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| 制造业企业数字化转型中财务风险识别及防控 |
| 第733期 作者：□文/智 慧 谭海云 时间：2024/7/17 9:07:09 浏览：296次 |
［提要］ 随着全球经济不断发展和技术进步的浪潮，制造业企业数字化转型已经成为维持竞争力和可持续发展的必然之举。数字化转型不仅能够提高生产效率、降低成本，还能实现产品创新和更高水平的客户满意度。然而，数字化转型的过程充满挑战，其中之一便是财务风险。本文探讨制造业企业数字化转型中的财务风险，分析其特点来源，并提出相应的识别和防控策略，以帮助企业实现数字化转型顺利过渡和成功。
关键词：制造业；数字化；财务风险；识别；防控
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2023年11月8日
当前制造业数字化转型趋势下，制造业企业必须不断适应快速变化的市场需求，以维持竞争力并持续增长。数字化转型已成为制造业的关键发展战略，为企业带来了前所未有的机会与挑战。数字化转型涵盖了从生产流程到供应链管理，从产品设计到客户关系管理的全面变革。通过数字化技术的应用，企业能够实现生产过程的自动化和智能化，提高生产效率，降低生产成本，加速产品上市速度，提供更高质量的产品和服务，同时实现可持续经营。尽管数字化转型带来了巨大的机会，但同时也伴随着一系列潜在的财务风险。基于此，制造业企业在数字化转型过程中必须积极识别及防控各类财务风险，才能实现企业可持续发展。
一、制造业企业数字化转型中财务风险管控的意义
（一）财务风险管控在数字化转型过程中有助于维护企业的财务稳定性。数字化转型通常伴随着高昂的资本支出，包括新技术、设备和系统的采购以及培训员工等费用。在没有有效风险管控措施的情况下，这些支出可能会导致企业财务的不稳定，增加债务负担，甚至可能导致资金紧缺。因此，通过财务风险管控，企业可以更好地规划资金需求、降低债务风险，确保财务稳定性。
（二）财务风险管控有助于提高投资者和股东的信心。数字化转型通常需要企业进行大规模的资本投资，而投资者和股东关心企业的财务健康状况。通过明智的财务风险管理，企业可以向投资者和股东展示其对财务风险的认识和控制措施，增加投资者对企业的信任。这有助于吸引更多的投资和支持数字化转型的成功实施。
（三）财务风险管控还有助于降低不必要的成本和损失。数字化转型过程中，企业可能面临技术投资风险、数据安全风险、人才风险等多种潜在风险。如果这些风险没有得到妥善管理，可能导致成本上升，例如因数据泄露而产生的法律费用、数据恢复费用以及员工离职和招聘成本等。通过财务风险管控，企业可以降低这些不必要的成本，提高效率。
（四）财务风险管控有助于确保数字化转型的可持续性。数字化转型是一个持续的过程，而不是一次性的事件。因此，企业需要长期维持财务健康，以支持数字化转型的各个阶段。通过有效的财务风险管控，企业可以确保在数字化转型过程中保持财务健康，持续投资于创新和发展，从而实现可持续的数字化转型。
二、数字化转型过程中制造业企业财务风险分析
（一）安全风险。首先，数字化转型将大量财务数据集中化，这可能会引发财务数据泄漏、黑客入侵和财务数据丢失等风险。企业必须采取安全措施，如财务数据加密、访问控制、定期备份等，以确保财务数据的机密性和完整性。此外，培训员工如何正确处理敏感财务信息也至关重要。其次，财务风险与制造业企业的资本密集型特点紧密相连。数字化转型通常需要巨额资本投入，包括硬件和软件采购、培训成本和员工转型成本。这些投资可能在初期并不立即实现明显的经济回报，导致财务压力和短期流动性问题。企业可能会面临资金短缺的情况，使其难以应对突发的支出需求，从而影响正常的运营和生产。此外，制造业的季节性特点也增加了财务风险。不同于其他行业，制造业企业通常在特定季节经历生产高峰，需要大量资金来应对原材料采购、生产和库存管理等需求。数字化转型可能会导致生产效率的不稳定，增加季节性资金需求的波动，从而增加财务风险。
