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| 数字经济背景下企业财务管理转型思考 |
| 第728期 作者：□文/孙 屹 范迎春 时间：2024/5/2 15:35:25 浏览：70次 |
［提要］ 我国经济正处于高质量发展的关键阶段，随着数字经济时代的到来，数字技术打破信息技术和经济发展的边界，发展数字经济已然成为国家战略。本文分析数字经济背景下企业财务管理转型的必要性以及目前所面临的挑战，从多个维度为数字经济背景下企业财务管理转型路径提出建议，以期为宏观经济高质量发展与企业可持续发展提供实践价值。
关键词：企业财务管理；数字经济；可持续发展
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2023年9月19日
数字经济是当今世界经济发展的潮流，数字化企业是构建数字经济的基石。为确保数字化转型顺利进行，需要通过“大智能” “移动云” “物联区”等新技术，重构企业结构，建立财务服务平台，集成财务管理工具，重构财务业务流程，提升数据的投入产出关系，提升财务管理的质量，为企业财务发展、经营决策等提供全方位的支撑。数字经济也被称为信息经济、互联网经济，它代表着国家治理方式和经济层次的重新调整，代表着“科技智能”的再一次跨越。尽管中国的数字经济刚刚开始，但它的发展却是非常迅速的，并且已经在企业管理、经营、生产、加工和财务等各个领域取得显著的成绩，加速企业财务数字化转型能够为企业在数字经济环境下发展与生产提供良好的条件。
一、数字经济背景下企业财务管理转型现状
数字经济是一种可以直接或间接地使用数据来发挥其资源效应，从而推动社会生产力的发展和创新的经济形态。数字经济是一种经济学的概念和理论，它指的是利用、存储、过滤、选择和识别大数据集，对资源进行优化、配置和重构，进而推动社会经济发展的一种经济形态。但数字经济并非虚拟经济，而是“产业数字化”和“数字产业化”相结合的产物，是推进“产业智能”的有力工具。在数字经济的影响下，数字技术和信息技术在传统产业中的融合程度越来越高，尤其是在产业融合、监管融合、服务融合、产品融合、生产形态融合等方面，企业要想适应数字经济所带来的变革，就需要推动自身的财务管理转型进行数字化改造。但是，我国企业在向财务管理转型的同时，也遇到了一些问题，这对企业财务管理转型的速度与质量产生了很大的影响。
（一）财务“旧版系统”与“新技术新功能”融合问题。当新技术和新功能与老系统进行整合时，企业经常会遇到融合问题。这就是说，因为缺少“总体和长期计划”或“科学和综合的一体化计划”，所以企业经常会根据具体需要，在一些特殊情况下临时设立一些数字系统和信息系统。“治标不治本”的做法将造成资源浪费，并在数字系统的建设过程中造成重复设计，难以把一个新的制度或技术整合到一个老的体系中。同时，很多新的系统在没有充分的需求分析的情况下，往往是匆忙地投入使用，很难适应长远发展的需要。另外，在人工智能、云计算、区块链等技术不断发展的同时，传统的系统在软件和硬件上还很难与新的技术需求相匹配，这就使得财务数字化转型的难度变得更加巨大。
（二）企业财务体系与其他体系结合存在冲突。企业在经营活动中，常常会有部门按照自己的业务发展、组织结构等方面的要求，来建设与之相适应的信息化管理体系。在早期阶段，有可能会有系统地复制平台，构建通用平台，造成企业系统林立、多系统并存的现象，这对企业数字化转型带来了严重的影响。与此同时，业务部门和财务部门因为各自的利益而在协调、分工、组织等方面遇到了很多困难，这就形成了一个不可逾越的制度壁垒。总而言之，其他系统与财务系统是相互独立的，这很可能会影响到商业系统的整体运行，这对财务转型和企业现代化都是不利的，也不能帮助企业更好地适应数字经济带来的挑战。
