［提要］　目前，中小企业已成为我国经济发展的一支生力军，然而中小企业资金管理现状却不容乐观。本文基于中小企业自身的特点，分析目前中小企业资金管理存在的问题，提出各种应对措施，以加强和改善中小企业资金管理问题。

关键词：中小企业；资金管理；问题；决策

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2015年11月8日

改革开放30多年来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力，是我国经济发展中最活跃的力量，在吸纳就业、完善产业结构等诸多方面对经济发展发挥着越来越重要的作用。但是，中小企业的资金来源严重缺乏和使用效率低下，抵御市场风险的能力较弱，在资金管理方面管理水平较低、管理机制不健全，缺乏系统性、连贯性和总体组织协调性，资金管理模式简单、随意性较强。在中小企业不断发展壮大的过程中，资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，加强中小企业的资金管理具有重大的现实意义。

一、中小企业资金管理存在的问题

（一）融资困难，资金严重匮乏。许多中小企业规模小、资金来源单一、缺乏足够的抵押担保物，抗风险能力较差，管理落后，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大造成中小企业信用等级低，资信相对较差，商业银行在面临这些中小企业进行融资时不得不采取谨慎的对策和措施。随着金融改革力度的进一步加大，金融机构将由传统的贷款业务扩张为主的管理模式逐渐向贷款安全性为主的管理方式转变。金融机构更愿意将款贷给信誉良好的大型企业，在此情况下，中小企业更难得到贷款。

（二）资金使用效率低，投资不科学。中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散；二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低；三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了企业正常的运营。

（三）资金管理意识淡薄。虽然大多数中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。比如，很多中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂，而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养中小企业资金管理意识显得尤为重要。

（四）资金管理体系不健全。我国中小企业的资金管理普遍存在着内部控制制度不完善和不严格的现象。主要表现在会计、出纳岗位责任划分不清，缺乏合理的监督和牵制制度；库存现金和银行存款的管理不规范；有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。而且根据中国社科院在2009年对中国中小企业的调查结果显示，我国大部分的中小企业仍是家族企业，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的财务会计岗位，这就使得企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。又如，总分公司、母子公司资金各自为政，没有统一的资金管理制度，资金分散，使用效率低，造成资源的极大浪费，而且隐藏着较大的财务隐患。

（五）财务管理人员素质不高。高素质财务管理人员缺少，是造成中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够；对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入资金管理心有余而力不足。因此，中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法，不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹资过程中的最佳时机，也没能做出合理的选择，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。

二、完善中小企业资金管理的对策

（一）发展民间资金，创新融资方式

1、发展民间资金。比较各个国有商业银行，民间融资在信贷方面具有较高的收益费用比，民间融资常常成为中小企业融资的重要渠道。即使是资本市场比较发达或银行融资相对发达的国家，中小企业融资中很大比例，也大都来自熟悉该企业的私人投资者或与其有商业信用关系的关联企业，以及中小企业主的亲戚朋友，或中小企业所在地附近的投资者。这些投资者无一例外，都与被投资的中小企业具有信息对称的优势，正是这一优势，增强了中小企业融资的有效性，有效减轻了中小企业融资难的问题。

2、扩展融资渠道，创新融资方式。除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题，也可降低融资成本，提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累，减小对银行贷款的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。

（二）加强投资的科学论证，提高投资效益。投资活动是中小企业扩张的重要方式，具有高风险高收益的特点，往往也会打碎企业现有的资金循环链条。因此在进行一项投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间价值与风险价值。积极运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，针对项目投资回报率、各种财务风险指数与获取利润率之间的比例、收益分配等进行多方论证考评，综合分析，对多个方案进行择优处理，避免盲目投资。实施风险的导向控制，实施动态跟踪，力求将风险降到最低。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新单纯实物投资，拓展投资渠道、方式、方法，加大对股权、证券的资本运作力度，积极让闲置资金发挥作用，适势理财，可选择短期安全的债券、货币型基金等形式，尽量提高企业资金投资的收益率。

（三）增强资金管理意识，提高对资金管理重要性的认识。首先，企业应树立对资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划；其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强对现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力；最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。

（四）完善资金管理体系。首先，建立健全货币资金内部控制制度，建立不相容职务岗位分离制度，并按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，减少发生差错和舞弊的可能性；其次，建立授权审批制度，应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，内部的名个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务，使货币资金支出审批手续规范化、制度化，减少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行为的发生；再次，建立票据与印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录，还要加强对银行预留印鉴的管理。

（五）提高管理人员素质

1、提高领导班子的素质。加强领导班子自身的学习，学习相关的财经法规知识以及相关的财务知识，充分认识到货币资金是企业的“血液”。更重要的是，企业领导班子在执行货币资金的相关制度时，要起到模范榜样作用，使办理资金业务的人员能自觉约束自身的行为。只有上行下效，才能真正保证企业货币资金的安全完整。也只有如此，企业才能形成良性循环，获得长足的发展。

2、聘请素质高的财务人员。聘请经验丰富的财务人员，能够搞清楚公司的账务，并且要具有一定的魄力。不管企业中的哪个部门，哪个岗位，都最害怕接到财务部人员的电话，因为他们最害怕和钱有关的事务。一旦被财务部盯上，说明你的账出问题了。要么是销售单价低于成本价了，要么是商品没有入库就直接开返货单；要么成本价输错了，要么供应商的应付账款出问题了；要么是应收账款电脑数据和实际数据不符合；要么是仓储实际库存和电脑库存不符合，等等。高素质的财务人员要求你必须按照规定的流程走。

（作者单位：铜陵学院会计学院）

主要参考文献：

［1］黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考［J］.现代经济信息，2011.11.

［2］罗延博，张帆.中小企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国新科技新产品，2011.19.

［3］魏东平.强化中小企业资金管理的现时思考［J］.时代金融，2010.6.