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集团企业财务数字化转型浅析
第739期 作者:□文/张子健1 王林杰2 时间:2024/10/16 14:28:15 浏览:8次
  [提要] 在新时代背景下,财务数字化转型不仅是对传统财务管理模式的升级,更是集团企业迈向现代化、智能化的必经之路。本文提出集团企业财务数字化转型的背景,并结合财务数字化转型面临的挑战,建议分三个阶段逐步推进,以取得财务管理降本增效,财务数据信息一体化管理,打造一支精通财务、业务、管理与技术的复合型财务人才队伍等成效。
关键词:财务数字化;集团企业;财务管理
中图分类号:F275 文献标识码:A
收录日期:2024年3月8日
一、集团企业财务数字化转型背景
随着信息技术的不断进步以及经济的持续发展,对于集团企业而言,财务数字化转型对推动集团企业高质量发展越来越起到核心作用。财务数字化转型不仅是对传统财务管理模式的升级,是提高集团企业价值的原动力,更是集团企业迈向现代化、智能化的必经之路。首先,财务数字化转型可显著提高财务管理效率。通过引入先进的数字化技术,如大数据、云计算、人工智能等,集团企业可实现财务数据的实时采集、处理和分析,财务管理效率显著提升,财务数据的参考与利用价值也越来越高,大大提高决策的时效性和准确性。同时,自动化和智能化的财务管理系统可减少人工操作的错误和疏漏,确保财务信息的真实可靠,为集团企业的健康发展提供坚实的基石。其次,财务数字化转型在信息安全保障方面发挥了关键作用。在数字化时代,信息安全是集团企业稳定运营的重要保障。集团企业可通过构建完善的信息安全体系,采用先进的加密技术和防护措施,确保财务数据的机密性、完整性和可用性,为集团企业的发展提供强有力的支撑。最后,财务数字化转型还有助于降低运营成本、提高服务质量。通过优化财务流程、减少中间环节、提高自动化水平,集团企业有效降低了运营成本,提高了服务效率和质量。这不仅增强了集团企业的竞争力,也为客户提供了更加便捷、高效的服务体验。
更重要的是,财务数字化转型是塑造集团企业独特竞争优势、奠定技术创新驱动基础、构建新型经济发展模式的关键途径。集团企业通过深入挖掘数字化技术的潜力,推动财务业务流程的重塑,实现了从传统财务管理向数字化财务管理的转变。这一转变不仅提高了集团企业的运营效率和服务质量,更重要的是为集团企业带来了新的发展机遇和竞争优势。
二、集团企业财务数字化转型面临的挑战
集团企业在财务数字化转型的过程中,面临着不少挑战。一般而言,这些挑战源于缺乏一个能够高效整合各项财务功能的平台,导致集团企业在财务管理上出现了明显的短板。这一短板不仅限制了集团企业有效赋能业务、支撑决策、优化资源配置以及防控风险的能力,更对集团企业向价值创造型财务的转型升级造成了严重阻碍。首先,集团企业面临系统集成度不足的问题。目前,不少集团企业由于涉及的业务范围较广,内部存在多个独立的信息系统,这些系统之间缺乏联通,数据标准不统一,导致了明显的“信息孤岛”现象。这不仅影响了各部门之间的协同、运营效率以及信息共享,还增加了数据重复录入和错误的风险。其次,集团企业内部业财一体化程度参差不齐,凭证自动化率较低的问题也不容忽视。由于集团企业内部信息化程度不同,甚至依赖大量手工凭证,这不仅增加了工作量,还容易导致集团内部核算规则和记账规则执行存在差异。这种差异增加了报表和财务结果数据的风险,使得集团企业难以对业务进行精准管控。再次,数据标准与质量存在差异也是集团企业需要解决的一个重要问题。前端业务系统的数据标准和质量不一致,导致业务与财务数据口径不统一,数据准确性有待提升。这不仅加大了数据汇总、合并和分析的难度,还使得集团企业难以做出准确的决策。最后,决策分析支持不足也是集团企业需要解决的一个重要问题。目前,大部分的财务会计很少深度参与业务,对于深层次的业务理解程度不够,分析财务数据时不能精准对比外部市场经济数据以及竞争者、合作者的数据,使得管理层在获取数据方面存在困难,缺乏必要的决策分析工具,难以有针对性地进行业务管控。
