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| 大数据背景下企业财务决策思考 |
| 第737期 作者：□文/孙思思 张志宏 时间：2024/9/16 10:00:36 浏览：103次 |
［提要］ 随着大数据时代的到来，企业面临着越来越多的数据和信息，这些数据和信息对企业的财务决策具有重要的影响。大数据技术为企业提供了更好的数据收集、分析和利用能力，使得企业在财务决策中能够更加精确和准确地评估风险和机会。但是，大数据背后也隐藏着一些挑战和风险。总的来说，大数据背景下企业财务决策需要充分利用大数据技术的优势，同时也需要解决其中存在的挑战和风险，以实现更好的经营绩效和竞争优势。
关键词：大数据；财务决策；企业
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2024年1月17日
一、绪论
（一）研究背景。随着信息技术的发展和大数据时代的到来，财务决策研究也面临了新的背景和挑战。首先，大数据的兴起为财务决策提供了更多的数据来源。传统上，财务决策往往基于有限的数据集，但现在通过互联网和其他渠道，可以获得大量的结构化和非结构化数据。这些数据可以用于分析市场趋势、竞争对手和消费者行为等，从而为财务决策提供更准确的信息基础。其次，大数据技术的发展使得对数据的处理和分析变得更加高效和精确。大数据技术可以通过数据挖掘、机器学习等方法，对海量的数据进行分析和建模，从而辅助管理者做出更科学、更准确的财务决策。此外，大数据时代也带来了风险和挑战。由于数据的多样性和复杂性，对数据的质量和可信度的要求也更高。数据隐私和安全的问题也变得更加突出，需要采取相应的措施保护数据的安全和隐私。因此，大数据背景下的财务决策研究需要结合新的技术和方法，以更好地利用和分析数据，提高决策的准确性和效率。这包括建立适合大数据环境的财务决策模型、开发相应的数据分析工具和算法、制定数据隐私和安全政策等。同时，还需要加强数据管理和治理，提高数据的质量和可信度。
（二）研究意义。在大数据背景下，企业能迅速捕捉到公司运营及市场的相关资讯并对其进行精确的数据处理与解析，深度挖掘其背后的实质含义。大数据技术可以收集和分析大量的财务数据，从而更准确地评估企业的财务状况和风险。这可以帮助企业管理者做出更明智的财务决策，减少风险并提高盈利能力。大数据分析可以帮助企业了解资源分配情况，并提供实时的数据支持财务决策。例如，在投资决策方面，大数据可以识别潜在的市场机会和风险，帮助管理者更好地分配资金，优化投资组合，最大限度地提高企业的回报率。大数据技术可以自动化财务数据收集、整理和分析过程，减少错误和操纵的可能性，提高财务报告的透明度和准确性。这对于投资者和其他利益相关方来说是非常重要的，因为他们可以更好地理解企业的财务状况，做出更明智的投资决策。大数据分析可以帮助企业在财务决策中更好地识别和评估潜在的风险，并采取适当的措施减轻风险。这可以有效地降低企业面临的各种风险，例如市场风险、信用风险和操作风险，从而提高企业的稳定性和长期可持续性。总之，大数据技术可以帮助企业做出更明智、有效的财务决策，提高企业的竞争力和长期可持续发展。
二、相关概念与影响因素
（一）大数据定义。大数据是指规模庞大且难以通过传统数据处理方法进行管理和分析的数据集合。它通常由数据量大、数据类型多样和数据生成速度快三个维度组成。大数据的特点包括数据量大、处理速度快、数据类型复杂、价值潜力高。大数据分析可以通过挖掘和分析这些海量、多样化的数据来发现隐藏的信息和模式，从而提供决策支持和商业价值。
（二）财务决策定义。财务决策是指在企业经营过程中，通过对不同财务信息的分析和评估，以制定合理的财务目标和策略的过程。也可以理解为企业在面临不同财务问题时所做出的决策。财务决策主要是为了实现企业财务目标如增加企业价值等，它涉及到多个方面的决策。财务决策的核心是在有限的资源条件下，选择最优的方案来实现企业财务目标。这需要对不同的决策方案进行比较和评估，同时还要考虑到风险、回报、时机等因素，以便做出符合企业长期发展和利益最大化的决策。
（三）影响因素
