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| 民营经济税收营商环境优化思考 |
| 第738期 作者：□文/刘永亮 时间：2024/10/1 11:17:32 浏览：175次 |
［提要］ 营商环境是市场主体的发展之基、动力之源，税收营商环境是营商环境必不可少的重要一环。众所周知，国家不断出台扶持民营经济发展的税收优惠政策，不断改善民营企业发展的税收环境，保护民营企业产权和企业家的权益，促进民营经济健康可持续发展。此外，不同地区的纳税服务水平参差不齐，民营经济税收营商环境仍有很大的提升空间，可以从纳税服务相关的“便民春风行动”、“精细服务”改革、智慧税务建设等方面为切入点，探索行之有效的优化路径，从而以更加优质的纳税服务促进民营经济实现高质量发展。
关键词：民营经济；税收营商环境；纳税服务
中图分类号：F121.23；F812.42 文献标识码：A
收录日期：2024年2月21日
引言
税收营商环境作为影响营商环境的重要因素，不仅是衡量和评估税务部门发展环境的指标体系，也是影响市场经济活力和企业稳健发展的关键因素。近年来，在国家“放管服”改革的推动下，我国营商环境优化纵深推进，市场主体获得感明显增强。一系列政策文件相继发布，持续推动全国营商环境的整体改善，使我国成为近些年来全球营商环境改善最显著的经济体之一。党的十八大以来，税务系统持续深化税收征管改革，不断提高纳税服务水平，努力营造一流的税收营商环境，使税收营商环境得到进一步优化、纳税人幸福感和满意度得到进一步提高、税收现代化服务质量得到进一步加强。
近年来，国家出台的税收优惠政策不断向民营经济倾斜，各地税务机关在国家税务总局26措施基础上实施一系列支持和服务民营经济发展的若干措施，进一步加大优惠力度、完善征管制度、优化征管流程，为民营企业打造便利、优质的税费服务。但是，单独面向民营经济的纳税服务措施较少，创造性和针对性不够强，加上受到纳税服务水平和资源的限制，从纳税服务方面改进民营经济税收营商环境的空间依然很大。
一、民营经济发展现状及主要特点
（一）发展现状。民营经济规模和实力大幅提升，有力推动了我国经济实力实现历史性跃升。纵观民营经济的发展成果，可以总结为“规模大、发展快、创新新”的特点。
1、规模不断扩大。改革开放以来，特别是党的十八大以来，我国民营经济发展迅猛，市场规模日益扩大。根据国家统计局公布情况显示，2022年全国民营企业数量突破3，000万家，同比增长近16个百分点。2022年全国民营经济增加值达到50.7亿元，占GDP比重为65.4%，同比提高0.3个百分点。
2、转型升级加快。随着全面深化改革的推进，民营企业加快转型升级步伐，逐渐成为推动供给侧结构性改革、推动高质量发展、建设现代化经济体系的重要主体。2022年规上工业企业中民营企业有48万家，民营企业中高新技术企业占比达到41.4%，呈逐年上升趋势。上市公司数量突破3，000家。
3、创新力持续增强。民营经济是推动改革的有效力量，在创新力方面表现出不凡的成绩，新技术、新产品、新服务不断走进大众视野。截至2022年底，民营企业专利申请量达到147.5万件，科技型中小企业中民营企业占比超过六成。国家级专精特新“小巨人”企业中，民营企业占比超过80%。
（二）主要特点。民营经济表现为“56789”的特征，即民营经济贡献了超五成的税收、超六成的国内生产总值、超七成的技术创新成果、超八成的城镇劳动就业和超九成的企业数量。其已经成为创业就业的主流经济、科技进步的重要主体、国家税收的重要支撑，在“五位一体”总体布局中发挥着重要作用，具体表现为四个“价值突出”。
1、经济价值突出。民营经济在我国经济结构中占比逐渐扩大，在推动我国经济发展进程中具有不可或缺的力量。不仅能够充分调动资本所有者、企业经营者和广大劳动者的积极性，更大程度利用生产资料，促进大众创业、万众创新，还有利于企业产权多元化、企业类型多样化，拓宽投资渠道，拉动各行各业蓬勃发展，进一步激发市场潜力和活力。2022年，规模以上民营工业企业增加值实现正增长，全部民营企业进出口总额同比增长12.9%，占我国外贸总额的半壁江山，对外贸增长贡献度达到八成。
2、社会价值突出。民营经济具有相对分散、规模小、易吸纳劳动力的特点，能够增加社会就业、增加供给产出、提高人民生活水平。2022年参与全国工商联调研的企业共吸纳就业96万人，同比增长1.7%。此外，民营经济培养和造就一批先进企业家和优秀管理人才，为国家发展、社会进步和人民的幸福生活做出了重要贡献。民营企业家热心参与公益慈善事业，民营企业基金会数量占比已经达到2/3。2022年中国慈善榜上榜企业中，民营企业近900家，民营企业合计捐款超101亿元，数量和捐款总额均超上榜企业的一半以上。
