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| 电力公司资金“集约化”管理策略 |
| 第735期 作者：□文/蒋 航 时间：2024/8/16 16:31:44 浏览：240次 |
［提要］ 资金是保证企业可持续发展的根本，其运转有效性将直接影响公司核心竞争力与日后发展，尤其是在市场竞争日益激烈的时代背景下。电网公司本身具有特殊性，必须充分了解资金管理的重要性，结合“互联网” “信息技术”建立“集约化”管理模式，实现对资金流动的整体把控，为其长效发展奠定基础。本文结合国网辽宁省电力有限公司实际情况，探索资金“集约化”管理策略，以期为后续各项工作展开提供借鉴与参考。
关键词：电网企业资金；集约化；管理策略
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2023年11月30日
电网企业属于资金密集型企业，年度运行资金规模大，有着较大的运营现金，同时还承担着电网投资支出、运营现金流出等，如何提高资金管理有效性，创造更高经济价值，实现资金有效利用与管控成为企业必须考虑的重要问题。“集约化”管理可达成以上目标，保证企业资金安全性，应用价值极高。因此，分析国网辽宁省电力有限公司（简称“辽电公司”）其资金管理问题，再提出可行性的“集约化”资金管理策略，对于促进企业可持续发展、提高运营水平具有现实意义。
一、资金“集约化”管理概述
（一）管理概念。目前，国内关于资金管理的概念有着广义与狭义两种：广义上，表示筹集管理、投资管理、现金流管理、资金运作和资金运营等，同时还包括债务管理、银行账户管理、外汇风险管理等；狭义上，表示现金筹集、货币资金计划调度与监督。“集约化”，顾名思义，是一种现代化资金管理模式，即将人力、物力、财力等各个方面的生产要素进行结合，再以统一方式从整体上协调、管理各个生产要素，达到高效、节约目的，降低成本，提高企业核心竞争力。就电网企业来看，资金“集约化”管理，包含资金计划、资金合同签约、履约、资金采购、建造、仓储与配送、应急资金、废旧资金等多项内容，具有复杂性，需要进行统筹管理确保有效性。
（二）管理意义。相较于传统的资金管理模式，“集约化”管理是着眼于整体，对资金应用与管理情况进行协调，其意义主要体现在以下方面：（1）有助于节约交易费用、采购成本，电网企业效益往往受企业资金成本影响，作为资金密集型企业类型，集约化管理能够减少采购时间，以带量采购降低采购价格，减少成本支出；（2）有助于保证资金质量，集中采购资金管理可吸引优质供应商，检验衡量资金质量再进行使用规划，提高资金有效运转效率；（3）有助于减少资金占用情况，集中管理有助于提高资金应用灵活性，根据市场变化、企业经营规划改变、企业战略目标等，制定资金应用计划，实现动态管理，减少资金占用为电网企业带来的损失或限制。
二、辽电公司资金管理中的问题
（一）公司简述。辽电公司以电网建设、管理、运营为核心项目，拥有多家下属单位，分布在市县乡镇，受条件差异性影响，资金管理水平参差不齐。在国家电网SG-ERP建设开始后，该公司也开始积极推进变革，财务管理与人力资源、营销、项目等进行融合，同时建立企业与银行、税务等系统集成，实现数据信息共享，构建一体化财务管理平台，为资金管理有效进行提供技术保障。
（二）资金管理中的问题
1、资金账号管理分散。受电网公司自身特殊性影响，其资金来源较为分散，各市、各县、乡镇等下属单位均会开设银行账号，导致其账户数量多并且呈现分散状态。从组织结构上来看，最小结构单位可具体到乡镇，每个层级都需要设立电费账户，而根据国家、地方政策要求，还需额外开设公积金、纳税、养老金等政策性账号，开户银行也有所不同，所选择的金融机构存在差异。另外，在与其他单位合作时，由于项目广泛，可能需要开设临时账户，或与中小金融机构合作建立账号以拓展贷款渠道等。从以上因素中不难看出，目前辽电公司账号数量众多，管理形式粗放，没有形成“集约管理”意识，专款专用仍然是主要思路，最终导致资金难以形成集中、有效的管理模式，资金占用、周转不畅问题十分普遍，影响企业的可持续经营发展。