1、财务决策影响因素。财务决策会受到许多因素的影响。首先，经济环境方面，宏观经济因素（如通货膨胀率、利率水平、货币政策等）会对企业的财务决策产生直接影响。其次，公司内部因素方面。较大规模的公司通常拥有更多的投资和融资选择，因此其财务决策更加多样化。此外，财务状况和盈利能力也会直接影响企业的财务决策。财务状况良好的企业可能更容易获得融资并进行投资，而盈利能力较强的企业可能更容易承担更大的风险。最后，市场因素也是财务决策的重要影响因素之一。在竞争激烈的市场中，企业可能需要加大投资以保持竞争力。此外，行业前景的变化也会导致企业财务决策的调整。投资者的情绪和市场预期也会影响企业的融资选择和投资决策。综上，了解这些影响因素对于结合大数据制定有效的财务决策非常重要，可以帮助企业提高财务绩效和优化资金利用。
2、大数据下企业财务决策影响因素。王呈玮（2019）从财务信息分析、决策体系、技术和人才储备的视角提出企业关于财务决策转型的方法。大数据时代，财务决策方案的制定依赖于分析财务数据，而不仅仅只是定量分析结构数据。同时，财务决策应更关注决策的相关性而不是因果性。刘宗勇（2019）认为企业通过大数据既可以精准地获取客户在经营活动中的动态信息，又可以充分挖掘企业客户潜在的信息资源，为企业的财务决策提供真实有效的数据支持，以使企业的财务决策更加精准。毛娟（2017）探讨了大数据对于公司财务决策的三种影响因素：财务决策工具有关的大数据运用，与财务决策相关的个人或组织角色以及整个财务决策流程。她强调企业需要提升其大数据管理能力，并通过培训相关人员及增加数据收集渠道以增强大数据在公司财务决策中的实际应用。张红云（2020）认为随着大数据时代的到来，大量的数据资料为公司的财务决策提供了坚实的基础，利用多种财务决策技巧，如概率分析法、敏感性分析等，结合企业的价值增长策略，可构建出一种动态且灵活的财务决策模式。然而，关于具体如何实施这些财务决策方法并未详细描述。
（1）财务决策主体方面。传统的企业财务决策主体主要是企业的管理者，他们的财务决策虽然具有一定的权威性，但是往往依靠的是积累的管理经验。而大数据背景下的企业财务决策，由于大数据的多样性特点，可以为企业提供无限可能的信息，而数据的搜集以及处理等，不仅仅需要财务决策者具有丰富的财务专业知识，更需要拥有全面的专业技术知识。这就需要企业财务决策者不仅有多年管理经验，还需要有洞察市场发展的能力，考虑市场的发展形势，及时掌握数据信息。企业财务决策人员要更精准地进行企业财务决策，就需要获取更加精准的财务数据信息，不仅要积极采纳企业财务相关人员提供的信息，同时也需要采纳相关技术人员提供的数据信息，通过与社会公众交流数据信息，对财务决策主体产生影响，为下一步财务决策工作奠定基础。
（2）财务决策框架方面。传统的财务决策过程中，需要经历确定决策目标、进行财务预测、方案评估和优化、计划制定、执行组织以及对执行过程和结果进行信息反馈等步骤。整个财务决策流程步骤较复杂，为了保证公司财务决策的严谨性，公司通常需要耗费大量的时间，可能会造成公司错失最好的决策时机，进而落后于行业发展和市场变化。在当前大数据分析的时代背景下，企业管理者应该跟随时代变革的脚步，探索大数据对企业财务决策的影响，运用大数据分析智慧引导企业的财务决策，以更好的方式为客户和社会大众服务。制定科学的财务决策框架，才能使企业先发制人，及时应对市场变化的需求，抢占市场先机。
（3）财务决策数据信息方面。在大数据时代，数据量的基数大，一个“大”字概括出其信息量之大的特点。在公司的日常运营管理过程中，积累了大量的数据资料，这些资料不仅涵盖了财务信息，也包含非财务信息。有些资料对于财务决策具有实际应用价值，而另一些则无关紧要。怎样从这海量的大数据中发现与企业财务决策有关的数据内容，必定会成为企业运用大数据信息技术进行财务决策信息搜集的重难点。因此，如何应用新型技术获取并处理信息，进而导出与决策有关的信息就成为重中之重，故要求企业建立数据搜集及处理平台，并对其不断完善，以更好地从源头上搜集出有价值的财务决策数据，指导企业财务决策。
三、大数据背景下企业财务决策的机遇与挑战
（一）大数据对财务决策的机遇
1、数据成本逐步下降。为了实现预期的财务决策效果并保证其真实性与有效度，企业必须执行一系列步骤（如收集信息、管理及评估多样的资料）以保障决定的结果是真实的，且有依据支持其合理性和正确程度。同时，应跟踪每一个关键时期的信息，以便能精确地掌控各个时段的关键抉择，并对可能出现的问题做出适时的修正或改动。完成这些工作之后还需要编制相应的软件来评定最终成果，并且针对所得到的成绩制定适当改善措施，以提高整个预算审查过程的效果及精准率。通过研究可以发现，财务决策有着较强的系统化特性并在实施中涉及了许多复杂而重要的部分。此外，由于各类信息的种类繁杂而且更新速度快，所以一般情况下公司会利用一些先进的技术比如“大数据”等去减少开支或者节省资金的使用量。也因为各种类型的“大数据源”都具备多元化的特质，所以在实际操作时往往需要综合考虑公司的具体情况，选择最适合的方式方法，这样才能更有效地节约人力物力资源，同时也能最大限度地发挥出它的价值所在。
