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| 小微企业财务管理浅议 |
| 第738期 作者：□文/杜欣宇 时间：2024/10/1 11:52:17 浏览：192次 |
［提要］ 随着经济全球化的深入推进，市场竞争也越来越激烈，小微企业面临着来自国内外企业的竞争压力。为此，建立科学有效的财务管理体系对众多的小微企业来说是一件非常重要且迫切的事情，是企业健康有序发展的重要保障。建议小微企业通过建立完善的财务制度、强化资金管理、规范会计核算、提高财务管理人员素质、加强财务风险管理、建立有效的财务危机预警机制提升小微企业全过程财务管理能力，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
关键词：小微企业；财务管理；可持续发展
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年2月20日
我国的小微企业数量众多，分布广泛，涵盖各种行业和领域。这些企业大多属于劳动密集型产业，规模小，经营灵活。在实际生产经营过程中，大多数小微企业更注重技术和销售，轻视管理，在发展过程中存在资金短缺、人才匮乏、管理不规范等问题，制约了小微企业的进一步发展壮大。同时，随着经济全球化的深入推进，市场竞争也越来越激烈，小微企业面临着来自国内外企业的竞争压力。小微企业会计准则的实施是企业发展的外部保障制度。而如何增强“内功”，提高自身竞争力、实现可持续发展是小微企业需要认真思考的问题。
一、科学有效的财务管理对企业健康规范成长的重要性
（一）一套科学有效的财务管理体系可以帮助企业迅速成长。企业的财务管理一般通过数据分析和各种经济活动业务的报告，这些资料能够直观地反映企业的运营状况，包括企业所有者比较关心的财务状况、经营成果和现金流情况等，可以让所有者更好地了解企业的运营表现。财务管理体系的首要手段就是对内对外报送各种财务报表等文件。通过财务报表、税务申报和其他相关文件，实现企业与外部的沟通和交往，维护企业的合法权益和商业形象，架起企业内外沟通的桥梁。
（二）一套科学有效的财务管理体系可以通过合理的管理方式增强企业可持续发展能力。大部分的企业采取的财务管理通过资金管理和预算管理等方式，合理配置企业资源，降低成本，提高效益，实现企业的可持续发展。财务管理贯穿于企业内部管理的各个环节，从产供销到人财物等各个方面，都离不开财务管理的支持和保障。同时，财务管理还具有风险预警职能，能够帮助企业管理者及时发现和应对风险。随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，企业管理需要不断转型升级，从传统的以生产为中心的管理模式向以财务管理为中心的管理模式转变，提高企业的综合管理水平和市场竞争力。
（三）一套科学有效的财务管理体系能够提高企业的经济效益和市场竞争力，使投资者更有信心，持续增强企业价值。适合企业自身情况的财务管理体系，可以快速唤醒企业自身发展动力，增强企业的竞争力，使企业迅速健康地成长，壮大自身的实力，提升市场竞争力。也可以大大提高企业价值，使投资者更有信心，获得企业发展的良性循环。因此，科学规范的财务管理对一家企业的重要性不言而喻。企业管理者应该重视财务管理的作用，加强财务管理的建设和发展，以实现企业的长期稳定和繁荣发展。
在我国，大型企业普遍架设了有效的适合自身成长需要的财务管理体系，规范有序。而大部分小微企业的管理模式比较随意，大部分小微企业所有权和经营权高度统一，导致企业在经营管理和决策上存在较大的随意性，财务管理混乱。众多小微企业“野蛮生长”，只注重技术、销售和“管钱”。许多小微企业的财务内部控制制度不健全，缺乏有效的内部监督机制，导致财务信息不真实、不完整，甚至存在欺诈行为。小微企业的投资能力较弱，缺乏战略性决策，往往追求短期利益，忽视了企业的长期发展。同时，小微企业的融资渠道有限，资金短缺，影响了企业的投资和发展。大部分小微企业的就业门槛较低，导致财务管理人员素质参差不齐，使得企业的财务管理效率和质量不高。
二、如何加强小微企业财务管理
