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| 银企直联下事业单位财务岗位职责 |
| 第739期 作者：□文/张元平 马 坤 杨 琳 时间：2024/10/16 14:33:16 浏览：6次 |
［提要］ 本文以事业单位现有银企直联下的岗位职责与风险为切入点，利用综合分析方法，辨析银企直联业务流程中现有各岗位的职责和风险点，解析银企直联下的风险岗位和关键岗位，对银企直联下各岗位的风险进行辨识、分析、评价；并对事业单位银企直联的实际情况进行调查研究，完善银企直联下各岗位的职责，提出相应岗位应对风险的策略。
关键词：银企直联；岗位职责；风险应对
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年2月28日
一、研究背景及意义
（一）背景。银企直联业务作为财务信息化的重要建设内容，事业单位已逐步全面推广运行。自实施以来，银企直联业务总体运行稳定，提高了工作效率，减小了舞弊的可能性，在事业单位内得到了一致好评。尽管银企直联业务的上线给事业单位的财务工作带来了便利，减轻了财务人员的工作负担，但由于岗位设置的合理性与资金支付的安全性密切相关，进而导致银企直联支付存在潜在风险，因此银企直联流程中岗位职责的优化显得尤为重要。在日常实际工作中，由于技术或人为因素的限制，财务审核流程仍存在潜在风险，无法真正实现不相容岗位相互分离，以实现单位对资金支付的全面管控，所以细化岗位职责及防范风险亟待完善。随着事业单位网银交易量的日益增加、单位内控管理要求的不断提高，同时近年来部分单位内控制度执行过程所暴露出的问题和发生的职务舞弊现象，都在说明提高单位资金管理水平已刻不容缓。银企直联的上线尽管解决了资金支付的部分问题，给财务人员及报账人带来便利，同时仍然有很多风险点需要进行规避。一些单位在初步运行阶段所设置的岗位其对应的职责并不能完全满足单位对资金的管控要求，也不能最大化地规避银企直联中所产生的风险，因此优化事业单位财务岗位职责和风险应对策略是银企直联发展的必经之路。在运行过程中需要对银企直联业务中各岗位所出现的风险点进行有效的评估，制定相应策略，提出合理的解决方案，并对出现的风险进行合理地监督与改进，因此构建银企直联下岗位职责和风险管理的组织职能体系是十分必要的。
（二）意义。通过对事业单位银企直联运行阶段的工作实践与经验总结，完善银企直联下现有岗位的职责，规避风险对于实际的工作有着重要意义，主要体现在：一是优化现有岗位职责，规避因岗位职责的不完善所带来的风险，提高资金支付效率，达到高效的资金管理水平。二是进一步完善网上审批系统的升级改造，从银企直联的前端规避风险，让风险前移，从而提高财务信息化建设的水平。三是在一定程度上规范标准作业程序，统一付款流程和支付标准，有效地降低支付风险，防止职务舞弊现象发生。
二、事业单位银企直联现状及优势
（一）现状。事业单位为进一步加强资金支付管理，最大限度避免资金支付风险，将分区域、分业务选择有条件的单位先行先试，探索建立以银企直联为主、RPA机器人技术为辅的全流程资金支付监管模式，形成可复制、可推广的经验和做法，以点带面，逐步推开，实现部门资金安全风险防控体系全覆盖工作。
事业单位财务部门应由财务管理职能处室牵头、财务核算部门配合，组建银企直联专项工作小组，并与开户银行积极进行对接，完成前置机环境的搭建、网络的连接、银行账户授权及设置明确各方分工，建立有效的三方沟通机制，制定省、市、县三级通用的工作指南，并在事业单位内推进实施银企直联模块，完成全面上线工作。
（二）优势。银企直联业务就目前运行情况而言，有效提高了资金支付的工作效率，减轻了财务人员的负担，进一步加强了资金支付管理，有效地保障了资金安全，但由于岗位职责的划分有待进一步优化，风险的管理及防控还存在一定的不足。本文通过分析梳理进一步完善事业单位银企直联下的岗位职责，降低风险，为资金的安全支付夯实基础。
事业单位通过制定相关管理办法、操作流程等实现了财务系统网上审批模式的推广应用，为银企直联业务的开展打下了坚实的基础。
三、银企直联下财务岗位职责和风险分析
银企直联下岗位职责和风险研究应在现有财务审核流程基础上，发现可能存在的风险点，针对潜在风险点提出相应对策，尽可能规避风险，提高财务工作效率的同时降低风险，防止国有资产流失。
（一）银企直联流程中相关岗位的主要职责。传统事业单位财务报销流程主要按票据审核、报销、签字、支付、记账核算等设置相应岗位，这种模式下财务报销流程刻板，报销进度受限于时间和审批人等物理因素，传统的出纳与会计远远无法满足工作需要。近年来，随着事业单位对财务报销效率的要求不断提高，引入了办公系统与财务报销系统的完美对接，并基于此系统对流程中的岗位设置进行同步优化。
在银企直联模式下，报销人可以直接通过事业单位办公系统网或者专网登录报销系统填写电子报销单及相关信息，并上传相关原始凭证后提交初审会计节点，初审会计线上审核原始凭证，如有缺漏及时通知报销人添加或者补充相关原始单据，确认无误后推送给部门领导审批，领导审批通过后再次推送给复审会计，同时报销人将原始凭证送交复核会计处，复审会计确认各级主管签字完整、附件与线上所上传的一致后签字盖章并推送出纳节点，由出纳完成银企直联资金支付。
经办人节点主要负责在银企直联系统上经费报销单的填写，并扫描上传相关发票等原始凭证，要确保手续完备、内容真实且数字准确无误。
初审会计主要负责认真审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对违反规定或不合格的凭证严格掌握开支范围和开支标准，对不合理、不合规的支出应退回经办人并告知应该如何修改补充，对违反财务制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级管理部门报告。