三、集团企业财务数字化转型路径
集团企业在进行财务数字化转型过程中,需充分调研和分析集团企业财务管理的核心需求,并以此为基础,打造一套信息流、资金流和资源流高度融合的财务数字化平台。这一平台不仅有助于提高集团企业财务管理的效率和准确性,降低运营成本,还为集团企业提供强大的数据支持,助力集团企业决策更加科学、精确。
(一)短期阶段:构建集团统一财务管理平台,提升业财一体化能力
1、构建一体化的财务管控平台。首先,集团企业的首要任务是优化财务科目体系。传统的财务科目体系存在科目设置不统一、分类不明确等问题,这些问题不仅影响了财务数据的精确性,还给财务管理带来诸多困扰。因此,集团企业需重新梳理财务科目体系,统一科目的设置和分类,确保每个科目都能满足财务管理需求。其次,集团企业应实现核算方式的统一。过去,各子集团企业或部门在核算方式上存在差异性,导致财务数据难以统一和比较。通过统一核算方式,集团企业可确保各子集团企业或部门在财务数据上的一致性,提高了财务数据的可比性和准确性。最后,加强财务管理体制建设也是构建一体化财务管控平台的重要环节。集团企业可通过整合现有的财务管理流程,规范财务数据的收集、处理、分析和报告等环节,从而确保财务数据的完整性和准确性。
2、构建统一的涵盖资金集中管理、资金规划、结算管理、融资管理等多方面功能的集团资金管理平台,为集团企业资金的安全、高效运营提供坚实的保障。首先,资金集中管理是统一集团资金管理平台的核心功能之一。通过集中管理,集团企业可以全面掌握集团内部资金的流入与流出情况,适时调整资金分配,确保资金的高效利用。这种管理方式不仅避免了资金的闲置与浪费,还提高了集团企业的资金运用效率,为集团企业的高质量发展提供了有力支持。其次,资金规划是集团资金管理平台的重要组成部分。通过对未来资金需求的预测和规划,集团企业可以合理安排资金使用,防止资金短缺或过剩,规避潜在风险。再次,结算管理是集团资金管理平台的关键环节。通过严格的结算流程和制度,集团企业可以及时了解业务部门的财务状况,确保业务正常运行。结算管理还有助于防范内部欺诈和舞弊,保障集团企业资金的安全。最后,在融资管理方面,统一的集团资金管理平台同样发挥着重要作用。通过合理的债务结构、利率风险管理等方式,集团企业可以保障债务融资的稳定性和可持续性,有助于保持良好的信用记录,降低融资难度。这要求集团企业在融资过程中,既要考虑融资成本,又要关注融资风险,确保集团企业的稳健发展。
3、采用一系列先进的技术与管理策略,实现业财一体化管理,构建信息化、集成化、规范化的业务管理平台。在合同管理方面,集团企业可通过引入智能合同管理系统,通过自动化处理合同审批、执行、归档等各个环节,大大提高合同管理的效率。同时,该系统还能对合同数据进行实时分析,帮助集团企业识别潜在风险,优化合同管理策略。在费用管理方面,集团企业实施全面的费用预算与控制体系,通过集成化的费用管理系统,能够实时监控各部门的费用支出情况,确保费用控制在预算范围内。此外,该系统还具备对费用数据进行深入分析的功能,帮助集团企业发现费用管理的不足之处,并提出改进措施。通过提升合同管理与费用管理的自动化水平,集团企业不仅可提高财务核算效率,还扩大财务规范管控范围。在此基础上,集团企业进一步实现财务管控从中心向业务前端的延伸。通过实时分析各项业务数据,集团企业能够在全流程中识别并解决问题,确保业务流程的顺畅进行。
