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| 地质勘查单位预算绩效管理模式研究 |
| 第662期 作者：□文/周 丹 武素敏 张志军 时间：2021/8/1 17:28:27 浏览：277次 |
［提要］ 近年来，预算绩效管理理念在国家治理体系中的地位大幅提升，地质勘查单位建立健全预算绩效管理模式有助于推进预算绩效管理工作全面深入开展，促进绩效管理工作取得实效。本文结合工作实际，对地质勘查单位如何建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理模式进行创新探索，并提出一套适合地质勘查单位实际的管理模式。
关键词：地质勘查单位；预算绩效管理模式；全方位；全过程；全覆盖；创新探索
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2021年4月23日
当前，地质勘查单位预算绩效管理实践中反映出一些突出问题，主要体现为绩效理念不深入，重投入管理、支出管理，轻绩效管理；绩效管理只局限在部分资金，没有覆盖到所有的资金；绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和薪酬激励的挂钩机制尚未建立等。为解决这些问题，地质勘查单位应加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理模式。已有的研究缺少针对地质勘查单位实际的、完整的预算绩效管理模式的研究，本文在这一方面进行了有益探索，尤其是在构建全过程的预算绩效管理链条，建立事前、事中、事后的绩效管理闭环系统方面进行了创新研究。
一、地质勘查单位建立预算绩效管理模式实施背景
2018年9月，中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，提出了要加快建成“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化资源配置、提升公共服务质量的关键举措。
地质勘查单位建立预算绩效管理模式有助于推进预算绩效管理工作全面深入开展，进一步树立绩效理念，优化资金配置，提高资金运行效率和使用效益；提高单位预算管理水平，优化管理流程，提升单位管理软实力，同时又能发挥绩效激励作用，激发干部职工的积极性、主动性。
二、地质勘查单位建立预算绩效管理模式内涵及主要做法
地质勘查单位建立预算绩效管理模式的内涵，就是通过构建全方位的预算绩效管理格局、全过程的预算绩效管理链条和全覆盖的预算绩效管理体系来实现地质勘查单位的预算绩效管理。主要做法如下：
（一）加快构建全方位预算绩效管理格局
1、将单位整体运行情况纳入绩效管理。地质勘查单位应围绕单位的具体职责、工作活动以及职能绩效目标，以日常运营情况为主线，从经济技术指标完成率、重点工作完成情况和日常管理情况等方面，衡量单位整体运行情况，实施绩效考核，提高单位整体运行情况绩效水平。（图1）
2、将基本收支情况、项目收支情况纳入绩效管理。根据2020年8月新修订的《预算法实施条例》，地质勘查事业单位的支出包括基本支出和项目支出。将地质勘查单位的基本支出收支情况、项目支出收支情况全面纳入预算绩效管理，从投入、过程、产出、效果和满意度等方面，综合衡量预算资金使用效果。对实施期限长（期限≥1年）的、重点的项目实施全程跟踪，实时动态调整，到期未完成、效率低下的项目要及时清理退出，优化配置预算资金。
（二）加快建立全过程预算绩效管理链条。建立全过程预算绩效管理链条，就是要构建事前、事中、事后的绩效管理闭环系统，建立“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。（图2）
1、事前要做好绩效评估、目标管理及预算编制
（1）建立事前绩效评估机制。地质勘查单位要做好事前的绩效管理，就要建立绩效评估机制，对下一年度拟出台的重大政策、重大专项开展事前绩效评估、形成评估报告，充分利用行业专家、第三方机构等独立、客观、专业的特点，合力评估项目“有没有必要做”、“能不能做好”、“预算实不实”、“能不能产生预期效果”等方面，来决定资金到底该不该给，将评估结果与预算安排挂钩。
（2）强化绩效目标管理。高质量编制年度绩效目标是预算绩效管理的重要一环。绩效目标设定质量情况直接关系到年度绩效考核。地质勘查单位要科学设定部门整体、专项资金和预算项目绩效目标，加强绩效目标的审核，提高目标设定的质量。衡量绩效目标质量的高低可以从绩效目标的设定、绩效指标的设定及绩效标准的划分来评价。（表1）
（3）科学编制年度预算。在绩效评估与绩效目标确定的基础上，科学合理编列年度预算。在编制依据方面，要做到依据充分、格式正确；在取费标准方面，要做到取费准确，项目齐全。
2、事中要做好运行监控和分析调整。事中的运行监控要做好对绩效目标完成程度和预算执行率“双监控”，具体来说，地质勘查单位7月份要对上半年绩效目标完成程度和预算执行情况开展一次运行监控汇总分析，集中要求各职能部门对其负责的绩效目标进行执行结果分析，预算绩效管理办公室对各部门汇总预算数据形成分析报告，并将报告提交预算绩效管理领导小组，预算绩效管理领导小组组织例会并审阅报告，查找差异，发现问题及时整改，选取重点专项资金和预算项目进行重点绩效监控，及时向相关部门反馈意见建议和整改要求。
3、事后要做好绩效评价、评价反馈及结果应用。通过单位自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价，健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，加强绩效评价结果应用。
