［提要］　财务共享服务模式是企业财务管理创新的产物，也是当前企业中应用非常普遍的一种财务管理模式，可以高效整合企业内部资源，实现企业多元化财务管理需求，促进企业提升可持续发展能力。本文对财务共享服务模式下企业资金管理展开讨论。

关键词：财务共享；企业；资金管理

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2022年10月31日

20世纪80年代出现了财务共享服务模式，经过几十年的发展，财务共享服务模式不断优化，已经取代传统财务管理模式，在现在企业中得到广泛应用。从功能上看，财务共享服务模式能够整合企业资源，实现企业资源的优化配置，避免企业出现风险和损失。并且，处于业财融合的环境中，财务共享服务模式可以促进企业提升财务管理模式。

一、财务共享服务模式下资金管理概述

现代管理理念发展的同时，出现了财务共享服务模式，这种财务管理模式，借助现代信息技术创新企业财务管理的功能，建立全新的财务机构，有效处理企业财务资金的管理问题，让资金发挥出最大价值，提升企业财务管理工作的效率，有效控制企业经营成本。一般情况下，财务共享模式为大型企业提供服务，将分支机构的财务信息进行融合，建立财务共享平台，让资金管理变得更加便捷，实现企业资金的高效调配和使用，提升资金管理的规范性。财务共享服务的内容有票据、收付、账户管理等等，并且参与企业财务核算，促进企业资金管理价值升级。

二、财务共享服务模式下资金管理的优势

在财务共享模式下，企业资金管理工作主要有内部资金管理和外部资金管控两个方面。内部资金管理指的是企业资金管理，包括账户管理、资金结算、薪资发放等。外部资金管理有各级公司统一会计核算标准、电子凭证统一管理、统一税务管理等。

（一）科学管理账户，实现资金池统一运作。借助财务共享模式，企业利用资金归集、总分联动的方法，能够统一管理和运作公司资金池，除了可以详细记录公司资金状况，符合内部会计核算目标，还能够简化银行账户数量，精准定位账户核算和分析以及融资需要。

（二）细化资金计划，精准设定资金头寸。财务共享系统覆盖了公司内外部核算，能够实现企业资金精细化管理，持续管控企业资金，避免造成资金过度浪费的情况。

（三）优化管理流程，为企业经营决策提供依据。财务共享深化了多个系统，优化各项管理流程，实现企业资金流向的全过程管理，有效提升资金管理质量，并且为企业下一步投融资策略提供数字化支持。

（四）发挥规模效应，提高资金运作效益。保证财务共享系统的安全性之后，可以运作资金池，发挥规模效应，提高资金运营收益，减少有息债务规模，节省很多不必要的支出。还可以统一管理票据池，根据成本管控，由财务共享中心统收统付，就可以省下来很多利息支出。

三、企业财务共享服务模式的应用价值

（一）整合企业内部资源。根据企业以往财务制度，为保障业务管理准确性，各部门会按照自身特点，建立形态各异的操作流程。但是，这种模式会影响到企业财务管理的完整性，导致财务管理零散分布，对财务管理规范性形成制约，很容易造成管理混乱以及资金损失。如果应用财务共享服务，能够在各部门互不干扰的前提下，集中处理财务资金和资源，有效缓解以往零散分布的现象，整合企业财务信息和资源，编织企业财务管理的“蜘蛛网”，让各部门之间信息资源能够共享，增加企业各财务机构之间的互动，减少资金管理风险，让企业能够实时掌控资金信息。

（二）优化现有管理模式。在财务共享服务模式中，要实现财务共享，必须规范财务管理，集中管理企业内部信息和资金，借助合理的分配管理机制，统一资金管理模式。同时，借助财务共享服务模式的有利条件，实现优化管理，简化企业财务管理流程，提高财务管理工作的质量，明确各部门业务流程，建立科学合理的方法，减轻财务人员的工作负担，让财务人员专注于提升财务水平，提高工作效率，提升企业财务管理的综合水平。