（二）投资风险。首先，制造业企业通常需要大规模的资本投资来实施数字化转型。这包括硬件、软件采购以及培训和员工转型的成本。这些投资往往是长期性的，需要企业做出良好的财务规划和资金预算。然而，数字化转型在初期可能不会立即带来显著的经济回报，因此企业需要承担较大的投资风险。其次，投资风险在制造业数字化转型中与技术选择紧密相关。制造业涉及多种技术，如自动化设备、大数据分析、物联网和人工智能等。企业需要选择适合其业务需求的技术，但这也带来了技术选择风险。错误的技术选择可能导致不必要的成本浪费和效率降低。最后，投资风险还与数字化转型的时间表和规模有关。企业需要确定适当的时间表来完成转型，以确保资金的有效利用和风险的最小化。同时，投资规模也需要谨慎考虑，因为过度投资可能会导致资源浪费，而不足的投资则可能无法实现期望的效益。
（三）数据管理风险。首先，制造业企业通常处理大量的敏感数据，包括产品设计、生产工艺、供应链信息和客户数据。这些数据的泄露或遭到未经授权的访问可能导致严重的隐私和安全风险。数字化转型过程中，这些数据将被数字化存储、传输和分析，使得数据管理风险尤为重要。其次，数据管理风险还涉及数据的完整性和准确性。制造业企业依赖于大量的数据来进行生产计划、库存管理和财务决策。如果数据不准确或不完整，可能导致错误的决策和操作风险。数字化转型可能引入新的数据来源和处理方法，因此必须确保数据的质量和准确性。此外，数据管理风险还涉及数据备份和灾难恢复计划。制造业企业的生产和供应链通常需要连续性运作，因此数据丢失或系统故障可能导致生产中断和供应链问题，进而产生财务损失。
三、数字化转型背景下制造业企业财务风险管理策略
（一）智能财务系统。首先，智能财务系统能够实现实时数据分析和监控，有助于迅速识别潜在的财务风险。制造业的特点在于大量的数据产生，包括生产数据、供应链数据、销售数据等。智能财务系统能够将这些数据整合，并使用高级分析工具来识别异常情况，如成本波动、支出超出预算等。通过实时监控，企业可以更快速地发现潜在问题，从而采取适当的措施，降低风险。其次，智能财务系统有助于改进预测和模拟能力，从而更好地应对财务风险。由于制造业的复杂性，风险管理需要考虑多个变量和因素。智能财务系统能够使用大数据和机器学习算法来进行预测和模拟，帮助企业更好地了解风险事件的概率和潜在影响，进而使企业能够更科学地制定风险管理策略，包括资金规划、保险策略和供应链风险管理。最后，智能财务系统可以自动化财务流程，降低操作风险。制造业企业通常涉及大量的财务交易，如账务处理、报销和支付。手工处理这些交易容易引入错误，增加操作风险。智能财务系统能够自动化这些流程，减少人为错误的发生，提高财务流程的准确性。这有助于降低运营风险，确保财务数据的可靠性。
（二）数据分析和预测。制造业企业通常拥有大量的数据，包括生产数据、供应链数据、销售数据等，这些数据反映了企业的运营情况和市场发展趋势。首先，通过数据分析企业可以更好地了解其业务运作和风险暴露，识别潜在的财务风险；可以用于实时监控生产过程，以识别异常情况，如生产延迟或设备故障，从而减少生产损失。其次，还可以用于供应链管理，帮助企业预测供应链中的问题，如供应商延误或原材料短缺，以及采取适当的措施来降低风险。这有助于提高生产和供应链的可靠性，降低相关的财务风险。再次，数据分析和预测也可以用于改进成本管理。制造业企业通常面临复杂的成本结构，包括原材料采购、生产成本、人力资源成本和运输成本等。通过数据分析，企业可以更好地理解成本结构，并识别成本节省的机会。数据分析可以用于发现成本的波动模式，帮助企业预测和规划成本。并且用于比较不同供应商和生产方法的成本效益，以优化采购和生产策略。这有助于提高财务表现，减少成本相关的风险。最后，数据分析和预测可以用于改进销售和市场风险管理。制造业企业依赖于市场需求来规划生产和销售战略。通过数据分析，企业可以更好地了解市场趋势和客户需求，从而更精确地预测销售量和销售收入。数据分析可以用于市场细分和客户行为分析，帮助企业更好地满足客户需求。同时，还可以用于销售预测，帮助企业规划库存和生产计划，以降低库存成本和销售风险。
