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| 甘肃省气象部门财务网上审批模式研究 |
| 第726期 作者：□文/张元平1 刘永契2，3 时间：2024/4/1 11:09:36 浏览：210次 |
［提要］ 新形势下，气象部门如何推进并实现报账业务“最多跑一次”，财务网上审批模式的推行真正将其落到实处。本文以打通“最多跑一次”政策为抓手，分别从网上审批模式的实施背景、传统审批模式面临的挑战、推行网上审批模式的可行性、流程设计、实施与保障措施以及实施以来目前存在的问题等分别进行研究，并得出相关结论。
关键词：最多跑一次；网上审批；模式探究
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2023年7月17日
一、实施背景
“最多跑一次”是政府深化简政放权，放管结合，优化服务的重要举措，其政策的执行是为了提高办事效率，减少老百姓跑路的次数，围绕办事“最多跑一次是原则、跑多次是例外”的目标。
气象部门计财业务系统的建设和推广应用，是贯彻落实党的十九大精神，适应国家财政预算改革科学化、精细化、规范化要求，落实中国气象局党组有关信息化、集约化、标准化部署，推进全国气象部门计财管理科学化、落实预算管理主体责任、有效防范财务风险的必然要求。近几年中国气象局已经陆续部署上线预算指标、账务处理、出纳管理、工资管理等功能，完善了计财业务系统功能，适应了政府会计制度实施要求。全面贯彻落实中国气象局党组关于推进气象信息化、加快政务信息系统整合共享的工作部署，按照以信息化、集约化、标准化推进气象业务现代化，促进气象管理创新的要求，将网上审批系统全面业务化应用作为计财管理提质增效的重要基础，切实提高财务报销效率和服务水平。坚持问题导向，紧跟最新信息技术发展，持续推进系统功能完善，推动财务报销网上审批在省、市、县各级预算单位的全面业务化应用，切实发挥“不见面报账”的信息化优势，实现提质增效的目标，由事后监督向事前、事中、事后全方位监督转变，由局部管理向全局管理转变。
财务网上审批系统主要功能是实现网上审批，报销人将报销凭据及附件上传至气象政务系统，各报销审批人在政务系统中进行电子签章审批即可，特殊情况下审批人可通过钉钉App实现移动审批，网上报销可代替原先的纸质版报销单，实现报销流程电子化。该系统的上线运行有利于实现各级气象部门内部控制规范化、报销审批便捷化以及财务监督全程化。
二、传统财务审批模式面临的挑战
（一）审批周期长，手续繁琐，流程复杂。由于报账人员均是兼职，对报销业务、审批流程及权限等政策的掌握并不透彻。报销人员需要从头至尾了解并熟悉最新的报销规定及审批流程，通常情况下，一张单据需要跑多个部门找不同的审批人签字审批，不同的项目需要找其相应的项目负责人签字。由于沟通信息的不对称，造成报账人跑多次却签不上字的现象屡屡发生。当遇到审批人出差或请假不在岗时，无法进行报销，导致审批周期长，影响单位的整体预算执行进度。繁琐的审批流程使得报账人和审批人工作效率低下，无法集中精力致力于研究工作，大大影响了办事效率。
（二）报销指标额度不易控制。审批人在签字审批的时候，无法掌握支出的序时额度，存在着已无预算额度，却还在签字的情况。传统财务报销审批模式，年底指标所剩较少时，由会计人员人为判断指标是否够用，无刚性的指标控制，审批人也无法核实，存在着超指标报销情况，使得内控制度流于形式。而且传统的财务报销审批模式难免会出现审批风险和腐败，财务部门只能起到核算作用，无法起到应有的监管作用。
三、财务网上审批模式可行性
随着信息技术的不断进步，无纸化办公模式已逐渐取代传统的办公模式，传统模式效率低下，耗时较长。而无纸化办公模式不会受时间和地点的限制，审批人只需要移动端连接相关网络就能使用电子签章功能进行审批。办公时间和地点的自由化极大地提高了办公效率。随着气象部门经费收支规模的不断增长，财务工作也将面临着巨大压力。一方面是顶层管理者及中央驻地方监管局要求财务管理工作的精细化；另一方面是单位职工对财务服务质量的要求越来越高。