（三）控制基础资金流动。资金流动性是企业管理中的重点问题。企业在实际财务管理过程中，面对各种花销，财务人员没有管理权力，因此无法进行合理的资金规划。但是，借助财务共享服务模式，可以全面覆盖资金流动和花销，有效分配每一项资金，详细记录资金取向，控制资金流动频率，提升资金安全性，同时确保每一笔资金都用于实际业务，在很大程度上改善企业资金浪费问题，避免很多重复工作，也能控制企业基础成本。

（四）防范资金管理风险。财务管理风险是企业非常关注的问题，特别是大型企业，一般他们的子公司都很多，互相之间存在利益往来，所以为财务管理工作增加了难度。如果不对其进行有效控制，将会对企业造成很大影响。而且传统财务工作资金分散，经常出现监管不力的现象，造成企业资金损失。而应用财务共享服务模式，就可以依托财务管理中心，集中管理下属公司，集中控制企业资金，实现统筹管理，有效规避企业资金管理的各项风险。同时，借助现代科学技术，可以实时收集和管理财务信息，及时监管资金行为，保障企业的资金安全。

四、财务共享服务模式下集团企业资金管理存在的问题

在财务共享模式中，资金池、票据池实现统一管理，提升会计核算和规划，资金使用效率得到大大提升，减少很多财务费用。但是，从目前情况来看，企业财务共享运作模式还不是非常完善，仍然存在一些问题。

（一）顶层设计不足，导致财务共享功能难以发挥。财务共享模式并不是调整财务人员，也不是财务组织机构改革，而是实现信息共享、系统对接的融合。在企业成立财务共享中心的初衷是，顶层架构设计的缺陷导致顶层设计理念无法传达到底层员工，财务共享发挥不了实际价值，导致资金管理功能出现问题。

（二）共享系统运行不成熟，影响资金管理的准确性。最初成立财务共享中心的时候，因为公司业务模式信息系统设计出现偏差，经常造成重复出现、对不上账的现象，导致公司账务出现暂时性账实不符的现象。除此之外，共享系统经过升级以后，由于硬件配置不同会出现不同的补丁下载更新情况，对公司资金结算造成很大影响。

（三）加大业务操作的工作量，影响业务准确率。在财务共享模式中，虽然能够体现出资金统一管理的优势，但是共享中心财务人员的工作量以及工作难度也大大增加了，对财务工作准确性形成制约。一方面是共享中心财务人员要管理很多账户数量，并且账户操作界面各有不同，因此资金结算常常会不符合贸易合同；另一方面是业务上会造成财务人员增加很多录入、审核的业务量，会出现审核不严谨以及录入出错的现象。除此之外，因为公司业务存在很多相同点，经常出现资金支付出现在同一时间的情况，造成共享中心在某一时间段出现大量业务，对资金结算效率产生了很大的制约。

（四）职责分工不清，增加重复操作风险。集团与子公司的管理失误，造成资金管理工作的难度大大增加。因为受到地理位置的局限，很多集团公司没办法把子公司的资金支付业务统一到财务共享中心，未能进行统一处理。通常情况下，出现特殊情况以后都是由子公司处理柜面业务。但是，因为财务共享中心和子公司的职责分工不清晰，再加上未能及时进行沟通和交流，导致经常出现重复付款的现象，出现了很多财务差错。

（五）复合型人才短缺，难以发挥财务共享的规模优势。很多公司成立财务共享中心以后，一般情况下，都是直接抽取子公司的财务到财务共享中心来，这些子公司的财务人员没有接受过业务培训，就会出现复合型人才的短缺，集团需要一批既懂业务、又懂管理，同时擅长计算机技术的人才。

五、财务共享服务模式下企业资金管理策略

（一）科学规划财务共享服务。企业应用财务共享模式的过程中，需要建立实施目标，并且将其作为基础支撑，提升财务共享服务的规范化。目前来看，国内很多企业在资金管理中缺乏科学的规划方案，造成财务共享模式难以发挥出实际作用，对企业资金管理质量的提升形成制约。鉴于这种情况，企业应用财务共享服务模式的时候，要设计科学的管理理念，注重团队发展，明确财务管理中的权责，按照企业现实管理需求和特点，将数据和技术进行有机结合，特别是使用自动化技术，突破财务业务和数据的障碍，保证财务数据和资金信息是准确无误的。除此之外，还要利用信息采集系统完成对市场的实时监控，并且依据企业的发展水平，从财务共享服务模式中归纳出适合自身的服务类型，优化企业资金管理，实现企业的高效运行以及资金管理的长远性发展。