2、市场信息不对称程度逐步降低。依据信息不对称原理，经济活动中的信息失衡情况普遍存在，这导致了许多道德风险及双边挑选问题。这种状况的发生原因多种多样，但根本上是因为经济行为具有一定程度的欺诈性质，从而使参与者间产生了不同程度的不透明度，再加上主导因素作用，不平衡差距便形成了。信息与数据有着紧密关联，一般而言，人们视数据为信息的承载物，而其中包含大量的信息内容，通过数据可以清晰地展示出这些信息。鉴于大数据所包含的信息丰富并且多元，它能覆盖到经济活动的每个步骤，所以它完全符合各种经济需要，让买卖方都能获得足够的资料和信息，有效减少了信息失衡的现象发生。同时，因大数据表现形式繁复多样，即使在一个阶段出现了信息失衡的情况，也能借助其他阶段的信息解析来弥补这个阶段的信息失衡带来的影响，而且在决策过程中也可能从不同的视角去解析数据以减轻影响。这样看来，随着大数据时代来临，大大削弱了信息失衡问题的生成及其影响力，从数量、流转、渗入等方面改善了商业环境，提高了公司的财务决策效果，保证公司经济目标的最优实现。
（二）大数据对财务决策的挑战
1、提出更高标准的企业数据价值化能力。对于公司财务决定来说，若无法充分利用大量信息所产生的真实效益，那么很难享受到这个时代的信息技术优势和利益。所以，为了提高公司的经济收益能力并获得更多的利润回报，必须采用一系列方法来优化这些信息的应用方式以实现更高的转化比值。鉴于大量的不同类型的数字资料存在，与之相关的关键性的商业情报已经不再占据主导地位了，这导致一些重要的商务资讯的数据量减少，且质量也降低了很多，从而影响它们的有效运用及转化速率。目前，由于海量的数字化资源拥有丰富的种类并且更新速度快等特征，如何保证企业经营管理过程中使用的各类重要业务指标具备准确度、及时反映情况的能力及完备的内容都是亟待研究的重要问题。另外，当收集到有用的财务决策依据之后，还需进一步对其加以整理，以便使其符合统一标准并在操作中保持一致的行为准则。
2、冲击现行财务决策目标。当前的主流看法倾向于把达到公司价值最优化作为财务决策的最终目的。然而，公司的财务决策实际上可能受到一些限制与偏见的影响，其达成的结果并不一定符合可以提高公司价值的标准。在当前愈发严峻的商业环境下，只有那些善于运用大量信息来实现公司价值最优化的企业才能在市场竞争中脱颖而出。这主要是由于决策目标对财务决策有着重要的影响，随着决策目标精确度的增加，它为财务决策提供了明确的目的及指导方向，从而推动了更有效的决策过程。随着数字经济的快速发展，公司的财务决策目标将会变得更加完善，并尽可能地与其公司价值保持一致。然而，如何有效地利用大数据以产生实质性的效果仍旧是一个需要解决的关键问题。
3、持续增加企业数据安全风险。随着数字化时代的发展，人们对“数据即为财富”的观念越来越认同，然而，由于缺少相关的认识或无法实现其所需的现实环境，公司经常会在数据管理中遭遇一些安全隐患。从实际情况来看，大数据传输是一种互动的过程，公司需要持续地参与各类商业行为，并与交易伙伴保持紧密沟通。因此，数据泄漏的风险与其活跃度的关联度较高。通常情况下，公司只关注他们感知到的重要性高的数据，而忽略了那些未被察觉或是低估价值的数据，这就导致这些数据有很高的泄密可能性。总的来说，数据泄露等安全问题应成为公司决策过程中的关键考虑因素。
四、结论
由于数据规模巨大且种类繁多等特征，使得大数据具备了巨大的潜在商业利益转换可能性和其他特性，使其成为一种重要的工具来改进公司的财务管理方式并提高决策的准确度与反应速度。然而，也具有诸如公司内部敏感信息暴露等问题所带来的安全问题及经济损失的风险因素的存在。因此，企业需要通过加强信息化建设，从而更好地利用这些资源并且减少由此产生的负面影响；同时，也应该根据实际情况制定出更加合理的战略规划，以便更有效地实现预期目的。
（作者单位：哈尔滨师范大学经济与管理学院）
主要参考文献：
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