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| 企业财务数智化转型思考 |
| 第736期 作者：□文/赵 翠 张贝贝 时间：2024/9/1 17:41:53 浏览：185次 |
［提要］ 随着信息技术水平的不断提高，业财一体化进程不断深化，企业想要长期稳定健康发展，财务转型变得极其关键。财务的数智化转型，将改变传统的财务管理模式。本文探究财务数智化转型的必要性及其推进过程中存在的主要问题，并提出应对的策略。
关键词：财务数智化；业财一体化；风险防范
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2024年1月16日
2023年印发的《数字中国建设整体布局规划》中指出要做强做优做大数字经济，培育壮大数字经济核心产业，研究制定推动数字产业高质量发展的措施，推动数字技术和实体经济深度融合，支持数字企业发展壮大。数智化转型已经成为业财一体化下企业的共识，财务数智化作为数智化管理的核心，将对企业现代化建设、高质量发展提供帮助。
一、财务数智化内涵及其应用
随着财务与信息技术融合程度的加深，我国企业财务已经从会计电算化阶段和财务信息化阶段迈入财务数智化阶段。财务数智化即为财务数字化和智能化应用，是利用现代化新信息技术对企业的财务管理工作进行优化和调整。随着消费者的行为不断被数字所分析和解读，传统的电算化会计将财务信息困于孤岛，难以与业务部门进行沟通，无法充分利用解读出的数据；财务数字化则打破了业务部门和财务部门的界限，将数据归集起来进行分析和处理，提高了企业的效率；财务数智化更是在财务数字化的基础上，增加了人工智能的角色，不仅可以充分收集数据，还能将各类数据之间的关联性进行梳理，形成一体化的财务管理体系，将财务工作化繁为简，提升效率。
总之，财务数智化转型可以使部分财务部门的重复性简单工作进行自动化、智能化处理，扩展人类认知智能，由人工转向智能。财务数智化转型将企业和同行业甚至产业链上下游等各方关联起来，进而更加有效地进行管理活动。
二、业财一体化下企业财务数智化转型的必要性
业财一体化是企业进行财务数智化转型的催化剂。在业财一体化不断推进的今天，企业发展不再只是为了追求快速增长的利润，而是开始寻求高质量发展之路。
（一）促进业务财务一体化推进。传统的财务工作往往侧重于业务结束后的记录和分析研究，无法与企业的实时业务情况进行融合，且随着社会的发展和企业业务量的增多，财务往来变得频繁，单靠财务人员的人工记录变得困难，因而企业应进行财务数智化转型，利用数智化技术，促进业务财务一体化推进。
企业在进行财务数智化转型时，业务部门和财务部门的流程体系仍然各自保留，但特定环节会发生交叉耦合，使其业务和财务数据在安全可控的状态下实现共享，例如随着电子发票的兴起，外派人员不一定要到财务人员办公处进行填写申报单据，可以利用OA审批系统进行线上填写和线上审批，既节省了外派人员的时间，也能使财务人员获得的信息数据更加准确，还可以减少审批单据丢失的风险。财务人员参与到业务部门的日常工作中，在事前和事中进行引导，化被动为主动，能够充分发挥财务部门作为天然数据库的优势，为其提供实时的决策数据依据。
财务数智化转型还可以为促进业务财务一体化推进提供数据支持和智能技术支持。利用互联网技术，将企业的业务信息和财务数据整合到一个系统，便捷了财务人员进行信息的查找和登记，并且利用现代信息技术进行数据的处理和分析，既提高了财务人员的工作质量，也加强了管理层利用财务数据进行决策的效率，例如可以利用信息化在系统中建立全过程的数据分析，及时提供给企业管理层准确、有效的财务信息，促进财务管理质量的提升。
（二）助力企业实现价值最大化。企业进行财务数智化转型可以为企业战略选择保驾护航，为企业实现价值创造提供机会。通过财务数智化转型，财务部门将工作重心从控制成本转变为创造利润，不再是单纯的数据核算，而可以通过利用已有数据信息进行企业偿债能力、获利能力和发展能力等财务指标的分析，合理预测企业发展趋势，为管理层经营决策贡献力量。