在推进全国气象部门网上审批系统模式的大环境下，为响应政府部门“最多跑一次”政策的落实及气象部门网上审批模式的推进，甘肃省气象部门将全力推行网上审批模式。网上审批模式可实现全员报销（在新办公网有人员数据都可以参与报销），可通过PC端及手机移动端实现登录系统（手机移动端登录只支持单据签批）。
四、网上审批模式流程设计
（一）网上审批系统整体架构。报销系统部署在省气象局内网，各市、县可通过气象局内网访问报销系统，开通VPN后也可在外网通过VPN访问报销系统，移动端登陆需要开通VPN才可以登陆，报销系统将被动接收新办公网推送的单位、部门、人员数据并且与办公网集成单点登陆及待办事项，可通过登陆新办公网点击对应系统菜单跳转到报销系统，也可通过点击待办事项标题直接打开待办理单据详情，报销系统需主动向办公网推送功能菜单。报销系统向账务系统推送报销数据，生成总账平台待记账数据及出纳日记账数据。共享账务系统基础数据，例如账套、会计科目、项目、功能分类、经济分类、核算部门、往来等。（图1）
（二）网上审批系统网络部署拓扑图及服务器配置。系统部署在省局内网；移动端互联网下可通过VPN跳转访问系统，建议使用虚拟资源进行系统集群部署。（图2）
（三）网上审批系统与气象政务办公网及账务系统关联关系
1、与气象政务办公网进行了基础数据集成，被动同步办公网单位、部门及人员信息数据，办公网人员数据变动后，需要办公网推送同步数据到报销系统，同时与办公网实现了单点登陆，可通过办公系统的办公区直接登陆报销系统，与办公网实现了待办事项同步，可通过办公系统的办公区待办信息，直接处理报销系统的待办事项，与办公网移动端（钉钉）实现了单点登陆，可通过办公网移动端工作台进入报销系统移动端（仅支持审批单据）。
2、共享财务系统的基础数据，包括账套、会计科目、项目、功能分类、经济分类、资金来源、支出类型、出纳账簿，以上内容如在财务系统发生变化，报销系统会发生相同变化。向财务系统出纳管理模块推送出纳数据，在报销系统出纳审核环节，出纳选择确认对应账簿后，系统会将支付数据自动推送到出纳管理模块，完成自动登账；向财务系统总账平台模块推送凭证数据，在报销单据办结后，自动推送凭证数据到总账平台（总账平台每5分钟抓取一次同步数据），财务人员在总账平台选择相应的单据直接生成事业账，报销系统综合查询模块部分查询功能，直接对接财务系统数据，对数据进行查询展示。（图3）
（四）银企直连系统和RPA机器人技术。引入银企直连和RPA机器人技术，控制网银盾的物理隔离，实现不相容职务相互分离。银企直连是采取计财业务系统与银行系统无缝对接的方式，通过信息系统的“刚性”约束实现对资金支付的全面管控。RPA机器人技术是一种新型的人工智能虚拟流程自动化机器人，核心是通过自动化、智能化技术来“替代人”进行重复性、低价值、无需人工决策等固定性流程化操作。银企直连和RPA机器人技术结合能有效解决目前气象部门网银支付的多种情况，采取灵活配置方式，固化管理要求，减少人为干预，“强制”实现不相容职务相分离要求在执行中落地，有效防范支付风险。推进计财业务系统内控管理、网上审批功能的应用，完善基层单位内部控制措施，将相关的制度嵌入信息系统中，推进事前审批、财务报销一体化、流程化应用，形成有始有终、环环相扣的内部控制机制，最大限度地减少人为因素。
五、网上审批模式实施步骤及存在的问题
（一）网上审批模式实施步骤。推进实施网上审批系统工作是结合最新信息化技术发展趋势不断改进、不断完善的过程，系统的推广应用并发挥提质增效效益，是系统工作的最终落脚点，需要各层级提高认识、转变观念，大力按要求推进系统工作，全力实现系统全面业务化应用工作目标。（1）全面梳理现行的财务报销审批流程，制定网上审批流程。对比省、市、县三级单位现行的财务报销审批流程与中国气象局和其他部分省局报销审批流程的差异，结合部门实际，按要求统一制定新的报销审批流程。（2）设置审批岗位职责及权限，根据审批环节，分别设置省、市、县级审批岗位职责及权限；划分业务单据类型，按照日常支出业务及报销业务划分经费业务单据类型。具体的单据类型有：单项经费报销单、出国费报销单、借款单、培训费保销单、会议费报销单、接待费报销单、差旅费报销单、本单位劳务费报销单、外单位劳务费报销单、公务用车报销单、资产购置报销单、多项经费报销单。