（三）安全制度的缺失。以推动我国经济的可持续发展、稳定增长的机遇、提升企业的市场竞争能力为核心的发展方向，为了更好地适应数字经济的发展，企业应该积极地推动财务数字化的发展。但是，数字化转型是一个系统性和复杂性的项目，它要求企业从战略发展、系统规划、平台开发等方面着手，使财务管理与数字技术进行充分的融合。但是，现在因为缺少一个统一的、完善的保障机制，企业不能对数字化转型的程度有足够的了解，很难从组织保障、人员保障、安全保障等方面着手完成对财务共享中心和财务管理团队的组建和调整，未能对财务数字化转型给予足够的重视，从而提升企业在市场中的核心竞争力。
二、数字经济背景下企业财务管理转型必要性
（一）宏观经济结构的迭代升级需要企业财务管理转型的助力。数字经济是继农业经济、工业经济后经济发展的重要推动力，并持续推动新企业、新商业模式的发展。企业的价值创造与企业的财务管理工作是相互促进的，企业财务管理转型既可以确保企业的经济效益达到预定的目标，又可以进一步加速数字化企业的建设。随着数字技术的不断进步，传统的财务管理方式已经不能适应企业发展的阶段需求，为了得到更好的企业信息，就要提高企业财务管理信息公开的时效性，这就意味着企业需要进行数字化转型。
除此之外，因为数字信息技术与系统工具备件之间的错位，导致财务能源的消耗增大，这就导致在收集财务数据、会计信息等方面需要耗费大量的人力、物力去做一些价值较低的工作，比如收集财务数据、会计信息等。目前，一些企业的财务会计相关的工作人员，对专业知识结构的认识是片面的，一般不具备服务意识，很难适应数字经济时代。在追求高效率、高质量、快速反应的新形势下，企业的财务管理职能迫切地需要进行一次深刻的变革。为推动财务管理的数字化、智能化转型，构建大数据会计核算体系就变得格外重要。
（二）数字经济时代，海量数据的处理对企业财务效率提出更高的要求。首先，企业财务管理作为一种重要的业务活动，在企业的经营活动中起着重要的作用。在过去的发展过程中，企业财务和业务的交流很少，二者的融合也没有达到很好的程度。尽管财务活动和商业活动并不存在直接的关系，但是因为两者涉及的领域非常广泛，所以在这些交叉的地方需要进行大量的工作。如果财务人员的工作量逐步增加，那么收集、整理、分析等工作的质量就不能有效地保证，过多的、复杂的财务和业务流程将会浪费更多的时间。在完成财务管理转型之后，企业能够运用智能技术对财务工作流程进行简化，这样不但能够提升财务人员的工作效率和工作质量，而且还能够增强业务与财务之间的沟通与交流，从而保证财务数据和业务信息的正确性，为企业管理者的决策提供科学的依据。其次，会计活动一般都是在经营活动结束后才开始，经营活动中往往只做事后的计算、总结，而忽略了事先的预测、分析，导致经营成本比预计的高。通过财务管理转型，企业可以利用信息技术，将财务管理向信息系统延伸，实现信息流、资金流、业务流等数据的实时交流，也可以将财务人员的工作重心从事后汇报向事前预测方向转变，从而有效地提升企业的运营效率。
此外，目前一些企业的财务数据信息交流中存在漏洞。由于企业成立了多个部门，各部门的工作内容各不相同，但却有着密切的联系，如果财务信息交流不及时，就会造成“信息孤岛”等问题。这个问题使得企业的管理者和有关人员不能得到及时的信息，从而使得企业的管理者不能进行科学、理性的决策，而财务人员也不能及时地进行财务工作。在进行财务转型的过程中，企业的生产、运营、销售等各个环节的真实状况，将会对企业的经营与决策起到重要的指导作用，使企业的经济效益达到最大。
（三）为提高企业竞争力，迫切需要财务管理树立更高目标。为了更好地控制财务运营成本，企业已经在某种程度上作出了努力，特别是在财务方面正在逐渐采用统一的管理体系，从而在财务工作中削减不必要的人力物力；同时，进行财务信息的交换，使各部门的财务指标得到进一步的优化；实现了财务管理软件的统一应用，为财务部门及时掌握财务信息提供了方便。但是，在有些企业，虽然有了明确的财务管理规则，但是对财务管理的规范和制度的统一还远远没有达到要求，这样的状况很容易造成财务信息的失真，使得财务的利用效率无法达到理想的水平。为此，必须对企业的财务进行数字化改造，以使企业的财务管理更加统一，以适应集约化的要求。