（二）细化财务服务管理内容。在财务共享模式中，非常强调对资金的精细化管理，主要需强化以下两个方面的管理：一是财务人员管理。在财务共享服务模式中，虽然财务管理技术能够代替很多人工操作，但从本质上来讲，财务管理归根到底还是人的管理，所以必须强化人员的培训，创新财务管理岗位，明确财务管理模式中人员的责任，提升财务管理人员的岗位意识，督促他们落实本职工作，同事之间做好协同。借助这种方式，提升财务信息的准确性，保障企业的资金管理。二是财务流程管理。财务共享模式应用的过程中，改善了企业财务管理效率，所以需要更加注重优化财务管理，完善管理机制，审核共享服务模式下的财务技术和人员，保存好各项资金管理信息数据。借助大数据技术，分析企业资金管理信息，制定规范的财务管理流程，提升企业资金管理的安全性。

（三）明确资金管理应用措施。市场环境变得越来越复杂，企业资金管理也将受到广泛关注，所以在企业管理中，可以改善以下几个方面：第一，完善技术建设。财务共享服务模式中的资金管理，需要先进的科学技术作为支撑，整合信息优势，实现整体资金管理，变革传统的资金管理方式，完善技术支撑。管理方式为，利用企业资金统一调度，打包财务功能，借助信息服务系统，促进各种服务、消息和事件的交互，最终共享企业资金管理信息。第二，促进功能模块建设。企业要妥善解决“信息孤岛” “各自为政”的内部问题，提升资金管理质量，实现跨单位、跨部门的协作。第三，实时安全监控。在财务共享服务模式中，要加强安全监控，借助全方位安全技术，改善企业财务管理效率，提高企业资金安全性，避免由于系统原因造成资金损失。第四，更新理念建设。财务共享服务模式还处于探索阶段，企业应根据自身情况，不断创新管理理念，寻找适合自身的管理模式，提升资金管理的科学性。

（四）构建资金管理框架模型

1、资金预算管理。当前财务共享服务模式的核心是财务共享中心，需要成立财务共享管理平台和模型，资金预算管理是第一环节。资金预算管理的主要功能有反映企业收入、支出以及用途，提升管理水平，确保资金使用的合理性。与此同时，资金预算管理联合财务部门和费用执行部门，规范自己预算管理流程，形成循环系统。

2、资金控制管理。资金控制管理是实践环节，在企业资金预算编制基础上实行，如果企业资金管理控制实现不了预期效果，就会产生资金安全问题，甚至出现挪用公款、不正当竞争等问题。所以，必须重视资金控制管理的作用。在具体实施中，涉及账户支付结算原则、账户设置、资金风险控制等部分，并且按照财务共享服务模式的要求，让财务共享中心和资金管理部门实现相互监督、相互促进。

3、资金监督管理。资金监督管理能够有效保证资金管理质量。在具体的实践中，企业要利用专业的人才以及财务管理结构的协同，根据市场环境的特点，制订出合理的资金管理方案，为企业监督管理提供依据，改善企业资金监督管理水平。

4、资金考核管理。在财务共享中心资金考核标准中，资金考核管理的地位非常关键。比如，借助资金指标评价资金利用效率。制定考核标准的过程中，需要依据绝对指标、相对指标和指标完成百分比。资金考核管理应该将资金流动信息的结构化和半结构化作为基础，不断完善资金管理的可描述性，适应市场变化。

综上所述，在财务共享模式中，优化资金将会提升企业核心竞争力，促进财务管理向价值管理的转变。借助共享服务，可以高效处理企业财务工作，但也要需要注意资金管理模式在财务共享模式中发生的变化，以及生成的新的财务风险，避免安全隐患的出现，总体上提升财务共享的效能。

（作者单位：华电陕西能源有限公司）

主要参考文献：

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