3、研究价值突出。民营经济面临的市场环境最为复杂多样，其运行机制最接近于市场运行机制，最能反映市场运行状况。研究民营经济能够更好地了解整个市场运行的价值规律、供求规律以及竞争规律，还有助于研判市场经济的运行走势，对国有经济的改革具有十分重要的借鉴意义。此外，民营企业注重研发费用的投入，有效拉动科技创新和技术进步。2022年，民营企业的发明专利数、申请专利数、有效发明专利数占比均在80%左右。
4、绿色价值突出。民营经济重视环境保护、实施清洁生产、发展循环经济、追求可持续发展，绿色高质量发展取得新突破，低碳转型已具备坚实基础。2022年，民营企业共有873家获得绿色食品认证，有758家获得国家环境标志认证，365家入选国家节能产品目录，1，244家获得其他绿色标识或认证。
（三）税务部门改善民营经济税收营商环境主要措施。近些年，税务部门在优化税收营商环境方面取得积极成效。《中国税收营商环境发展报告（2013-2022年）》显示，2022年第三方调查的全国纳税人满意度由2012年79.7分提高到89.2分。税务系统在税收法治、简政便民、减税降费、优化服务、智慧税务和开放共享等方面多措并举，积极探索助力民营经济高质量发展的有力措施。措施主要分为两大类：
第一类是普惠性政策助企纾困。税务系统持续深化税收征管改革，不断提高纳税服务水平，努力营造一流的税收营商环境。先后推出实施了大规模的“减税降费”、组合式税费支持政策等惠企利民政策，推动落实“便民办税春风行动”、“精细服务”改革、“智慧税务”建设、税收现代化服务中国式现代化等重大决策部署，有效改善纳税人办理纳税业务、减轻企业的税费负担。2023年前11个月，新增减税降费及退税、缓税金额超1.8亿元，切实减轻经营主体负担。2023年前三季度，全国共有40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策，有效增强企业研发投入的底气。2023年前11个月，全国新设经营主体3，020.4万户，同比增长10.5%，经营主体市场信心明显提升。
第二类是个性化政策赋能添力。按照《中共中央 国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》的要求，国家税务总局制发了《关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知》，推出和优化五方面、28条便民办税缴费措施，促进新出台的一系列延续、优化、完善的税费优惠政策更好落实落细，致力于精准落实政策帮助税费红利直达快享、优化创新服务增进办税缴费便利、深化跨境服务帮助经营主体走出国门、执法刚柔并济帮助困难企业突破难关，努力营造更加优质的民营经济税收营商环境。全国工商联组织的2022年度万家民营企业评营商环境调查结论显示，企业对税费支持政策落实的满意度位居前列，税费缴纳便利度持续3年成为政务环境评价中满意度最高的事项。《中国民营企业社会责任报告（2023）》显示，2022年民营企业的发展成效显著，全国民营企业数量新增243万户，年底民营企业数量达到4，701万户，占全部企业数量的93%。全年实现税收收入9.5万亿元，占企业全部税收总量的一半以上。
二、当前民营经济纳税服务存在的问题
近年来，国家税务总局出台了系列优化民营经济税收营商环境的有力措施，纳税服务质量逐渐升级，税收营商环境不断优化，民营企业的获得感和满意度明显提升。但是，在实际纳税服务工作中发现，民营经济税收营商环境仍然存在一些问题，表现为四个方面：
（一）税收政策宣传落实成效不高。政策宣传手段和理念滞后，主要依赖于税务人员通过微信群、打电话等手段完成政策宣传，导致税收政策宣传效率低、成效差。通过走访企业送政策的途径不可能实现全覆盖。纳税人中个体户较多，一般情况下法定代表人、财务负责人、办税员均由1人兼任，此类纳税人缺少专业的财务知识和素养，学习意愿不强，学习能力较差，导致对税务机关的税收政策辅导接受程度较低。
（二）部分涉税事项办理耗时较长。部分办税服务厅窗口数量不足、人员流动性大，部分涉税事项缺乏清晰的办税指南，导致“最多跑一次”落实效果不佳，部分涉税事项办理时间较长。此外，由于税收业务同城通办政策的存在，导致毗邻区域纳税人就近办理涉税事项，存在一定程度纳税服务资源不平衡的问题。
（三）税务人员整体服务水平有待提高。进一步深化税收征管改革实施以来，税务领域发生了翻天覆地的变化，税务执法、服务和监管的水平明显提高，“六大新体系”的落成落地，对税务人员的工作理念、工作方式和工作标准也提出了新的要求。由于税务人员平均年龄偏大，存在观念固化、知识体系陈旧等问题，不能及时满足新形势下的新要求和人民群众的新期待，在为纳税人提供服务的过程中不够积极主动，无法提供最新的税收政策咨询服务。
（四）自助办税系统及设备体验感差。部分自助办税系统功能设计不完善、设备稳定性差，存在维护不及时无法使用的情况。纳税人、缴费人在每月办理业务的高峰期时常常出现卡顿、报错等问题，极大地影响了自助办税体验。
