的支出，进而影响企业当期的绩效。研发费用的资本化率低，即使现在利润表中将研发费用从管理费用中拿出来单独列示，但并没有形成资本化的无形资产，还是会降低当期企业的利润。但是，由于研发支出可能会对公司绩效产生滞后的影响，因此随着时间的推移，研发支出在改善公司绩效中的作用将越来越明显。
（三）研究结论。科技创新对公司的业绩有着强有力的推动作用。在全球化，信息化和知识化的背景下，公司需要面对的环境越来越残酷。保持可持续的竞争优势需要独特的核心能力。创新不仅可以提高公司资源的利用效率并可有效降低企业运营成本，而且公司的竞争优势也得到很好的提升。
科技创新投入对企业绩效不存在显著正向影响关系，但根据企业在科技创新投入方面的现实表现状况，我们可以推断，科技创新投入对企业绩效的影响存在一定的滞后性，企业应该注意科技创新投入的持续性，以保障企业创新能力的有效提升，从而获得企业绩效的持续增长。
四、管理启示
（一）规范企业管理制度。企业管理制度的建立主要涉及人事管理和科研经费管理两方面。对于重视科技工作的企业来说，他们的人员有其特殊性，其中较大部分的人员为科研人员，在人事管理制度建立上要与传统企业的人事管理区分开来，建立符合企业自身状况的人员管理制度，充分调动员工的创新意识，配套相应的激励机制。其次制定合适的科研经费管理制度，注重科技经费投入的宏观战略指导，扩大创新融资渠道，细分科研的各项经费，有效整合相关科技资源。
（二）实现科技创新能力的提高。科研经费与高水平的科研人员是提升企业科技创新能力的两个重要的要素，所以，科技创新能力提高需要企业加大对科技创新活动资本和人员两方面的投入。但不可忽视的是企业还需重视科研成果的转化率，只有拥有较高科研成果转化能力的企业才能提高企业的现实生产力，让企业真正从科技创新中获益，提升企业的经济效益水平。
（三）优化组织结构。企业应该将技术水平低、环境污染严重、生产工艺落后的生产线淘汰，对组织优化结构调整。在组织结构优化过程中要以市场需求为导向，开创产学研相结合的科技创新模式，充分发挥企业的核心竞争力，提升企业产品的科技含量。
五、结语
在信息化时代，科技创新对我国经济增长方式的转变起到关键的作用，企业对科技创新的重要性深信不疑。本文通过实证研究，发现科技创新产出对企业绩效有着积极的正向影响，科技创新投入对当期企业绩效的显著性不明显，但根据分析，两者有可能存在滞后性影响。本文没有考虑企业绩效的滞后性，这也为后续进一步研究指明了方向。
（作者单位：江苏财经职业技术学院）
主要参考文献：
［1］张倩男，赵玉林.高技术产业技术创新能力的实证分析［J］.工业技术经济，2007（04）.
［2］李庆东.技术创新能力评价指标体系与评价方法研究［J］.现代情报，2005（09）.
［3］冯丽霞.企业绩效及其决定因素研究［J］.长沙理工大学学报（社会科学版），2004（03）.
［4］王昌林.产业技术创新绩效与产业出口竞争力［J］.工业技术经济，2006.25（01）.
［5］谢军，徐青.广东制造企业技术创新能力与出口绩效的关系研究［J］.科技管理研究，2010（12）.
［6］官建成，史晓敏.技术创新能力和创新绩效关系研究［J］.中国机械工程，2004.15（11）.
［7］何含兵，罗长坤，孙兆林等.医院科技创新文化、组织学习与科技创新绩效的关系研究［J］.研究与发展管理，2010.22（03）.
［8］周群.我国高新技术企业技术创新影响因素研究［D］.西南大学，2009.
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