财务部门可以引入RPA（机器人流程自动化）和IPA（智能流程自动化），企业利用RPA将正常和重复的操作进行自动化处理，这正与财税业务普遍具有的规则性和可重复性相吻合。此外，财务数智化转型将财务信息集中汇总在一个系统，使得各类信息可以准确有效地进行传递和收集，企业在开展各项工作时都能便捷地找到所需数据信息。企业管理层还可以通过财务数智化平台获得财务部门对预算和绩效的最新评价数据，及时发现并调整资源利用比率，保障企业整体资源运用效益。
（三）提高企业风险防控能力。企业进行财务数智化转型，可以有效地提高内部风险防控能力。企业在多元化发展的过程中，会努力扩大自身的市场和规模，不同的部门和个人也都会有各自的任务，通过信息化建设，系统可以设置人员的不同权限，使员工各司其职，只能接触与自身岗位相关的数据信息，从而保障机密信息不会被无关人员查看和获取，减少了信息外流的风险，缩小掌握信息人群范围也能在出现问题时及时进行追查和弥补。此外，通过数智化转型，财务管理人员可以全程监督业务人员的工作进程，发生偏离时及时介入，保证以较少的成本获得更高收益的同时，降低企业的经营风险。
三、企业财务数智化转型存在的问题
企业进行财务数智化转型是业财一体化下的必然趋势，是满足企业数据需求，帮助企业优化现有业务价值链和管理价值链的必要途径。但企业进行财务数智化转型必然面临诸多挑战，需要企业发现问题、克服问题。
（一）财务数智化转型意识淡薄。我国部分企业的管理者由于自身知识储备量的限制，没有对财务数智化进行充分的了解学习，他们满足于现状带来的经济利益，认为不进行转型也可以继续发展；缺乏对数智化转型的认知，认为使用一些管理信息软件就实现了财务数智化，又或者认为企业进行财务数智化转型的目的是为了增加订单数量。企业没有正确感知到财务数智化转型对企业发展的必要性，也没有明确的转型目标，不能产生足够的动力去督促企业进行财务数智化转型。
（二）财务数智化人才储备缺失。企业财务人员对于财务领域的知识储备和掌握能力是值得肯定的，但是在财务数智化转型建设中，对财务人员的要求不单是精通财务专业技能，更要求对智能技术的原理和使用方式熟悉和掌握，大多数企业的财务人员在这一方面比较欠缺，不具有数智化的意识观念，无法将信息技术和财务管理连接起来。
财务数智化转型的关键是人，懂业务、精财务、会技术、善管理的复合人才队伍是推进财务信息化建设的必要条件。高端复合型人才是目前社会的紧缺资源，很多企业缺乏吸纳该类人才的竞争力。受企业自身经营状况影响，不少企业难以负担专业人员的用工成本，且会存在错误认知而不愿意付出较高资金来招聘该类人才，因此企业在财务数智化转型建设中会苦于缺少高端复合型人才。
（三）业财一体化平台建设有待完善。业财一体化平台可以促进业务系统和财务系统的工作交接和融合，使得企业财务数智化转型可以更加顺利。业财一体化平台的完善程度和企业财务管理转型的成功概率密切相关，因而企业在进行财务数智化转型建设时的主要方针应该围绕业财一体化进行。在实际情况下，业务部门与财务部门的融合程度并没有达到预期，措施较为流于表面，使得业财一体化的作用没有在企业的数智化建设中充分展现。
当前，大多企业的业务系统和财务系统仍是呈现平行线关系，财务部门要在采购部和销售部产生采购凭证和销售凭证后，再根据相关凭证进行录入。业务流程和财务系统相互独立、数据隔离，容易出现业务端数据无法匹配上财务数据的问题，业务信息和财务信息的共享共创目标难以实现。财务系统追求的是财务效率最大化，而业务则追求总收入总量最大化，二者不能等同，双方进行沟通和协作时也容易发生摩擦和误差，业务系统与财务系统的融合性不足，导致企业管理层进行决策的依据不足。
四、企业财务数智化转型应对策略
针对企业目前存在的认知不清不想转、投入不足不能转、路径不明不会转等问题，企业应该结合自身经营策略，探索自身的财务数智化转型建设的应对策略。
（一）转变经营理念，树立高质量财务理念。业财一体化已经成为企业发展的大趋势，企业也应与时俱进地进行企业经营理念的更新升级，应该从销售导向转型升级为数据导向，定时面向企业内部开展学习业财一体化知识系列活动，让业财一体化概念在每个员工心中扎下根。
