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| 财务数字化发展研究 |
| 第730期 作者：□文/郄晓于1 王 硕2 时间：2024/6/1 9:46:46 浏览：56次 |
［提要］ 本文概述财务数字化的定义，对财务数字化发展现状进行分析，旨在探讨财务数字化发展道路，分析财务数字化在现代企业中的重要性和优势。研究结果表明：财务数字化将为企业带来许多机遇和挑战，未来发展趋势将更加数字化，为此需要进一步探索财务数字化发展方向。
关键词：财务数字化；影响因素；案例分析；发展策略
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2023年9月5日
在当今数字化时代，企业面临着日益激烈的竞争和迅速变化的商业环境。财务数字化作为管理信息系统发展的一个重要方向，正逐渐成为组织中的关键战略，为企业提供了更高效、精确和敏捷的财务管理和决策支持。财务数字化的实施和发展不仅推动了企业财务核心业务流程的自动化和优化，同时也提升了企业在市场中的竞争力和创新能力。
过去的几十年中，财务数字化技术和工具的发展取得了长足的进步。从最早的电子表格和财务软件到如今的人工智能、大数据分析和区块链技术，财务数字化已经成为企业管理中不可或缺的一部分。然而，实施财务数字化并非一蹴而就的简单过程。企业需要仔细规划和执行，同时应对来自技术、组织和法律等方面的挑战。因此，本研究旨在深入探讨财务数字化发展的道路，从不同角度分析其关键要素、影响因素以及成功案例，并提出相关策略和建议。通过对财务数字化发展的研究，为企业决策者和研究者提供有价值的洞见和启示，帮助他们更好地实施和推动财务数字化转型，从而提升企业的竞争力和长期可持续发展。
一、财务数字化的定义
由于近年来数字经济快速发展，关于数字经济、数字化等研究较为丰富，国内外学者针对数字化的研究形成一定的成果。比较典型的如Gartner公司和DBT（思科携手洛桑国际管理发展学院共同组建）对数字化的定义为运用全数字化技术构建新的商业模式实现组织变革，进而提高业务绩效，并提供创造收入和价值的新机会，它是转向数字业务的过程；秦荣生（2017）认为数字化是将许多复杂多变的信息转变为可以度量的数字、数据，再基于这些数字、数据建立起适当的数字化模型，把它们转变为一系列二进制代码并引入计算机内部，进行统一处理的过程；张庆龙（2020）认为数字化是一种趋势，是运用数字技术将生活中的信息转化为数字、数据的过程，也是信息科技向数据科技转化的过程。通过总结相关文献论述，本文认为，数字化是一个运用数字技术实现信息采集、信息转化、数据存储、数据运用的过程，是从信息化时代进入到数字化时代的关键步骤，也是财务数字化发展的基石。
财务数字化是充分运用“大智移云物区”等数字技术实现对企业经营相关信息的采集与加工处理，提取有价值的数据进行转化与存储，并结合企业内外部环境的变化和业财融合的需要，输出数据进行价值决策的过程。本文认为财务数字化是指将财务相关的数据、过程和操作转化为数字化形式，通过应用信息技术和数字工具实现财务活动的自动化、集成化和智能化。它涵盖了财务管理、财务规划、会计核算、财务分析等方面的数字化转型。
二、财务数字化发展现状
数字化是一种趋势，是指数字技术被广泛使用并由此带来整个社会经济环境和社会经济活动的根本变化。财务数字化发展现状是指财务部门在数字化转型方面的进展和现状。随着科技的不断进步和应用，越来越多的企业开始意识到数字化对财务管理的重要性，并积极采取措施进行数字化转型。
（一）电子化支付。越来越多的企业开始采用电子支付方式，如在线支付、移动支付等，取代传统的纸质支票和现金支付方式。这不仅提高了支付的效率和安全性，还减少了人工处理的工作量。
（二）自动化财务流程。通过引入财务管理系统和自动化工具，企业可以实现财务流程的自动化，如财务报表的生成、发票的处理、账务的核对等。这样可以提高财务处理的效率和准确性，减少人为错误。
（三）数据分析和预测。通过采集和分析财务数据，企业可以更好地了解自身的财务状况，并进行预测和决策。数据分析工具和技术的应用可以帮助企业发现潜在的问题和机会，提高财务管理的效果。