建立科学有效的财务管理体系对众多小微企业来说是一件非常重要且迫切的事情，是企业健康有序发展的重要保障。完善的财务管理制度是指企业为了规范自身的财务行为、保证财产安全和实现经营目标而制定的一系列规章制度。在我国，大部分小微企业还没有意识到合理规范的财务管理体系对自身企业成长的重要性。笔者曾参与过几家小微企业的财务相关工作。这几家企业涉及商业零售业、生产制造业等，根据在这些小微企业的自身实践经历，通过观察他们的财务管理现状，结合本专业的理论知识，对小微企业财务管理全过程提出几点比较粗浅的建议。
（一）建立完善的财务制度。小微企业需要建立完善的财务制度，包括资金审批制度、报销制度、存货管理制度、固定资产管理制度、借款制度、预付款制度、备用金制度、成本核算制度、应收账款制度等。这些制度的制定一定要结合企业的实际情况，切忌“拿来主义”，生搬硬套他人的东西。小微企业以“灵活”而生，所有的制度也不能是一成不变的，而是根据企业实际进行修订，以达到制度可执行性高的目的。建立完善的财务制度是小微企业长期发展的基础和保障，是建立有效财务管理的基石，一套规范的财务制度，可以有效促进企业财务核算的规范性，促进企业良性发展。
（二）强化资金管理。资金管理也是财务制度的重要组成部分，是因为资金是所有企业尤其是小微企业的“灵魂”。“资金链”是所有企业赖以生存的底气，也是“命脉”所在。尤其对于小微企业来说，资金的重要性不言而喻，是他们赖以生存的根本。众多小微企业由于灵活有余、“制度”不足，对于资金的管理过于松散和随意。因此，强化小微企业的资金管理是企业财务制度的核心内容和基本保障。资金的规范管理对于小微企业的生存和发展至关重要。由于规模较小，小微企业通常面临着资金短缺、融资难等问题，因此需要更加注重资金的使用和调配。在资金管理过程中要制定合理的资金使用计划。小微企业应该根据自身的业务需求和财务状况，制定合理的资金使用计划，包括预算、支出、收入等方面，确保资金的合理分配和高效使用。要强化现金流管理。现金流是小微企业生存的基础，因此需要加强现金流的管理。可以通过加强应收账款管理、优化销售流程、提高资金周转率等方式来提高现金流水平。融资难是小微企业普遍面临的难题，因此要建立多元化融资渠道。小微企业可以通过多种融资渠道获取资金，如银行贷款、股权融资等。要结合自身情况选择合适的融资方式，建立稳定的融资渠道，确保企业资金安全有序高效地使用。规范了资金管理，才能放好小微企业的“魂”，使得企业在发展的道路上轻装上阵，全力前行。
（三）规范会计核算。小微企业应规范会计核算，建立完善的账目体系，确保会计信息的真实性和准确性。同时，要定期进行财务审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。要建立完善的会计制度。小微企业需要建立完善的会计制度，包括会计科目、会计报表、会计流程等，确保会计核算的规范化和标准化。要全面及时掌握企业资金流动。小微企业的会计核算需要全面掌握企业的资金流动情况，包括现金流、应收账款、存货等，以便于企业做出正确的财务决策。对于小微企业来说，真实的数据、简明的报表、直观的财务报告，是企业管理者需要的。规范的会计核算体系，必须要保障所有者随时能获取到真实有效的信息，从而为企业决策提供强有力的保障。
现金及等价物是小微企业的“软”资产，固定资产和无形资产是“硬”资产。“软”资产丰富了，才能构建“硬”资产，“软” “硬”相互促进，才能确保小微企业的持续发展，因此合格的会计核算的重要组成部分就是做好对“硬”资产的核算和管理。
要做好固定资产和无形资产核算。固定资产和无形资产是企业的重要资产，需要进行准确的核算。小微企业需要建立固定资产和无形资产的明细账目，定期进行盘点和折旧计算，确保资产的安全和合理使用。
成本核算是会计核算的重要组成部分，是企业所有经济成果成本的归集。科学有效规范地做好成本核算，及时反映企业经济成果，是成本核算的重要功能。要强化成本核算和管理。一般的小微企业的成本核算基本包括原材料采购、生产过程控制、销售等环节的成本核算。对小微企业来说，成本核算要简单、直接、准确。为便于企业进行成本控制和优化，要尽量简化成本核算工作。由于小微企业的规模较小，各项工作的大原则都是以简便和适用为基本原则，成本核算亦然。在成本核算过程中，可以结合自身企业实际情况，借鉴其他相似企业的优秀做法，采取一些简化的但是科学的核算方法，减少会计核算的工作量，提高会计核算质量，降低会计核算成本。
（四）提高财务管理人员素质。对企业来说，人是一切管理工作的根本，如何提高人员的素质，是整个财务管理工作成败的关键。制度再好，执行的人素质参差不齐，也会出现很大的偏差。因此，小微企业应提高财务管理人员的素质，在生产和工作中持续加强培训和学习，使其具备专业的财务管理知识和技能。同时，要建立健全激励机制，提高员工的工作积极性和忠诚度。奖惩结合，才能更好地提高职工的参与性和责任感，大大提升管理人员素质，从而进一步提高企业财务管理水平。