2、资金信息监控薄弱。基于当前企业信息化建设现状与宏观时代环境，“信息共享”是一大趋势。目前，辽电公司在资金信息监控方面较为薄弱，没能实现信息全面共享，财务凭证、资金管理计划、实施进度等是公司获取资金信息的主要依据，若出现凭证丢失、遗漏，则资金信息的真实性、准确性会受到影响；若资金管理计划、实施进度上报过程中，因个人行为出现徇私舞弊情况，则资金信息同样不精准，限制资金管理有效性。
3、资金预算管理混乱。资金预算是在综合考虑公司现金流、业务流现状，以财务数据报告为主要形式，对下一周期的资金使用情况进行统筹与规划，是公司资金使用的具体依据。由于辽电公司有着较多的下属单位，其资金预算往往是建立在这些单位所提供的财务报告基础上进行，通过对上报的资金预算结合公司战略目标，再进行合理化增删，确定最终的资金预算报表。通过对整个预算管理过程进行分析不难看出，其中存在较多可能的影响环节，比如形式化现象、资金配置不合理、业务能力职业等，在一定程度上影响到公司整体发展规划，若不加以有效管理，很有可能会出现资金利用率低、资金浪费或资金周转困难，必须在日后进行调整优化。
4、集中管理建设不足。公司资金集中管理是新时期下，以提高资金管理有效性为目标所必须采取的有效手段，目前辽电公司并没有建立起较为完善的集中管理体系、制度，虽然在国家电网SG-ERP建设持续推进后，已经开始建设各类信息中心用于帮助进行资金集中管理，但并没有取得较好成果，建设力度也会受到思想层面、执行力、信息系统等方面因素制约，需结合具体情况进行动态调整，加强集中管理建设，为资金集中管理奠定基础。
三、基于“集约化”模式的资金管理策略
（一）构建企业资金归集中心。资金归集中心建设需要依靠信息技术建立完成，是新时期下产生的现代化管理运行中心。在具体实践中可采取以下措施实现：一是与中国电力财务公司建立合作关系，辽电公司可搭建中电财与四大国有银行相嵌套的资金归集系统，通过这种方式实现资金有效归集，使归集资金效益可达到最大化。公司可授权归集系统开设一级账户，下属各个单位则开设账户为二级账户，以联动形式加强对公司账户与下属单位账户的有效管控，从而改变以往分散管理、粗放管理所带来的负面影响，实现资金有效归集。二是辽电公司为响应国家政策，已经构建了一体化财务管理平台，对银行账户体系进行精细、精简管理。公司账户以及下属单位所有的账户信息均会被录入系统，且在进行账户处理时必须选择一个账户作为辅助核算对象，外账户无法直接进行账务处理，账户账簿信息将会在监控平台的动态监控下进行日更，做到银行与企业的直接关联，公司也能随时了解银行的余额情况。另外，银行账户审批流程可直接植入财务管控系统，由省级公司对账户开设、注销申请进行线上批复。通过信息化模式，对所有账户进行线上管理，安排专人进行动态跟踪与管理，防止出现下属单位随意增减账户的情况，在满足公司资金管理需求的基础上精简管理，遵循“归集”管理原则，实现集约化管理。
（二）完善资金信息共享系统。信息共享系统主要是为了共享所有资金信息，保证辽电公司对下属单位资金运用、变化、现金流等情况的充分了解，借此规避因信息不对称所造成的资金运用与配置损失，便于采取及时有效的措施。另外，资金信息共享系统的建设可定期汇集、汇总资金信息，了解资金走向，用于整体分析辽电公司战略达成、业务合作等情况，作为接下来战略目标、发展规划、业务开发等方面所依据的主要信息。辽电公司内部应充分利用微信、钉钉、财务平台等，打造资金信息共享系统，所有资金的使用情况均会通过统一的关联平台上传，便于进行风险监控与信息查阅调取。比如，银行、企业系统集成，对汇票全过程进行在线管理，在单位收到汇票后，销售人员将会进行信息录入，上报财务部门进行管控并生成电子凭证，在银行与企业接口处，信息将会被委托给银行管理，财务人员、营销人员则会将汇票委托给当地银行管理，系统确认后所有信息将会反馈给财务系统，从而实现信息共享，防止出现资金使用不明确或因凭证丢失出现难以核查的情况，确保资金集成管理有效性。