（四）云计算和大数据。云计算和大数据技术的应用为财务数字化提供了更多的可能性。企业可以将财务数据存储在云端，实现数据的共享和访问，同时利用大数据技术进行更深入的数据分析和挖掘。
（五）安全和合规性。随着财务数字化的推进，安全和合规性成为重要的考虑因素。企业需要采取措施保护财务数据的安全，同时遵守相关的法规和规定，确保财务数字化的合规性。
财务数字化发展现状呈现出快速发展的趋势，企业越来越重视数字化转型，通过引入新的技术和工具，提高财务管理的效率和准确性，同时为企业的决策提供更多的数据支持。在数字化时代，财务分析应该站在新时代的角度看发展，业务与财务一体化，将数据分析与智能化分析连在一起 ，财务分析才可能有广阔的发展前景。
三、财务数字化发展关键要素及影响因素
（一）财务数字化发展的关键要素
1、技术基础设施和信息系统。财务数字化离不开强大的技术基础设施和可靠的信息系统，包括硬件设备、软件应用、网络架构等，能够支持数据的采集、存储、处理和传输。在选择技术基础设施和信息系统时，需要考虑其可扩展性、可靠性、安全性和兼容性等因素。
2、数据管理和数据分析能力。财务数字化的成功实施需要对大量产生的数据进行有效的管理和分析。数据管理包括数据采集、清洗、存储和更新等环节，确保数据的准确性和完整性。数据分析能力则需要借助各种数据分析工具和技术，将数据转化为有用的信息和见解，为决策提供支持。
3、人力资源和组织变革。财务数字化涉及到人员的技能培训和组织文化的转变。企业需要拥有具备数字技术和财务专业知识的人才，以推动数字化转型。同时，组织架构和流程也需要相应调整，以适应数字化带来的变革，促进信息共享和协作。
4、法律法规和合规要求。财务数字化要遵守当地的法律法规和合规要求。这涉及到数据隐私、信息安全、电子合同等方面的法律规定，企业需要合法合规地处理和存储财务数据，并确保数据的安全和保密。
这些要素相互关联，缺一不可。企业在推动财务数字化发展时，需要综合考虑技术、数据、人力资源和法律等多个方面的因素，制定相应的策略和规划。
在实施财务数字化时，企业应根据自身情况制定合适的数字化发展策略，并逐步推进数字化转型。关注技术的更新和创新，加强对数据的管理和分析能力，培养和留住具备数字技术和财务专业知识的人才，并确保合法合规地运营。这些关键要素将为企业营造一个有利于财务数字化发展的环境，提升企业在数字化时代的竞争力和可持续发展能力。
（二）影响财务数字化发展的因素。（1）技术创新。技术的不断进步和创新是推动财务数字化发展的重要因素。例如，云计算、人工智能、大数据分析和区块链等新兴技术为财务管理提供了更高效、准确和可靠的解决方案。（2）数据安全与隐私。财务数据的安全和隐私是数字化发展的关键挑战之一。随着大量敏感数据在线上的存储和处理，保护数据的安全和隐私成为了财务数字化发展的重要任务。（3）法规和合规性要求。财务数字化发展必须符合当地的法规和合规性要求。财务部门需要确保数字化技术的应用不会违反相关法律和法规，同时需要满足企业的内部合规性和审计要求。（4）文化和组织变革。数字化转型需要企业内部的文化和组织变革。财务数字化需要员工接受新技术和工具的使用，并且需要改变工作流程和沟通方式，以适应数字化时代的要求。（5）投资和资源。财务数字化发展需要企业投入相应的资金和资源。这包括技术设备、系统平台、培训和人才引进等。对数字化发展投资的足够重视和支持是关键因素之一。（6）合作伙伴和供应链的数字化。财务数字化发展不仅仅是公司内部的数字化，还需要与合作伙伴和供应链的数字化相结合。数字化能够加强公司与合作伙伴之间的沟通与协作，提高供应链的效率与可见性。（7）领导层的支持和推动。财务数字化发展需要公司领导层的积极支持和推动。只有领导层对数字化的重视和承诺，才能够推动整个组织的数字化转型。这些因素相互交织，共同影响着财务数字化发展的进程。企业需要综合考虑各个方面的因素，制定合适的数字化战略和规划，以实现财务数字化的目标。
四、财务数字化发展成功案例分析