财务核算部门主管节点主要负责对大额资金的报销单据和“三公”经费的进一步稽核，确保大额资金及“三公”经费支付合规合法。此外，财务核算部门负责人负责所有财务核算部门的正常运转和管理工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
单位财务主管的主要工职责是负责单位项目的实施进度、全年账务报销的审批、预算执行进度和专项资金使用管理工作，监督项目实施效果，保障专项资金专款专用，独立核算。承担单位各部门之间的沟通与协调工作，加强与财政、审计、税务、银行等业务部门的对接和联络，保证各项工作有序开展。
复审会计的主要工作职责是校对审核无误的线上报销单据与纸质单据的一致性，办理好国库集中支付或实有资金账户资金收付结算业务。负责做好工资等发放工作，及时准确扣缴各项社会统筹保险、住房公积金、水电费、个人所得税等各项代扣业务，确保无差错。
出纳的主要工作职责是完成银企直联下资金的支付，协助会计做好工资、奖金等造表数据的复核与发放工作、税费扣缴工作，逐笔按顺序登记现金日记账和银行日记账，做到日清月结，内容齐全、提要清楚、数字准确、账目清楚。同时也负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门进行核对和抽查。
从整体上看，银企直联系统将报销单填写这一环节由线下搬到线上，会计凭证的查漏补缺由线上完成，在一定程度上方便了报销人，报销人不用拿着单据去各个节点找人签字审批。出纳支付环节避开了人为操作网银盾支付，真正实现了网银盾与财务人员的物理隔离，一方面提高了出纳人员的工作效率和准确率；另一方面该支付系统需要经过层层审批才能支付，在一定程度上削减了发生财务舞弊的可能性，优化了内部控制。
（二）银企直联报销流程潜在风险分析。银企直联报销系统流程中岗位不同、风险不同，但可能存在的共性风险大概可以归纳为两类：一是技术风险；二是人为风险。技术风险包括：服务器风险和网络风险，服务器风险包括系统配置缺陷、设备实体缺陷等；网络风险包括入侵攻击、数据传输保密等。人为风险包括：沟通风险和操作风险，沟通风险是指财务人员与报销人存在信息不对称问题，具体表现在业务人员对制度了解不透彻，经办人不了解报销规定，进而带来的一些误操作；操作风险表现为经办人输错收款人银行账户信息或者初审会计误输零余额支付码等，导致错付或者系统显示额度与实际额度不匹配等一系列问题。
四、银企直联下事业单位相关潜在风险应对策略
（一）加强硬件和软件的日常维护及数据的备份。事业单位应对长期运行的服务器进行定期维护和检查，对使用时间长久、陈旧的服务器及时进行更换，加强数据传输的保密性和网络维护，对网络传输的数据进行加密，定期升级防火墙并修复漏洞，安装最新的杀毒软件，增强系统自身的防护能力，抵御和防范网络病毒入侵，确保数据传输安全，防止银行账户等重要数据的泄密。相关财务数据执行定期备份管理制度，指定专人负责日常硬件和软件的维护及其数据备份工作，服务器数据每天自动备份，至少每月人工备份一次，确保重要数据双备份。
（二）加强与报账人的沟通，定期组织培训。财务部门要加强财务人员与报账人员的沟通，定期组织座谈会，对可能遇到的问题提前沟通，对经办人不了解的一些报销规定进行讲解或培训；对一些报销流程中的关键要素采取初审会计、复核会计、财务主管三层把关的“铁三角”模式，对不合适的单据及时退回修改，减少操作失误带来的风险，每一岗位要仔细校对支付码、金额、银行账户等信息，财务主管重点审核资金来源等信息，确保无误后推送出纳岗位再进行资金的支付。对填报不规范的单据，出纳还可以利用报销系统自带的重启流程功能一键驳回经办人，经办人需对不合适的信息修改后重新提交初审会计层层审批报销。
（三）完善财务预警机制，对不合理的支出及时更正。财务管理部门要完善单位相关的制度体系，加大财务预警系统的建设和优化，对可能出现的问题及时预警，并对一些共性问题进行分析和归类总结，对预警提示的一些单据及时处理并查找原因，将可能出现的问题尽可能消灭在萌芽阶段，避免类似问题反复发生，提升财务风险防范能力。
（四）加强内部控制建设，实现报销流程标准化和制度化。为适应信息化时代快速发展的步伐，随着外部环境的不断变化，单位内部控制的建设部门也要随着时代的发展而不断更新，事业单位银企直联报销模式下，单位必须要将原有的内部控制制度进行优化与完善，将各个岗位下的财务风险点降到最低，提升内部控制的效力，保证财务数据的准确性和安全性。为领导决策提供关键依据，为单位事业的发展保驾护航，推动单位事业高质量发展。
五、研究结论
银企直联流程中不同的岗位存在不同类型的风险，不同类型的风险其防范措施也有所不同，因此必须要结合相关岗位制定相应措施，做到不相容岗位相互分离，保障资金安全。本文就事业单位银企直联流程中的不同岗位进行分析总结，并就相应的岗位职责进行梳理，对存在的风险进行分类并归纳总结，就相应的风险提出了规避对策，为以后其他单位财务报销信息化的建设和提升奠定了坚实的基础，加快了财务报销系统信息化建设的步伐，也对以后相关部门银企直联的推广工作有一定的借鉴意义。 （通讯作者：杨琳）
（作者单位：甘肃省气象局）
主要参考文献：
［1］徐永凡.网上报销的基本内容及应注意的几个问题［J］.商业会计，2009（24）.
［2］孙珩，陈焕新.高校智能财务报销体系研究［J］.商业会计，2020（20）.
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