（三）优化资金预算监管机制。资金预算监管能够最大限度地减少资金的不合理利用，再基于公司整体发展规划与目标，对资金预算进行审核与批复，提高资金有效利用率。辽电公司财务管理与人力资源、营销、项目基本融合，一体化特征明显，公司可以此为基础建立预算监管机制，制定科学、合理的资金预算和动态管理制度，促进资金预算和动态管理合理实现的重要保障。要依据资金的执行和预算状况，监控和调配资金执行状况，要采用ERP系统，建立健全对现金管理的考核制度。其一，组织机构设计。各级机构、单位应成立专门人员负责资金预算，公司总部应设立专门的管理小组负责具体实施与监管，制定管理原则、管理明细、区域差异管理要求，对预算审核、执行等全过程进行把控，下级单位、机构负责人、小组必须按照预算管理的标准执行各项工作。其二，工作衔接管理。辽电公司下属单位众多，为保证资金预算管理质量，加大监管力度，就必须建立起较为完善的工作衔接制度，衔接环节由专门小组负责。下属单位需根据自身业务发展需求设计资金预算表，保证其合理性，总部公司需在收集预算表以后，进行审核、分析，基于地理环境差异性调整预算并形成最终的资金预算表，而后逐级下发，按照统一的预算表执行工作。其三，考核制度建设。以年度为单位的预算编制同样需要以年为单位进行考核，了解其具体的实施情况。资金预算执行效果需定期进行跟踪调查与访问，组织交流会议总结经验，同时对其中的疑问、不清晰部分进行审核、调查，保证所有资金预算都能落到实处，以真实结果反馈，了解资金具体应用动向、效益等，便于后续工作的持续调整。
（四）建设资金集约管理系统。“集约化”管理不仅是一个概念，同时具有系统性、综合性，其建设需要各个部门参与，提供技术、系统支撑，加强人员工作培训，进而构建资金集约管理系统，将“集约”管理上升到公司整体的战略发展层面。首先，财务系统建设，利用统一的财务软件，依据相关标准进行统一财务信息标准化建设，在整体框架的基础上，不同地区的下属单位可根据实际情况建设集约化管理应用框架，借此推进辽电公司的财务信息化建设，为各项业务流程实践提供依据。其次，资金风险控制系统，“集约化”管理同样面临一定风险，需采取有效方式进行风险控制。一方面建立风险识别、预警、监督系统，完善风险评价指标，基于专家评估、层次分析等设定风险系数阈值，一旦超出将会报警，用于警示管理者资金集中管理需要调整；另一方面发挥审计作用，健全内部审计中心，培养对资金“集约化”管理有所了解，同时具备内部控制专业知识与能力的复合型人才，从而提高内部审计精准性，为“集约化”管理实践提供充足保障。最后，人员培训，资金“集约化”管理要求各个部分必须建立起归集中心，信息技术的融合与应用为人员带来较大挑战。因此，人员培训应着眼于“集约化”管理思路与信息技术培训两个维度。“专款专用”资金管理思路已经不再适用于电网公司管理现状，其资金密集型特征虽然是其优势，但若不加以妥善管理，将会减少整体经济效益，公司人员必须对“集约化”管理的概念有所了解，才能更高质量地开展各项工作，具体培训方式可根据实际情况来确定，如培训考试、座谈会、专家讲座、研讨会等；技术层面，要注重技能与实操同步进行，即根据不同岗位员工需求进行专门培训，或可制定轮岗制度，培养全能型、复合型员工，加快“集约化”管理落实。
综上所述，企业资金管理的主要目的就是清楚资金流向，以精准管理提高资金有效利用率，降低经营成本。电网企业本身就是资金密集型企业，资金流量较大，集约化管理有助于资金使用合理统筹规划，是较为有效的管理手段。本文以辽电公司为例分析其资金管理问题，而后提出应通过构建企业资金归集中心、完善资金信息共享系统、优化资金预算监管机制、建设资金集约管理系统等方式，将“集约化”管理落实于实践，为其可持续发展提供保障。
（作者单位：国网辽宁省电力有限公司朝阳供电公司）
主要参考文献：
［1］唐一非.财务集约化下电网企业的资金安全管理［J］.今日财富，2022（20）.
［2］谢达，房玲，郭安龙，等.电网企业资金集约化管理下的风控模式研究［J］.会计之友，2021（19）.
［3］梁宁杰.风电光伏发电企业财务管理与集约化模式解决措施［J］.现代企业，2023（09）.
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