（3）与软件公司对接，部署网上审批功能。以中国气象局核算中心开发的网上审批软件为架构，进行软件调整和部署，满足个性需求，做到网页审批与移动报销审批App（钉钉）同步进行；搭建网上审批业务平台，根据系统需求，协调好系统所需资源，部署服务器、安装VPN证书，充分考虑省、市、县三级带宽；与新版办公系统平台对接、集成，实现报销人和审批人以个人证书登陆，直接进入系统进行网上报销、网上电子签名审批。（4）对网上审批各项功能进行测试，在省局直属事业单位中选取业务类型全面、具有代表性的单位和市局中条件成熟的单位搭建测试环境进行先行测试。试运行期间，统一配置高拍仪设备，做好网上审批财务数据与线下财务数据对比、监控工作；全省范围内推进实施网上审批工作，在全省范围内推进实施网上审批系统，强化运维业务的管理，全面提升财务监管能力，提高财务报销的效率和财务管理的质量。
（二）目前网上审批模式及银企直连系统存在的问题。（1）报销明细中的凭证张数可以填写非数字字符，填写的张数为非纯数字时，无法同步生成凭证、在付款方式中若会计漏选会计科目，单据发送下一环节时不会提示，致使最终无法同步到总账平台，报销流程撤回或退回时，单据流程会出错，下一环节的人员看不到单据，致使审批流程无法继续；一张劳务费报销单填列明细不能超过九人，超出时会计审核时出现系统卡顿，无法审核。报销单票据张数若输入了非数字字符，会导致全省报销单无法同步到总账平台，在汇总统计中的总票据张数，主要为电子发票的录入及查重，名称表述不准确、选择指标时，鼠标单击会显示之前已经使用的指标，若此时直接选择，指标其他信息不显示，可以提交下一环节，最终致使单据无法同步总账平台。（2）代发代扣无法完成，工资等需要通过代发代扣支付的资金无法通过银企直联系统支付、多项经费支出无法完成；多项经费报销单无法通过银企直联进行支付；基本户公务卡还款不成功；银企直联基本户公务卡还款不成功，并且不显示失败状态，也不能终止支付；系统维护不便，系统前台无维护功能，所有维护需运维通过后台完成。
总之，报账人并非专业的财务人员，对审批模式的了解甚少，而审批模式对第一环节的执行人，也就是填报人的要求却又很高。对此，首先，在系统的推广试运行阶段，我们一定要通过专业的技术团队，也就是审批模式的省级管理团队对报销人员进行不定期的培训，可以将一些问题消灭在萌芽阶段。其次，初审会计一定要仔细严审每个单据，对不合适或者不恰当的单据要及时和报账人反复沟通，对不清楚或者不确定的事项，积极和运维沟通，运维也应根据大家反馈的问题，积极完善系统，让系统运用起来越来越顺畅，面对一些到达最后环节才发现问题的单据，可以联系运维后台处理，也可以通过出纳的特有权限，一键重启流程。
在信息化时代，报账业务“最多跑一次”，是网上审批系统与气象部门A++财务系统融合的最佳体现，网上审批能真正节省报销人、财务人员、审批人员的时间，有助于建立高效快捷的财务报销模式，提高工作效率。项目负责人及财务负责人通过网络实时动态管理其经费的使用情况，并实时查看已完成的单据，报账人通过网络实现自助报账并查看单据流程，财务人员在网上审核凭证、通过总账平台生成凭证，并借助银企直连和RPA机器人，使财务报销工作实现流程化、网络化、智能化及信息化，进一步提高了资金支付安全和效率。气象部门网上报账模式的推行，是对“最多跑一次”国家信息化发展战略的贯彻执行，是改革创新部门财务报销模式的重要举措，今后将继续与时俱进，不断创新和优化，加快智慧财务，智能财务的步伐。 （通讯作者：刘永契）
（作者单位：1.甘肃省气象局；2.西南交通大学；3.德阳农业科技职业学院）
主要参考文献：
［1］王琦.“放管服”下高校财务网上审批模式探究［J］.会计之友，2021（21）.
［2］王延隆.最多跑一次背景下杭州网上行政审批评价与政策建议［J］.行政科学论坛，2020（08）.
［3］高建慧.“互联网+”时代高校网上报销模式的应用研究［J］.会计师，2016（09）.
［4］周欣.中央级气象部门财务核算内部控制体系模式构建思路［J］.财务与会计，2020（22）.
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