(二)中期阶段:健全全面有效预算管理平台,业财税一体化深度融合
1、优化和提升全面预算管理平台,涵盖预算编制、预算控制、预算分析等全方位的环节,形成闭环预算管理流程。首先,集团企业应采用先进的预算编制软件,实现预算数据自动化处理和智能分析,替代传统的预算编制方法,提高预算编制的效率和准确性。而且,集团企业应实时监控预算执行情况,并根据实际情况进行及时调整,确保预算的灵活性和有效性。其次,预算控制是确保预算计划得以有效实施的关键环节。集团企业通过设立预算控制指标和预警机制,实时监控预算执行情况。一旦发现预算执行偏离预期,立即启动应急预案,采取相应措施进行调整。最后,集团企业应加强对预算执行情况的考核和激励,确保各部门和个人都能按照预算计划执行工作。在全面预算管理平台的基础上,集团企业还应将采购计划、投资计划、融资计划等纳入预算管理体系,进行全面整合。这样不仅有助于集团企业实现资源的优化配置,提高经营效益,还能确保各项预算计划的有效实施。
2、深度整合业务与财务,促使经营决策从经验主导转向数据与模型驱动。为了实现业务与财务的深度整合,集团企业应充分利用大数据、云计算等先进技术。这些技术不仅能够帮助集团企业高效地处理海量数据,还能够实现数据的实时更新和共享。通过对各业务板块的数据进行整合,集团企业可消除数据孤岛,使各部门之间的信息流通更加顺畅。这种数据整合不仅提升数据的价值,还使得集团企业能够更全面地了解自身的运营状况和市场环境。这意味着集团企业在做决策时不再仅仅依赖于经验和直觉,而是更多地依赖于数据和模型的分析结果。这种转变使得集团企业的决策更加科学、合理,也更具前瞻性。在数据整合的基础上,集团企业应进一步实现业务、财务、税务的协同优化。这意味着各部门在决策时能够充分考虑到其他部门的需求和利益,形成更加合理的业务模式和财务策略。这种协同优化不仅提高了集团企业的运营效率,还降低了集团企业的运营风险。
(三)长期阶段:建立集团财务共享服务中心,提升财务数据应用能力
1、构建财务共享服务中心。首先,构建财务共享服务中心使集团企业的财务管理实现全面覆盖和高效运作。在传统的财务管理模式下,各子集团企业和业务部门往往各自为政,缺乏统一的财务规划和协调。而通过构建财务共享服务中心,集团企业能够实现对各级子集团企业和业务部门的集中管理和监控,确保财务数据的一致性和准确性。这种全面覆盖的管理模式使得集团能够更好地掌握各业务领域的财务状况,为战略决策提供更加可靠的数据支持。其次,财务共享服务中心的建立将财务管理提升至战略层面。在传统的财务管理中,财务部门往往只负责核算财务数据和处理账务事务,很少参与到集团企业的战略决策中。然而,在财务共享服务中心的模式下,财务部门成为了集团企业战略决策的重要参与者。通过对财务数据的深度分析和挖掘,财务部门能够为集团企业提供有关成本控制、风险管理、资金运作等方面的战略建议,帮助集团企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。此外,财务共享服务中心还有助于持续优化财务管理体系,实现财务管理的高效、规范和现代化运作。通过集中管理和标准化流程,财务共享服务中心能够降低财务管理成本,提高工作效率。同时,借助先进的信息化技术,如大数据、云计算等,财务共享服务中心能够实现财务数据的实时更新和分析,为集团企业的决策提供及时、准确的信息支持。这种现代化、规范化的财务管理模式有助于提升集团企业的整体运营效率,降低成本,增强竞争力。
