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| 大数据背景下企业内部控制优化思考 |
| 第729期 作者：□文/孙敬涵 孙海涛 时间：2024/5/16 10:29:01 浏览：96次 |
［提要］ 随着大数据技术的发展，各行业逐渐应用大数据技术，进而涌现出许多新兴产业。可以看到，大数据的普及在促进企业长远发展的同时，也由于其信息爆炸的关键特征使企业内部控制管理工作难度加大。因此，企业要想在大数据背景下实现长远发展，就必须不断关注内部控制工作的优化研究，全面提升企业内部控制管理水平。基于此，本文通过对大数据背景下企业内部控制优化的必要性及面临的问题进行研究，探究企业应如何借助大数据技术对企业内部控制工作进行优化，使自身能够更好地把握时代的发展机遇，实现可持续发展。
关键词：大数据；企业内部控制；优化
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2023年9月8日
一、大数据背景下企业内部控制优化的必要性
第三次信息化浪潮涌动使大数据时代全面开启。数据量大、数据类型繁多、处理速度快以及价值密度低是大数据信息的四个主要特点。与此同时，大数据应用有力促进了信息技术与各行业间的融合。企业在发展的过程中也不可避免地要对大量的信息数据进行分析处理，潜移默化地影响着企业的生产经营。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工实施的控制目标的过程。内部控制作为企业管理的一种重要手段，对控制和防范风险起着重要作用，是实现企业经营管理效率提升的关键。在大数据时代背景下，企业会面临诸如数据信息时效性差、真实性得不到保证等问题。倘若企业没有较为完善的内部控制给予应对，长久以往势必会出现一系列问题，影响企业经营发展。因此，优化企业内部控制可以在一定程度上确保信息的高效与准确性，降低企业的业务风险，保障企业财产安全，促进企业稳定发展。
二、企业内部控制面临的问题
（一）内部控制环境不断变化。在大数据时代，企业不仅需要处理相关财务数据，还需要处理大量的业务活动数据和市场信息数据。在传统业务中，大部分企业内控部门基本能够做到及时检查和监督业务信息；但在大数据背景下，由于信息的体量大，内容也较为复杂，内控部门通常无法及时做到有效控制。低速的信息处理速度使得管理层无法在第一时间获取有效信息，影响企业决策效率。
此外，我国部分企业责权分配不清晰，企业在内部控制管理工作中缺乏对信息管理部门的重视，导致部分企业部门缺乏对自身职责的清晰认知，无法适应与大数据时代相匹配的治理工作，使企业的发展受到阻碍。
与此同时，大数据背景下科技信息的高速发展，要求企业拥有相关的人才与之匹配。但就目前来说，全球高科技人才普遍欠缺。企业在内部控制管理工作中需要既能够熟练掌握信息处理技术，又能够了解企业内部控制管理的人员，这种复合型人才在当今市场中相对比较匮乏，一定程度上阻碍了大数据时代下企业内部控制质量的提升。
（二）内部控制风险加剧。在大数据背景下，企业相较以往对数据信息更为依赖。在大数据技术的应用中，数据的获取不再简单地来源于企业财务报表，企业开始更多的从市场的各种反馈和预测中获取信息。这使得数据来源相较以往更为复杂，其真实性也更加难以得到保证。甚至一些企业为了自身利益，还会传播不实信息。倘若企业想从海量数据中准确判断相关数据的真伪，就需要相关人员在长期实践中积累经验。对信息错误的判断会直接影响数据分析的结果，进而加大企业内部控制风险。
与此同时，由于企业管理层的年龄普遍偏大，对事物的接受能力有限，对大数据背景下相关技术的应用能力可能会存在偏差，这也在一定程度上增加了企业信息安全的风险。此外，当前企业员工普遍通过微信、邮箱或是企业内部系统等相关方式传达或储存工作信息。但这些通信方式存在被盗用的风险，尤其是在大数据时代下，信息泄露的风险极高，稍有不慎，企业的信息就有可能被盗取。