（一）美国苹果公司。苹果公司是一家全球知名的科技公司，其在财务数字化方面的成功经验可以为其他企业提供借鉴和启示。（1）自动化流程：苹果公司通过引入财务管理系统和自动化工具，实现了财务流程的自动化。比如，采用了SAP ERP系统来管理采购、订单、库存和供应链等方面。这样，财务团队能够更高效地处理日常事务，并减少人工错误的风险。（2）数据集中和分析：苹果公司实施了数据集中和分析的策略，确保财务数据的准确性和一致性。使用集成的财务管理系统，使得所有财务数据都可以集中存储，并通过实时的报表和分析工具实现数据的快速访问和分析。（3）电子支付和电子票据：苹果公司积极推动了电子支付和电子票据的采用。通过Apple Pay等移动支付解决方案，为消费者提供了便捷、安全的支付方式。此外，还推出了电子票据服务，可以为客户发送电子发票和收据，简化了财务报销和审核过程。（4）智能报表和预测分析：苹果公司利用数据分析和人工智能技术，开发了智能报表和预测分析工具。这些工具可以帮助财务团队生成准确的财务报表，并提供数据驱动的预测分析，帮助管理层做出更明智的决策。
苹果公司通过自动化流程、数据集中和分析、电子支付和票据、智能报表和预测分析等举措，成功实现了财务数字化。这些举措提高了效率、减少了人为错误，同时为决策者提供了准确的财务和业务数据，帮助企业更好地运营和发展。
（二）通用电气公司。通用电气公司（简称“GE”），是一家全球领先的多元化工业集团，其财务数字化转型旨在提升财务运营效率、加强风险管理和实现战略决策的数据驱动。（1）一体化平台：GE选择了一套全面的财务管理平台来集成各个财务功能，包括财务规划与分析、预算管理、会计核算、税务管理和资金管理等。通过整合不同系统和数据源，GE实现了财务数据的一致性和可访问性。（2）自动化流程：GE通过自动化工具和流程改造，简化了财务运营流程。例如，引入了自动化的账户支付系统，用于实现供应商和员工的电子付款，降低了人工处理的时间和成本，并缩短了处理周期。（3）数据分析和预测：GE利用大数据和分析技术，对财务数据进行深入分析。开发了智能报表和仪表盘，用于监控财务绩效和识别潜在的风险。此外，GE还建立了财务预测模型，以预测未来业绩和市场趋势，为战略决策提供依据。（4）数字风险管理：GE重视数字化风险管理，采用了现代化的风险评估和控制方法。建立了内部控制体系，通过自动化的审计跟踪和异常检测工具，及时发现和应对潜在的财务风险。
在财务数字化发展过程中，GE取得了显著成效，大大提高了财务运营效率，减少了人工错误和重复工作，同时也提升了决策者对财务数据的理解和利用。这使得GE能够更灵活地应对市场需求和变化，并实现可持续增长和价值创造。
（三）宝洁公司。宝洁公司（简称“P&G”），是全球领先的消费品公司，其财务数字化转型旨在提高财务效率、优化业务决策和加强风险管理。（1）一体化平台：P&G采用了一套全球统一的财务管理系统，将各个财务功能集成到一个统一的平台上。这个平台涵盖了财务规划与分析、会计核算、预算管理和报告分析等功能，实现了财务数据的一致性和标准化。（2）数据驱动的决策：P&G注重数据的收集和分析，以支持业务决策。建立了实时报告和仪表盘，使管理层可以及时了解公司的财务绩效和业务趋势。此外，P&G还利用预测分析和模型建立，在制定战略决策时提供更精准的数据支持。（3）自动化流程：P&G引入了自动化工具和流程改造，以提高财务运营效率。举例来说，其实施了自动化的采购和付款系统，简化了供应商管理和账务处理流程，减少了人工错误和重复工作。（4）风险管理委员会：P&G成立了由财务和风险管理专业人员组成的风险管理委员会，负责监督和管理财务风险。该委员会通过使用风险评估工具和监控指标，及时识别和应对潜在的财务风险。
通过财务数字化转型，P&G在财务管理方面取得了明显的进展，大大提高了财务运营效率和准确性，减少了人工错误和延误。与此同时，P&G的决策者也可以更快速地获取和分析财务数据，以做出更具创造性和战略性的决策，进一步推动公司的增长和竞争力提升。
五、企业财务数字化发展策略
（一）制定数字化战略。确定财务数字化的战略目标，并将其与企业的整体战略和目标相对应。这包括明确财务数字化的范围和目标，以及预期的业务价值和成果。
