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| 业财融合下企业财务数字化转型思考 |
| 第743期 作者：□文/张净烜 时间：2024/12/16 14:28:34 浏览：16次 |
［提要］ 信息技术的高速发展除了为人们的生活带来便利，同样也为企业带来巨大利益。企业可以通过财务的数字化转型提升运转效率、减少资源浪费，而业财融合则是企业实现数字化转型的关键点，通过财务数据与业务信息的共享融合，能够有效推动企业数字化转型发展。本文就业财融合基础上财务数字化转型问题进行探讨，并提出应对措施。
关键词：财务数字化转型；业财融合；财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年6月19日
在企业的生产经营活动中，财务管理起到了极为重要的辅助和支撑作用，它贯穿企业生产经营的各个环节。随着数字化经济时代的到来，企业的财务管理也应当与时俱进，借助数字化和网络技术的“顺风车”，做到财务数字化转型，提升管理效率，实现对个性化需求的满足。而为了更好地实现财务数字化转型，业财融合是企业不可忽视的一大重点。只有打通业财之间的数据孤岛，推动业财一体化，才能确保财务数字化转型有效推进，进而促使管理效能发挥，这对于企业现代化发展至关重要。业财融合能够使业务与财务管理之间的信息数据达成互通，促使企业提升经营效益，降低企业经营活动中的风险。但想要在业财融合的基础上实现财务数字化转型，企业不可避免地还要面对许多困难与挑战。本文在分析业财融合对企业财务数字化转型意义的同时，指出实现转型过程中可能存有的问题并提出解决措施。
一、业财融合与财务数字化转型概述
所谓业财融合，就是指企业将自身发生的业务以及财务活动进行结合和协同，以实现相对更高效率的管理和经营。它主要注重将独立的业务部门和财务部门链接在一起，进而实现企业信息数据以及资源的互通，提升企业灵活性，更好地抓住机遇、面对风险。做到业财融合，能使企业合理有效整合自身的业务与财务信息，进而更了解自身的经营状态，在此基础上做出相对更为理性合理的发展决断。此外，业财融合能增强企业的可持续发展能力，在企业自身业务财务目标的协调调整之下，企业的长短期利润也将得到平衡和优化。业财融合还能在梳理调整业务部门与财务部门架构的同时，减少企业经营中的重复工作和资源损耗，达成提升企业运营效率、减少资源浪费的作用。
财务数字化转型，是指企业在数字化转型引进新技术实现业务改进的基础上，将其效果辐射到财务领域，即利用财务领域的先进技术手段，对企业自身财务管理的整套流程进行处理，以期实现流程的自动化与标准化，同时也使得财务数据能够“快、准、稳”地得到搜集。财务数字化转型不仅可以提升财务人员的工作效率和精度，还能够为公司决策者提供更加准确、及时的财务数据，帮助企业更好地掌握市场变化，把握战机，实现财务智能化管理，更好地支持企业决策和战略制定。除此之外，企业在进行财务数字化转型的过程中，也能够降低在经营过程中遇到的风险和危机，增加在面临机遇时把握机遇的能力，最终实现企业向上发展的终极目标。
二、基于业财融合实现财务数字化转型的必要性
（一）实现企业效益增长。一方面企业要实现数字化转型，离不开业财融合后的高效管理；另一方面数字化转型也能够保障业财融合的质量，推动业财融合的进一步发展。数字化转型带来的高新技术能够加强企业各部门之间的联系，提升企业整体协作的效率。而业财融合更是会为企业提供更高视角下的指导，确保其逐渐完善自身的业务财务管理流程，进而更为准确迅速地获取各种所需信息，帮助企业更有效地处理问题应对风险，将企业资源以更为合理的方式进行配置，让企业减少冗余环节，降低管理成本，实现企业整体效益的提升。
在业财融合的基础上进行财务数字化转型，除了能够对企业管理流程进行优化以实现效益增长以外，还能够通过提升企业财务人员的能力，来间接提升企业效益。
企业的财务人员在业财融合的要求下，将脱离以往那种只在幕后和事后处理经营情况的状态，转变为直接参与进企业的业务流程之中。这样不但能够让财务人员熟悉企业业务流程，了解企业经营节奏，而且还能让他们第一时间获取最准确的一手信息，实现对业务情况的精细把握，并在此基础上做出更为全面准确的分析，为企业的效益增长起到助力作用。