（三）内部监督难以执行。在大数据时代，随着大量信息数据的不断涌现，其复杂性与多样性也开始引起关注。这不仅要求企业在正常的业务活动中对信息处理技术进行有效控制和把关，而且还需要在企业内部控制过程中加强信息监督与风险防范，对数据信息进行不断的测试与核算。倘若企业不能聘请专业的信息管理人员对内部数据进行监督与处理，有效防范风险，就会影响内部控制工作的最终效果。
但与此同时，尽管先进的数据分析技术可以提高公司内部控制流程的效率，但经过统计分析处理的数据信息会变得更难以识别，一定程度上增加了内部监督的难度，导致内部控制工作更加复杂。
（四）沟通模式老旧。当前大部分小微型公司的内部沟通仍采取自上而下的模式，员工向上级领导沟通的申请需要经过层层审批。加之没有较为合理的审批流程，导致上层管理者无法在第一时间掌握集团公司内部基层状况。当今大多数中小型企业的沟通模式不能伴随人工智能发展而同步发展，在企业管理人员获取信息具有一定的滞后性的同时，阻碍了工作推进，加大了沟通成本，影响企业正常运营。
此外，除了上市公司和一些在业内较为有影响力的公司，大部分公司官网上信息较少，动态更新也比较滞后。这样一来，不仅不利于社会大众更好地了解公司，也在一定程度上阻碍了公司展示自我、与外界沟通的机会。并且大部分公司缺乏与政府等相关部门的联系，无法及时获取可用信息；与媒体的交流也较弱，一定程度上抑制了公司的外部宣传，不利于公司开拓市场。
三、大数据背景下企业内部控制优化措施
（一）优化信息沟通平台。在大数据背景下，信息传输的一大特点就是具有互通性。因此，企业可以以此为基础优化信息沟通平台，利用信息传输机制，帮助企业内部控制在新环境下更好地进行优化。与此同时，利用信息应用技术和网络共享技术来加速信息的传播，使企业尽可能快速且准确地获取信息，促进企业良好发展。企业应尽量完善内部控制中的信息沟通要素，减轻委托代理人之间的冲突和调和信息的不对称，尽量确保财务及非财务信息的及时性，以便企业在大数据环境中更为顺利地进行内部控制信息交换。
（二）建立信息情报系统与大数据风控平台系统。企业内部控制环境随着大数据时代的来临发生了前所未有的变化。信息爆炸所产生的大量复杂数据要求企业应具有获取竞争信息的情报系统。这种竞争情报系统是传统的内部控制流程中没有涉及到的。情报系统是为搜集、加工、整理、传递情报而建立的人工系统。该系统的主要功能是评估企业成员和其他企业或关键行业的产业发展趋势，跟踪新兴业态的持续变化，掌握行业结构的演变，并分析现有和潜在的竞争对手的竞争能力，协助企业维持可持续发展、树立竞争优势。与此同时，企业应该学会从数据中提取信息以做出有效的决策，并将数据转化为生产力和竞争力。
随着大数据时代下科技的发展，技术人员已经开发了适应企业内部控制的大数据风控平台系统。一方面企业应合理利用大数据时代下的便利，通过搭建标准化管理系统，结合企业实际情况建立风险偏好体系，对企业内部控制管理进行赋能；另一方面通过大数据时代新型的智能技术，解决计算机系统数据孤岛和重复开发的问题，并形成相应的分析结果，使企业在一定程度上能够规避由于数据不准确而带来的一系列风险。合理利用大数据风控平台系统，并设置统一的风险预警系统，结合外部数据实现预警结果的自动化，有效提升企业内部控制风险应对能力。
（三）建立会计信息化系统。信息系统的升级有助于企业各部门之间更为方便快捷地联系，提高决策效率。在大数据时代下，企业业务范围的不断拓展，加之社会信息化的高速发展，企业信息系统面临着严峻的挑战，因此建立更加健全的信息系统迫在眉睫。企业应充分应用大数据时代下便捷的信息化技术，提升业务执行效率。通过信息化技术做到流程的固化，这样可减少或消除人为的操纵因素，实现对业务和事项的自动控制。可以通过聘请专业的技术人员根据公司实际业务需求量身定制会计信息管理系统，便于领导者实时掌握公司的实际经营状况。
（四）完善信息安全制度。在大数据时代背景下，企业经营的成功与否不仅仅取决于企业的财务指标，更多的取决于企业是否能够获取客户和市场的认可。而信息风险与泄露不仅会影响公司日常经营，还会极大程度上影响客户对企业的认可度，甚至使企业承担法律责任。因此，在大数据时代背景下，企业应对当前自身的信息系统进行全面分析，对可能会产生的安全风险进行评估，根据信息安全风险的不同，做出有针对性的预防和应对措施。与此同时，为防止潜在的黑客入侵，或是其他原因所导致的信息泄露，企业应建立符合需求的防火墙系统，并对关键的内部信息进行加密或特殊处理。