在此基础上，本文提出一种基于数据和财务资源融合的新方法。财务部是数字化转型的关键环节，其所涉及的领域是非常广泛的，包括数据资源的采集到资源的配置，再到资源再配置的控制和监督，以及最后的资源再评价处理。在此过程中，可以帮助企业在供给侧改革的大潮中获得更高的财务分析和财务决策能力，从而提升财务信息的运转速度，增强数据的黏性，来应对复杂多变的市场环境，最终达到提升企业核心竞争力的目的，增强企业的整体实力。
三、数字经济背景下企业财务管理转型路径
（一）提升企业管理层及员工对财务管理数字化转型的认知。在数字经济背景下，进行财务管理转型的企业必须明确转型需要改进的地方，只有这样，高层管理人员才能提升对数字化财务管理的整体认知。所以，企业的管理层要根据数字经济和目前数字化财务管理模式的时代特点，对转型期、转型后进行认真研究，进行系统的设计，并提出相应的工作建议。具体来说，就是财务管理工作要为企业的总体利益服务，企业在进行数字化建设的同时，还要探索数据标准化、系统同构化、流程自动化、服务相关化的智能化建设。
其中，在数据规范化方面，要与有关的云计算需求相结合，将企业各个部门和各个子系统的财务数据统一系统中去。随着云计算的普及，很多大型企业已经从网络服务商那里订购了云计算服务。云环境下，企业各子系统的财务数据需要通过业务流程来获取，因此需要对业务流程进行规范化处理。总体而言，企业财务管理的数字化改革主要体现在：首先，各子系统特别是财务数据间，必须在云上实现高效的互联，这样才能使系统更为集中，保证数据信息的实时互联。其次，业务和财务一体化是企业实现数字化转型的必由之路，这就要求在企业内部建设一个共享的财务服务中心，以替代传统的会计体系，从而实现数据收集、展示和处理等环节的全方位现代化。这样可以减少企业的财务管理费用，并可以有效地对财务数据和资本的使用进行实时追踪。总而言之，企业和财务管理转型需要整体的思考、系统的计划。
（二）全面预测及预防数字经济背景下企业财务管理转型所面临的各类风险。在未来的数字经济发展中，跨行业、跨部门合作将是一种必然的选择。实际上，跨行业与跨部门合作是普遍存在的。在传统的财务工作中，会计人员只要稍微懂点电脑知识就能很容易地写出财务报表。但是，在数字经济的背景下，财务人员不仅要具备会计方面的知识，还要学会基础的数据使用与维护，将企业的总部与子企业的财务数据结合起来，并保证它们之间的无缝对接。在工作压力骤增的情况下，财务部门从业人员很难适应，因此若不事先建立相应的应对机制，使财务从业人员顺利渡过过渡期，财务从业人员乃至企业将面临被淘汰。
企业的财务管理工作要进行综合性和系统性的改革。财务管理工作流程经历了从传统的纸质报表到数据上传，再到将数据实时上传云端的智能管理系统，如果不对员工进行适时的培训，很有可能在一段时间后使企业陷入停滞状态，从而造成重大损失。因此，在财务管理转型过程中，企业必须正确处理好所面临的风险。
大数据、物联网、云计算、人工智能等技术已经成为数字经济发展中的关键技术，而产品更新速度越来越快。就拿智能手机来说，或许用不了多久，智能手机就会被完全替代。所以，企业要在转型的过程中，逐渐提高所有员工的知识储备。要达到这个目的，就必须要有规律的训练，而且要有知识的传播，要有工具的使用，要有一定的代价。所以，企业在进行数字化转型时，就需要对其进行相应的成本支出预算，避免因为资金不足而造成数字化转型的停滞。
管理层应拥有一般人所没有的洞察力和决策力。所以，在面临转型困境的时候，企业领导不应该就此放弃。为最大限度地控制转型进程，各层次的企业领导都需要对转型中的各种难点问题进行深入的研究，并对如何顺利地实现转型有一个整体的认识。
（三）运用多渠道融资方式，加强对企业资金的有效管理，使企业资金得到更好的分配。随着不断扩大的改革开放，以及市场经济体制的逐步健全，企业面临着新的机会与新的挑战。一方面国家对民营经济实行渐进式的开放，并制定了一系列鼓励民营经济发展的政策措施；另一方面随着国外企业的大规模涌入，也促使企业必须不断地改进企业治理结构，尤其是财务管理，从而增强企业的竞争能力。企业可以实施全面预算，把所有的资金和资源都放在企业的财务预算里。对企业资源进行科学、合理的配置，避免浪费、惰性等现象的发生，实现企业资源的安全、有效使用。