从销售导向转型为数据导向，树立高质量财务理念是市场的要求，也是企业进行财务数智化转型的内在动力。企业通过树立高质量财务理念，促进财务管理工作由核算型向管理型转变。财务管理职能转型意识的强化，让财务人员对自身的定位从财务部的财务，转变为公司的财务、决策层的财务以及每个员工的财务，促使财务人员提升专业能力，财务管理工作质量和效率获得进步；企业管理层可以更加准确地制定发展策略，增强企业的市场竞争力，实现企业价值最大化。
（二）注重企业复合型人才培养，满足财务管理转型要求。企业想要实现财务数智化转型，高端复合型财务人才是必不可少的要素。如何判断是否为高端复合型财务人才？他们需要精通会计，还擅长管理、洞察业务、熟练运用信息技术以及拥有战略远见。针对这种人群，高工资或许不是唯一的取胜武器，可以发挥才能的舞台、充满激励的晋升制度和价值相符的企业文化都可以吸引高端复合型人才的加入。
企业也应加强企业内部对人才梯队的建设，按照解决急需、维护存量、储备高端、优胜劣汰的方式探索人才培育的长效机制。对企业现有的财务人员要进行IT培训，定期进行考核使其满足信息化建设的要求，同时业务部门和财务部门的人员可以进行岗位轮换或培训，相互了解工作流程，并对其中存在的不足提出修改建议，使企业的各项工作开展得更加顺畅。
（三）提升信息化安全管理水平，筑牢风险防线。数据信息是支撑企业进行财务管理信息化建设的基础，财务信息安全是重中之重。企业在进行财务数智化转型时，要在业财一体化管理系统中加强关键风险点防范，设置风险防范小组，对识别到的风险及时判断并做出反应措施。企业在建设财务数智化平台时，要做好日常数据的备份工作，保证发生如突然断电等事故时信息不会丢失。
（四）强化业财一体化平台建设，提高数据支撑力。财务数智化转型想要提高数据支撑力，应和业务部门实现数据共享、流程融合、系统融合，甚至操作人员共享，即强化业财一体化平台建设。解决企业存在的信息“孤岛”问题，需要企业内部制定统一的标准化管理流程，细节应具体到各个地区或者项目，使用一致的识别编码，财务人员和业务人员能够在业财一体化平台进行信息的交换结合。
财务流程在构建业财一体化平台时要注意完善预算管理体系和成本管理体系，利用构建的业财一体化管理系统健全全面预算管理体系，将预算管理工作融入企业日常业务活动，事前规范预算资金的使用，事中及时进行纠正和调整，事后进行总结，改变目前企业预算管理割裂的状态。对于成本管理体系的完善可以结合以市场为导向的目标成本法，将相关工作在财务部门和业务部门进行分配，财务部门在业务部门进行活动的同时对成本管理效果进行监控，改变业务结束后进行成本核算的状态，减少企业资金的浪费，降本增效。
目前，建设业财一体化平台主要利用的技术有大数据、5G、云计算、移动互联网、区块链、物联网和人工智能。这七大技术相互关联、协作共享，使企业的数据收集、加工和运作程度的好坏成为企业发展的关键。例如，现代企业进行财务管理时需要获取大量数据并进行计算分析，而云计算的使用则可以将数据保存在数据中心中，不必将大量的数据储存在电脑上，降低了数据的存储空间对企业财务管理的限制。且企业随时随地访问云计算的数据中心就可以获取信息，避免了机器故障等对数据的破坏影响，方便快捷还可靠。同时，企业利用云计算进行财务管理时，将任务量分布在大量计算机资源的资源池上，大量数据可以同时进行算法的计算，节约了时间，也提高了效率，数据支撑力得到加强。
综上，业财一体化下的财务数智化转型是市场的要求，企业应正确认识到自身财务数智化转型存在的不足并加以改正。因为数据可以让财务和业务更好地结合在一起，企业应借助智能技术让数据更精准地展现信息，以数智化赋能企业发展，提升企业综合竞争力。
（作者单位：河北经贸大学）
主要参考文献：
［1］刘勤，曾思宸.数智技术发展对业财融合的促进作用［J］.财会月刊，2023.44（20）.
［2］刘启雷，赵威，苏锦旗，侯光文.基于数智化转型的制造业“双碳”发展：逻辑、路径与政策［J］.科学管理研究，2023.41（03）.
［3］章怡俊.数智化趋势下企业财务管理职能的转型探析［J］.财会学习，2023（27）.
［4］董南雁，张俊瑞，郭慧婷.面向数智时代的会计范式探索与高端人才培养［J］.会计研究，2023（01）.
［5］宁平.探究企业数智化财务转型新赛道［J］.会计之友，2022（16）.
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