2、打造一体化数智化中台,完善数据全生命周期治理体系。为了深度发掘并激活数据的内在价值,集团企业紧紧围绕数据标准、规则、组织、技术与模型等五大核心领域进行深度布局。首先,数据标准作为整个治理体系的基础,集团企业致力于制定一套科学、统一的数据标准体系,确保各类数据在采集、存储、处理、分析和应用过程中都有明确的规范和指引。其次,数据规则是保障数据质量的关键。集团企业可通过制定严格的数据质量控制流程,从源头对数据进行筛选、清洗、校验和整合,确保每一份数据都准确无误,为后续的决策分析提供坚实的数据基础。在构建完善的数据全生命周期治理体系的同时,集团企业还应全面推行数据治理,构建多维度数据模型与分析报表。这些模型和报表不仅可以帮助集团企业更好地了解自身的财务状况、投融资情况和资金决策等方面的信息,还能够为集团企业管理层提供精准、及时的数据支持,助力集团企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。最后,集团企业还可通过数据治理推动财务管控、投融资管理、资金决策等业务领域的智能化革新。通过数据驱动的方式,集团企业能够更加精准地把握市场脉搏,快速响应业务需求,实现业务流程的优化和再造。这不仅提高了集团企业的运营效率,也为集团企业带来了更多的商业机会和增长空间。
四、集团企业财务数字化转型成效
(一)实现财务管理降本增效。首先,集团企业搭建财务数字化平台,将财务管理各个环节有机融合,确保财务数据得以高效、精确地传输与处理,从而提升财务管理效率。其次,集团企业制定并落实完善、统一的财务制度,确保财务管理行为的规范性和一致性,降低因制度差异产生的财务风险。再次,集团企业对财务管理流程进行优化,提升财务部门工作效率,可实现会计人员集中化和流程规范自动化,进一步降低财务管理成本。最后,集团企业不断探索并引入先进的财务管理理念与技术,以提高财务管理精确性和效率。
(二)全面优化财务业务服务流程,实现财务数据信息一体化管理。通过财务数字化转型,集团企业不仅提高数据处理效率,还增强支持业务经营决策的能力,并完成财务职能重构和管理升级,进一步增进业务与财务之间的融合程度。财务部门从过去的事后核算和监督角色转变为事中控制和前端支持,与业务部门形成更紧密的合作关系。通过深入参与业务过程,财务部门能够更好地了解业务需求,提供有针对性的财务支持。
(三)打造一支精通财务、业务、管理与技术的复合型财务人才队伍。人才队伍建设是集团企业数字化转型的基石,财务人员不仅应具备扎实的财务专业知识,还能熟练运用跨界技术与集团企业管理素养。在财务数字化转型过程中,集团企业应高度重视人力资源的优化配置,持续调整人才结构,提升专业化分工水平,使财务团队更加精细化、专业化。随着财务数字化转型的深入,集团企业应对财务人员的需求标准进行调整,要求他们将更多的时间和精力投入到更高价值的工作中,如深入分析集团企业经营状况等。此外,通过引入先进的技术和工具,财务人员能够更精准地把握集团企业经营状况,有效防控集团企业内外部风险,针对市场瞬息万变的情况,制订出合适的决策方案,从而提升财务工作效率。
(作者单位:1.佛山市金融投资控股有限公司;2.佛山金控期货有限公司)

主要参考文献:
[1]李九斤,徐妍妍.国有集团企业财务数字化转型探究[J].财会月刊,2022(11).
[2]篯明兴.财务会计电算化向管理会计电算化转型的策略分析[J].财经界,2023(01).
[3]黎黎.国有集团企业财务会计数字化转型应用探索[J].质量与市场,2023(04).
[4]赵娜,宋子祥,李珮,史紫千.数字化转型对集团企业财务风险的影响[J].科学决策,2022(12).
 
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