（五）引入复合型人才，创建专业管理团队。大数据背景对员工的综合素质提出了新的要求。企业应结合内部控制工作团队管理目标，引入复合型管理人才，要求引入人才既能掌握大数据背景下相关信息处理知识，又能对企业内部控制工作有基本了解。如果难以达成，可以退而求其次，选择对信息处理等相关知识具有一定了解的人员，进行内部控制工作培训，以提升企业内部控制在大数据背景下的应用效果。
与此同时，企业要想使自身内部控制工作质量得到提升，就要建立与大数据时代背景相匹配的专业管理团队，尽量确保各管理人员所擅长的领域具有一定差异性，且能够基本覆盖企业日常经营活动过程所需。同时，为了能够使企业运营效果达到最佳，可以制定相应的奖惩制度，不断优化薪酬制度，将个人对集团公司的贡献纳入考量，建立顺应企业特征并且满足员工需求的激励体系。
（六）改善内部监督模式。结合大数据信息化趋势和企业发展状况，企业应进行内部控制监督方式的改善。例如，企业可以通过建立动态监管系统，对企业日常经营活动进行监管。与此同时，对于企业所要处理的各种类型信息数据，可以通过设置不同权重进行数据处理，将数据分析模式转换为动态多元的综合数据统计分析模式。在大数据时代背景下，企业应注意结合时代背景和不同行业的发展特点，紧跟时代发展步伐，制定出符合所在行业的大数据内部监督程序和内部控制标准。
（七）明确内部控制建设目标。大数据背景下企业所涉及产业范围的不断扩大，对其内外部监督管理力度也有了更加严格的要求，这就需要企业尽快明确内部控制体系建设目标，优化公司组织结构以满足其多元业务的发展需求，才能在同类型企业中脱颖而出，抢占市场。因此，企业应明确企业构建内部控制体系的基本原则，保证内部控制贯穿企业集团决策、执行以及监督的全过程，并且能够覆盖企业及其所属的全部业务和事项。现阶段，企业应把关注的重点放在如何建立更加符合大数据时代背景的内部控制管理方法，以及该方法如何才能够在企业中实现应用效果的最大化。
（八）充分利用大数据时代便利进行沟通。由企业领导人及部门主管要带头进行内部沟通，定期开展活动，增进员工间的联系。与此同时，企业应充分利用大数据时代的便利条件，搭建双向交流和信息互动反馈渠道，使内部沟通渠道畅通无阻。企业也可以通过向全体员工开放内部网络系统等形式，做到信息收集的制度化、系统化与规范化。对于没有能够完全实现共享通讯的企业来说，可以建立暂时的共享通讯录，方便集团内部沟通。
此外，大数据背景下，在企业的对外沟通中可以考虑尝试更加主动的营销模式。通过使用互联网技术和大数据，企业与客户的交易活动可以不用受到时间和空间的限制。将电子商务中的B2B、B2C与大数据进行结合，能够提高供应商与客户间的沟通交流。企业应多加关注此类沟通模式，打破传统情况下企业间只能电话沟通或是面对面交流的情况，使企业交易活动更为安全快捷。
大数据可以帮助政府更好地了解企业的需求，从而制定更加科学、合理的政策措施。因此，企业应重点关注与政府和新闻媒体的沟通，在第一时间掌握关键信息，及时作出政策调整，争取快人一步，抢占先机。与此同时，企业还应重点关注自身官网上内容的输出以及与媒体的沟通。网络信息在大数据时代下的影响力是不可思议的：任何一条微小的信息或是宣传，都有可能给公司带来曝光，在社会中树立良好形象，获得群众认可。
综上，大数据时代已经来临，全面促进技术和产业创新，提高供给侧系统的效能是企业在大数据时代面临的问题。但是可以看出，在大数据背景下，我国传统内部控制工作已经难以满足企业发展需求，提升企业内部控制水平迫在眉睫。因此，企业应重视大数据背景下内部控制工作中存在的问题，根据自身特点提出更加有针对性的内部控制优化措施，进而确保企业在信息化建设的过程中，以尽可能完善的内部控制为企业的发展保驾护航。
（作者单位：青岛理工大学）
主要参考文献：
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