（二）评估现有状况。评估当前的财务流程、系统和技术基础设施。识别现有的痛点和问题，并确定需要解决的关键挑战。同时，评估组织和员工的数字化能力和意愿。
（三）设计数字化解决方案。根据战略目标和现有状况，设计合适的数字化解决方案。考虑采用的技术工具和系统，以及需要进行的流程优化和改进。同时，确保数字化解决方案符合法规和合规性要求。
（四）实施和集成。根据设计的解决方案，开始实施数字化转型项目。这包括系统的部署和配置、数据的迁移和集成，以及员工的培训和适应。在实施过程中，确保与其他系统和流程的无缝集成，以实现数据的一致性和流程的协调。
（五）确保系统和数据的安全性。采取必要的措施保护数据免受未经授权的访问和泄露。确保符合相关法规要求，例如数据保护法和隐私规定。
（六）跟踪和评估。建立监测和评估机制，跟踪数字化转型的进展和成果。设定关键绩效指标（KPIs），并定期评估数字化项目的绩效和效益。根据评估结果，进行调整和改进，以确保数字化转型的持续发展和改善。
（七）文化和组织变革。财务数字化的成功需要组织文化和员工的支持。进行必要的培训和变革管理，以帮助员工适应新的数字化工具和流程。同时，营造一个积极支持数字化转型的企业文化。
（八）持续改进和创新。财务数字化是一个持续改进和创新的过程。定期回顾和评估数字化战略和解决方案，寻找改进的机会，并与新兴技术和趋势保持紧密关注。不断探索和实施新的数字化创新，以保持竞争优势和业务持续发展。
以上策略和实施步骤将帮助企业进行财务数字化转型，并实现更高效、准确和可靠的财务管理。但需要注意，每个组织的数字化转型路径可能有所不同，因此需要根据具体情况进行定制和调整。
六、结论及展望
（一）结论。财务数字化发展在过去几年取得了巨大的成就，为企业带来了许多利益和机会。数字化技术的应用使财务部门能够更高效地管理和处理财务数据，提高了数据的准确性和可靠性，降低了风险，并提高了决策的效果。
数字化的财务系统使得财务数据的收集、储存和分析更加便捷，大大减少了手工操作和人为错误的可能性。自动化的财务流程提高了工作效率，使财务团队能够更好地应对日益增长的业务需求。同时，财务数字化也为企业提供了更多的战略洞察和决策支持。通过数据分析和预测模型，企业可以深入了解业务运营情况，发现潜在的机会和风险，从而制定更准确的战略和决策。财务数字化还使得企业能够更好地评估投资回报率，优化资源配置，提高业务的可持续发展性。
（二）展望。随着科学技术的不断进步，财务数字化将迎来更多的创新和发展机会。
1、人工智能的应用。人工智能技术将进一步提升财务数字化的能力。机器学习和自然语言处理等技术可以更好地处理大量的财务数据，并从中提取有价值的信息。智能化的财务系统可以通过分析历史数据和趋势，预测未来的财务状况，为企业提供更好的决策支持。
2、区块链技术的应用。区块链的去中心化和安全性特点使其成为财务数字化的理想选择。区块链技术可以确保财务数据的真实性和完整性，构建不可篡改的账本，提高财务交易的透明度和效率。未来，区块链技术有望在财务结算、供应链金融等领域得到更广泛的应用。
3、数字化风险管理。随着数字化的不断深入，企业面临的信息安全和数据隐私等风险也越来越突出。因此，数字化风险管理将成为财务数字化发展的重要方向。企业需要投入更多的资源来保护财务数据的安全，制定合适的风险管理策略，确保数字化的财务系统能够稳定运行。
财务数字化的发展为企业带来了巨大的机遇和挑战。通过运用先进的技术和合理的战略，企业可以充分利用数字化的财务系统，提高财务管理的水平，实现可持续发展。
（作者单位：1.新疆科技学院会计学院；2.新疆科技学院经济学院）
主要参考文献：
［1］秦荣生.数字化与财务分析的发展趋势［J］.新理财（政府理财），2017（08）.
［2］张庆龙.下一代财务：数字化与智能化［J］.财会月刊，2020（10）.
［3］戚聿东，肖旭.数字经济时代的企业管理变革［J］.管理世界，2020.36（06）.
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