强化财务智能管理，降低成本，提高效益。智能化财务管理是一种新型的财务管理方法，它是将健全的财务管理理念和技术、先进的数字化财务管理系统以及专业的财务人员三者有机结合起来的结果。智能化财务管理不但可以提高财务数据的准确度和及时性，还可以降低人力、物力成本，消除财务风险，为企业降本增效提供技术保障。要成立一个独立的财务组织，并以此为基础，搭建一个财务沟通的平台，企业的全部财务活动都在一个共同的平台上完成：申请者不需要向财会人员递交发票和有关手续，而是可以利用通讯技术来实现信息的电子认证；集团财务管理人员可以在一个共同的平台上，对分、子企业进行实时的财务管理，从而使集团的财务管理变得更加有效。
（四）业财融合一体化。在财务体制改革的进程中，业财融合一体化是一种可以实现财务管理协同效应的发展途径。因此，企业应充分发挥其自身的优势，构建一个统一的业财融合平台，既能对企业财务管理进行有效的操作和控制，又能确保信息来源的正确性，把原始数据信息转换成有价值的决策信息，是实现企业高效发展的重要途径。一是根据企业的战略发展目标，通过与各业务部门的交流与协调，确定企业财务预算的发展方向，并将其作为企业的重要组成部分，以实现企业的预算编制工作顺利进行为前提。要使预算指标更好地起到导向的作用，并在此基础上构建全面的预算管理制度。关注业务与财务的融合，对各方面的利益进行协调监管，明确各方面的职责，并对各种问题进行协调解决。很显然，预算管理对企业的价值创造起着至关重要的作用。二是为了强化企业的经营活动，引进基础负责制的费用管理模式，并在企业价值链上进行进一步的深化。加强财务与各业务部门之间的交流与协作，加速企业的信息化建设，提高企业的成本控制水平，提高企业的整体竞争实力，使企业的成本结构更加合理，从而为企业带来更大的效益。三是通过对企业财务风险的动态分析，对企业进行有效的内部管理，为企业的经营管理提供科学的决策支持。通过财务数据交换平台、财务数据挖掘与验证、企业数据等，将大数据技术应用到风险管理、预测分析、决策支持等领域，从而提升企业财务管理的质量。四是把企业的发展战略放在企业经营的中心位置。运用BSC进行绩效管理，从内部绩效、客户、财务、学习成长四个方面，对绩效测度进行创新。五是建立一个统一的财务和业务一体化的框架。通过对IT系统的集成，提高信息的传输速率，实现从实际数据中获取信息的目的，保证业务和财务之间的相互关系。借助通用体系的优越性，建立统一的监控指标体系，避免信息孤岛的发生，为构建业财融合一体化平台奠定坚实的基础。
（五）以数据为导向，保证企业供应链中资金流动的动态性。在数字经济环境中，财务数据呈现出高流动、高交换的特点。企业应该利用大数据技术、互联网技术、云计算技术等，做好数据管控工作，做好产业链上资金的动态管理工作，实施资金管理新模式，对其展开监督监控。企业财务管理的目标并不只是企业内部的资金配置和管控水平，更重要的是产业链中的财务管理模式的融合。财务人员要与产业链的实际情况相结合，全面地分析企业的经营状况，引进新的资金管理制度，构建资金池、发票池，确保内部安排的落实，对内部资源进行科学利用，并改善管理理念，对采购活动、销售活动给予更多的关注。采取负债经营方式，对沉淀资金进行合理运用。在此基础上，建立供应链融资体系，实现企业对资金的有效控制。同时，企业也应重视消费信用的发展，并在此基础上对整个生产链条进行有效的运用。
综上，数字经济的发展是一种不可逆转的趋势。在当今日益数字化、信息化、智能化的经济发展背景下，传统的企业财务管理模式已经不能与之相匹配。因此，我们必须要根据转型发展的要求，构建并完善业务和财务构成体系，推进财务核算向智能财务体系的转变，加速财务会计向管理会计的转型，并积极推进财务人员的转型，从而为企业的长足发展提供可靠的动力。
（作者单位：国网重庆市电力公司）
主要参考文献：
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