（五）加强财务风险管理。企业之间的互相竞争也可以看作“商海行船”，船行大海，风浪不可避免。如何做好“天气预报”，提前有效规避各类“风浪”也是小微企业成长过程中需要加强的一点。财务管理的重要组成一环就是财务风险管理。小微企业抵抗风险能力较弱，尤其应加强财务风险管理。在日常生产过程中提前对财务风险进行识别、评估和控制。要建立财务预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险。
除了需要建立合理的财务管理制度、加强资金管理外，小微企业还要谨慎投资，应该根据自身情况和市场环境，合理选择投资项目，避免盲目投资和过度扩张。在投资前应该进行充分的市场调研和风险评估，确保投资决策的科学性和可行性。因为“船”小，所以需要谨慎预计“风浪”情况，行稳则致远。
小微企业加强财务风险管理的重要环节是要建立风险管理机制。完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、控制等方面。应该加强对市场风险的监测和分析，及时发现和应对可能出现的风险。小微企业应该提高全体员工的风险意识，让他们认识到风险管理的重要性，并在日常工作中积极防范和应对风险。
在小微企业生产经营过程中，尽量按照制度办事，执行各项业务流程有章可循，这样可以最大限度地把各类风险控制在可控的范围内。不能有章不循，制度制定好就一定要执行，如果觉得不符合企业实际，可以进行修改完善。遵章办事，是小微企业财务风险管理最核心的内容。
（六）建立有效的财务危机预警机制。由于小微企业体制不健全，内部管理漏洞较多，因此建立有效财务危机预警机制可以帮助小微企业及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行防范。预警系统的基础就是通过良好的财务管理获得的各项信息。可以通过对财务数据的监测和分析，以及非财务指标的评估，来预测企业的财务状况，并及时发出警报，提醒小微企业管理者及时采取应对措施，确保企业良好稳健发展。
三、小微企业财务管理遇到的难题
上文其实更多的是一种理想状态下企业财务管理体系的建立，众多小微企业在日常生产经营运行过程中虽逐渐意识到加强财务管理的重要性，但由于企业自身特点，使大部分小微企业在建设企业财务管理体系的过程中仍会遇到困难。
（一）融资能力差，资金不足。由于小微企业的规模小，导致信用等级较低，加上融资成本高、风险大，使其融资渠道有限，从银行等获得较低利息的优良贷款的渠道较窄，获取资金的能力相对较弱。
（二）盲目发展，企业目标不明确。部分小微企业由于规模较小，对企业的长远发展目标定位不清晰。缺乏明确的产业发展方向和企业成长目标，导致盲目发展，加大了企业的经营风险和财务风险。
（三）缺乏专业的财务人员和科学有效的财务分析工具。缺乏财务管理意识和专业人才。小微企业的管理者往往重视业务和销售等方面，对财务管理的重要性认识不足，导致缺乏科学有效的财务管理方法和专业人才。很多小微企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络，无法应用科学而有效的财务分析工具进行财务管理。
综上，小微企业的财务管理工作需要从制度建设、资金管理、会计核算、风险管理、人员素质提升等多个方面入手，建立起完善的财务管理体系，提高企业的竞争力和可持续发展能力，从而使小微企业更好地发展，为我国的经济建设贡献一份力量，这也是众多小微企业的企业目标之一。而且近年来我国政府高度重视小微企业的发展，出台了一系列扶持政策，如减税降费、扩大融资渠道等，为小微企业提供了更好的发展环境。外部环境的持续优化有赖于政府和市场，而企业内部的核心竞争力的重要组成部分就是财务管理能力的提升。立足内部竞争力提升，借力外部环境的大力扶持，才是小微企业得以持续发展的根本。
（作者单位：山东农业大学）
主要参考文献：
［1］范淑红.小微企业财务管理存在的问题及治理路径分析［J］.福建质量管理，2016（03）.
［2］葛心宇.小微企业财务管理及对策分析［J］.中外企业家，2020（15）.
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