（三）电子支付和全电票据。首先，电子支付和全电票据的应用有助于提高资金管理的效率。制造业企业通常需要处理大量的供应商付款、员工薪酬和其他财物交易。传统的纸质支付和票据处理流程可能耗时费力，容易出现错误，增加了运营风险和财务风险。电子支付和全电票据的应用可以大大简化这些流程，自动化核准、付款和记录过程，减少操作风险和错误的发生。企业可以设置自动付款流程，减少了延迟和遗漏。电子支付和全电票据还有助于改进财务可见性，让企业更好地管理现金流。其次，电子支付和全电票据的应用有助于降低欺诈和安全风险。制造业企业往往需要处理大额资金，因此容易成为欺诈者的目标。电子支付和全电票据可以通过安全的身份验证、数字签名和加密技术来减少欺诈风险。企业的电子支付系统可以实施多层次的身份验证，确保只有授权人员才能进行付款操作。全电票据的数字签名和加密技术可以防止伪造和篡改。这有助于降低财务安全风险，维护企业的财务稳健。
（四）数字化报告和合规性。首先，数字化报告和合规性措施有助于提高财务数据的及时性和准确性。制造业企业通常需要处理大量的财务数据，包括销售、采购、成本和库存等。传统的手工报告和合规性流程容易出现延迟和错误，从而增加了财务风险。数字化报告和合规性措施可以自动化数据收集和报告流程，确保数据的及时性和准确性。企业可以设置自动化数据抓取和处理系统，减少了手工录入和处理的错误。数字化报告可以提供实时的财务数据，帮助企业更及时地了解其财务状况和风险暴露。其次，数字化报告和合规性措施有助于提高合规性管理的效力。制造业企业通常需要遵守包括税务法规、财务报告要求和数据隐私等方面的法规。数字化报告和合规性措施可以自动化合规性检查和报告流程，降低了合规性风险。这些系统可以自动检测不合规行为，包括税务错误、会计准则违规和数据隐私问题。同时，数字化报告可以生成完整的合规性报告，以满足法规和法律要求。这有助于提高合规性管理的效力，降低法规风险。最后，数字化报告和合规性措施有助于提高风险识别和应对的速度。数字化报告可以提供实时的财务数据和合规性信息，帮助企业更快速地识别风险事件并采取应对措施，从而减少潜在的财务损失。
（五）财务数据分发。首先，财务数据分发有助于提高财务数据的可访问性和实时性。制造业企业通常需要处理大量的财务数据，包括销售、采购、成本和库存等。传统的财务数据分发流程可能涉及手工整理和分发数据，导致数据滞后和不及时。数字化转型下，财务数据分发可以通过自动化流程和云技术来实现，确保数据的实时性和可访问性。财务数据可以自动从各个部门和系统中汇总和整理，然后通过云平台分发给相关利益相关者。财务数据的实时性使企业更容易进行决策和风险识别。其次，财务数据分发有助于加强部门间的沟通和协作。制造业企业通常涉及多个部门和团队，需要共享财务数据来支持决策和业务运营。传统的数据分发流程可能导致信息孤立和不一致。数字化转型下，财务数据分发可以通过协作工具和云平台来实现，促进信息共享和协同工作。部门之间可以更轻松地共享数据，确保信息的一致。团队成员可以实时访问数据，以支持决策制定和风险管理。最后，财务数据分类有助于提高数据的可视性和透明度。制造业企业通常需要管理多个业务单位和地点，涉及复杂的供应链和市场趋势。数字化转型下，财务数据分发可以提供全球范围内的数据可视性，帮助企业更好地了解其财务状况和风险。
总而言之，制造型企业在数字经济蓬勃发展的背景下，积极推进数字化转型，不仅可以实现企业的长期健康发展目标，还有助于抓住机遇，根据实际情况灵活推进转型，并妥善管理不同层级的风险，从而推动企业实现高质量发展。
（作者单位：南昌理工学院）
主要参考文献：
［1］焦云霞.数字化驱动制造业升级的机制、困境与发展路径［J/OL］.价格理论与实践，2023-11-06.
［2］吴卫红，秦臻，张爱美，等.企业数字化转型与政府数字化治理对创新“提质增量”的协同影响机制研究［J/OL］.广西师范大学学报（哲学社会科学版），2023-11-06.
［3］龙池，张红梅.数字金融如何影响制造业碳排放——基于企业数字化转型的视角［J］.金融理论与实践，2023（10）.
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