（1）提高绩效评价质量。绩效评价是整个预算绩效管理流程中的核心环节。预算年度结束，各部门要提交最终的绩效执行情况报告，预算绩效管理办公室汇总形成单位预算绩效报告，并将报告提交预算绩效管理领导小组，预算绩效管理领导小组集中组织时间和人员，收集各部门提交预算执行情况的数据、证明材料，对照年初设定的绩效目标、指标，逐项核实、评价，得出单位绩效自评结果。绩效评价应采用单位自评和外部评价相结合的方式。外部评价可引入第三方机构，第三方机构不参与预算的编制和执行，在评价过程中能够更加公正、客观，提高了评价的公信力。
（2）强化评价结果应用。根据绩效评价结果，一是及时反馈整改，及时将自评核查结果、重点评价结果反馈到预算绩效管理领导小组，对预算执行率偏低、绩效自评结果较差的，要深入分析原因，提出明确整改意见，督促各部门按时限整改并报送整改落实情况，并要在今后工作的改进方面做出切实可行的计划；二是要增强绩效的激励和约束作用，建立绩效评价结果与预算安排和薪酬激励的挂钩机制，调动部门和人员的积极性。
（三）加快完善全覆盖预算绩效管理体系。在纳入预算绩效管理的资金性质上，地质勘查单位要建立既包括一般公共预算资金，也涵盖国有资本经营预算资金和其他来源收入资金等的“全资金覆盖”体系。在资金的支出管理方面，应重点关注资金配置效率、使用效益。区别资金类型，分别确定重点评价内容，对专项资金重点评价安排使用的科学性、精准性、及时性、有效性等，对项目资金主要评价项目支出的合理性、规范性、及时性、有效性等。客观确定评价结果，科学提出完善支出政策、调整资金投向、优化分配使用、改进投入方式、加快支出进度、与今后预算安排挂钩等具体建议。
三、地质勘查单位建立预算绩效管理模式的保障基础
（一）组织保障。地质勘查单位的预算绩效管理工作要步入常态化运行轨道，首先要有一个坚实的组织保障，这是一切工作的基础。为加强组织领导，全面推进预算绩效管理工作深入开展，地质勘查单位要建立健全绩效评价领导机构和工作机构，成立预算绩效管理工作领导小组及办公室，全面负责单位预算绩效日常管理及考核评价工作。
（二）制度保障。地质勘查单位要建立和完善流程管理类制度。研究制定预算绩效管理有关制度办法、工作规程、预算绩效管理考核办法、预算绩效管理结果应用管理办法等，完善财务管理规定，将事前绩效评估、事中绩效跟踪和事后绩效评价制度化，科学确定全年预算绩效目标，客观评价年度完成情况，逐步将绩效评价结果纳入对地质勘查单位内各部门的考核范围。
（三）人员保障。地质勘查单位要在单位内部选拔相关部门专业人员组成预算绩效管理工作领导小组成员，并在预算绩效管理工作领导小组下设办公室，设办公室主任及工作人员，具体负责预算绩效管理工作。对骨干人员进行培训，强化预算绩效意识，促进预算绩效管理水平进一步提升。
（四）监督保障。内外部监督要合力发挥作用，促进预算绩效管理工作公开、有序、合规运行。在内部监督方面，要加强内控制度建设，发挥内部审计的作用。严格审核、监督重大支出决策程序，审核新增资产、处置资产及其他重要经济业务事项的决策和执行是否符合规定。在外部监督方面，要配合第三方机构及财政、审计部门做好审计监督工作，对会计资料、财务收支进行合规性审查，确保财政资金安全有效。此外，还要及时做好预算绩效信息公开工作，主动向人大、社会公开，自觉接受信息使用者的监督。
四、地质勘查单位预算绩效管理模式应用中需注意的问题
地质勘查单位的预算绩效管理以单位的年度绩效目标为基准，针对单位运行过程中各种因素的影响和变化，不断调整和完善，运用相应的评价手段、激励措施保障单位高质量发展。在实际应用中需要注意以下几点：
（一）预算绩效管理模式应进一步完善绩效评价指标体系。绩效指标是绩效评价的核心，只有建立了合理、完善的绩效评价指标体系，绩效管理工作才能真正地达到预期的效果。地质勘查单位应根据实际工作的需要，在已有的评价指标体系框架内，进一步充实和完善，增加行业个性化评价指标，建立行业标准库，使得绩效评价工作有明确可依的评价标准。
（二）预算绩效管理模式应与内部控制、内部审计监督制度相协同。预算绩效管理能够有效地将单位整体绩效目标与生产经营活动贯穿起来，通过目标分解、考核评价来优化配置各项资源，将内部控制、内部审计监督等制度协同整合到预算绩效管理模式中，通过协同效应，实现单位的整体绩效目标。
（三）预算绩效管理模式的应用需要得到高层决策者和基层员工的支持和配合。单位内部相互配合才能达到理想的效果，如果上下配合不协调，可能会导致预算绩效管理停留在理论层面，绩效管理过程程式化、机械化和绩效考核责权不清晰等问题。只有高层决策者参与目标制定、资源配置、考核评价，基层员工领悟贯彻执行，才能确保预算绩效管理取得实效。
五、结语
地质勘查单位预算绩效管理模式的构建与实施给单位带来的是管理软实力的提升，它有助于推进预算绩效管理工作全面深入开展，优化资金的配置，提高资金的运行效率和使用效益，并提高单位管理水平，优化管理流程，加快实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。本文的研究内容对地质勘查单位建立预算绩效管理模式提供了借鉴与示范，对提高预算绩效管理工作水平，推动高质量发展具有深远而重要的意义。预算绩效管理模式的建立是管理理论的范畴，它应与实际工作相结合，不断进行研究、修订和完善，理论联系实际，使其更好地服务于单位管理。
（作者单位：河北省煤田地质局物测地质队）
主要参考文献：
［1］财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）.2012.11.29.
［2］韩辉.基于战略薪酬的M公司销售管理岗位绩效考核方案研究［D］.天津：天津大学，2013.
［3］刘俊勇.基于平衡计分卡的行政事业单位预算绩效管理评价研究——来自中国气象局的经验启示［J］.财务研究，2018（01）.
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