三、优化民营经济税收营商环境主要措施
（一）聚焦纳税人真实诉求，依托信息化手段创新宣传方式，实现精准推送。首先，依托现有的纳税人信息，根据其注册类型、行业、规模等信息进行分类，依据分类结果对纳税人分别制定税收政策库。由于单项税收政策往往仅适用于部分纳税人，可以在开展政策宣传之前精准定位潜在的适用纳税人，有针对性地对其开展政策辅导，改大水漫灌式的宣传为精准辅导，提高政策辅导的质效。其次，根据纳税人清单和政策库，组织开展对民营企业和个体工商户的面对面宣传解读。共性问题按照总局统一制发并上网的问答口径解答，确保执行统一规范。完善减税降费红利账单推送机制，优化改进系统功能，探索开展红利账单个性化、定制化推送服务。最后，加强信息化建设，充分发挥税收大数据作用，落实“政策找人” “精准推送”等工作机制，扩大“政策找人”范围、拓宽推送渠道，帮助经营主体及时享受优惠政策，打造叫得响、过得硬税收宣传品牌，为企业发展添底气、增信心。
（二）聚焦队伍建设，依托作风纪律建设正风肃纪、促进素质能力再提升。对于一线工作人员，应加强学习培训，建立“学、考、评、比”的学习机制，做到晨夕会上集中学、办理疑难问题当场学、闲暇时间随时学，全面提升窗口人员素质能力。还应加强内部管理，推动党风廉政建设和反腐败斗争向纵深发展。办税服务厅还要积极探索预约式办税服务，配齐配强业务能力强的工作人员提供及时高效的线上服务，为“非接触式”办税提供人力保障。培养一支服务至上、业务一流的志愿服务团队，为纳税人、缴费人提供“一对一”业务辅导，“点对点”的政策帮扶，定期走访重点纳税人问计问需，及时答疑解惑、派发政策福利。
对于全体税务人员特别是青年干部，要感召他们为国聚财、为民收税的使命感，要激发他们干事创业的热情和学习钻研的干劲，以岗位大练兵推进全员共同学习，以业务大比武引领人才素质提升，发现、培养并任用敢担当善作为的税务干部，在全系统树立选人用人鲜明的导向。在纳税人完成预约之后及时提示其需要提前准备的涉税资料，既缩短纳税人的办税时长又可以有效地节约窗口资源，多管齐下，缩短纳税人办理涉税业务的时长。加强内控体系建设，强化对税务执法行为的内部监督，提升税务人员依法履职、尽责服务的水平。
（三）聚焦干好税务，依托智慧税务建设提质增效，努力改善办税体验。进一步深化税收征管改革意见中提出，要不断提高数字化、智能化税费服务水平，着力建设以服务纳税人缴费人为中心的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。一方面从优化升级纳税人端服务平台入手，进一步提高流畅性、增强纳税人的体验感，进一步提升硬件质量和软件技术，进一步强化纳税服务的协同性和规范性，实行“一体化”管理模式，统筹优化各级税务机关的服务平台，加快构建系统全面、标准统一的纳税人端服务平台。另一方面从整合提升税务人端工作平台入手，间接压缩办税缴费成本。强化统一管理、统一标准，简化操作流程，打通跨平台数据壁垒，为税务人员提供智能、高效、便捷的办税环境，从而进一步提高工作效率，压缩纳税人等候时长。同时，办税服务厅导税人员要保证可以正确引导纳税人使用自助办税系统，引导纳税人在每月的征期内错峰使用电子税务局、自助购票等系统，减少其在使用自助系统过程出现卡顿、报错的情况。合理调配现有资源，充分发挥自助办税系统的优势。如果有纳税人在使用自助终端办税时遇到问题，及时安排人员解决，必要时提交运维平台或协调第三方软件人员给予解决。
（四）聚焦“非接触式”办理，依托远程帮办中心和工作室提供优质线上服务。推行“非接触式”办税缴费是转变服务理念、创新服务方式的有力举措，体现了“放管服”改革和进一步深化税收征管改革的内在要求。能够实现“最多跑一次”向“一次不用跑”的转变，让信息多跑路、百姓少跑腿，是减轻纳税人缴费人办税缴费负担的有力举措。以信息技术手段和税收大数据为支撑，立足以下三个方面大力推行“非接触式”办税缴费服务：一是找准办税缴费的高频事项，如申报缴税、信息采集等开通线上办理、远程辅导服务，制作二维码实现扫码学习，鼓励纳税人缴费人自学自用、通过线上互动的方式解决问题，实现常办事项全程网上办、不常办事项网上协助办。二是围绕纳税人缴费人“急难愁盼”事项，安排专家团队线上问诊，注重解决实际问题和具体困难，记录主要问题、解答政策疑惑、讲解操作流程，把问题消除在萌芽状态。三是创新举措，持续扩大“非接触式”服务覆盖面，让“线上服务” “征纳互动”成为常态，让线上互动更有感、线上推送更有力、线上问答更有效，不断拓展“掌上办”办理事项，打造“指尖上”的办税缴费，以更大的便利性提高办事人的获得感。
（作者单位：华北理工大学）
主要参考文献：
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