（二）促使信息全面融合。对企业来说，实现数字化转型的重要标志之一，就是实现企业内部各个部门各个环节的信息互通。在一些传统模式中，企业各个部门各个环节之间是相互独立乃至于割裂的，导致“各人自扫门前雪，莫管他人瓦上霜”的局面。而这样难免会使得企业内部的信息与沟通之间存在隔阂，进而导致信息传递速度慢，沟通误解较多，使得企业经营运转的效率和进度遭到延迟，企业运行和发展的成本也随之增加，这对企业的发展来说无疑是非常不利的。而业财融合则是解决信息割裂的重要手段之一。在业财融合的基础上，企业各个部门各个环节之间的隔阂将被打破，企业内部的信息得以互通和整合，在此基础之上，企业才能真正实现自身的数字化转型。有了业财融合带来的信息互通，企业内部的数据与信息的完整度和准确度得以提升，企业决策层能够更加全面地了解企业的经营状况以及外部的市场经济状况，在此基础上，自然有更大把握做出更适宜企业当前所处状况的决定。与此同时，通过业财融合，企业可以采取相应的安全措施来加强信息安全保护，防止信息泄露和损毁。
（三）降低企业财务风险。在业财融合的基础上进行数字化转型，还能确保企业所面临的财务风险降低。业财融合能够帮助企业建立起规范高效的业务和财务管理流程，能够提升企业内部信息资源互通共享的效率，也方便企业将信息规整后进行整体统一的监控和管理，因而能够及时发现和控制企业可能存在的一些财务风险。例如，企业可以在完整掌握自身财务状况的情况下，对企业成本进行约束和控制，降低多余成本的产生，减少不必要的资源浪费，通过优化企业生产经营环节来实现企业节流的目的。此外，企业也可以对自身的预算进行精细化管理，把资源用在刀刃上，避免冗余环节的产生，最大化实现资源的有效利用。而且，统筹掌握企业经营状况之后，可以在此基础上建立一个完善的风险管理与预警制度，在规范企业财务经营状况的同时，也能及时发现经营中存在的问题，在其没有造成严重后果的情况下将其修改纠正，提高企业经营和发展的稳定性。
三、基于业财融合实现财务数字化转型的难点
（一）信息共享进度缓慢。业财融合要求企业做到信息共享，这是企业实现数字化转型的必要条件之一。但许多企业在进行业财融合的过程中，都会遇到信息共享进度缓慢的问题。企业内部的信息共享，主要指企业各部门各环节应当共享自身的业务情况、财务情况、各种数据以及基于此的分析和处理结果，为企业的决策层提供完整的企业信息和经营状况，以便帮助决策层做出更为合理的决策。但事实上，很多企业在进行信息共享的过程中，会遇到企业内部信息共享平台建设不够健全的问题。这是由于部分企业对信息共享的重要性认知不够充分，无法很好地理解信息共享以及共享平台对企业信息交流这一活动的价值和意义，或者是认识到其重要性，但目光依旧主要放在了短期利益上，不愿为这种需要付出长久努力的信息共享行为投入大量的时间精力，以至于不愿大力投入建设一个完善的信息共享体系与平台。而这种认知无疑会对企业的业财融合以及数字化转型造成一定的阻碍。
（二）职能规划繁杂低效。企业对内部各种职位以及对应职能的规划和设置，也是影响企业数字化转型和业财融合活动的重要因素之一。如果没有合理的职位规划与设置，就很可能导致企业自身的管理流程和效率出现问题，无法充分利用业财融合的效果推动企业数字化转型的进展，那么就算再好的转型时机、转型策略，也只能是“巧妇难为无米之炊”。这一问题往往表现为工作内容分配上存在不协调以及业务范围的划分中存有不明确。工作内容方面，主要应当根据任务的重要性、工作数量以及难易程度进行人员职位的配置，在财务数字化转型中，可以设置专门的数据分析团队或者数据科学家，来负责数据的采集和分析工作，从而提高数据的利用价值。而业务范围如果划分得不够明确，也可能导致企业的经营出现问题，所以职能设置还需要与企业的规模和业务范围相适应。企业规模越大，业务范围越广，职能设置也需要相应地进行扩展和调整，否则可能造成人力、财力资源的浪费，这无疑不是企业所想要见到的场面。
（三）体系制度尚未完善。对一些已经在进行数字化转型的企业来说，它们的主要落脚点还是放在对企业最终的经营结果进行分析这一点上，尚未能建立起一个完整的数字化监管和改善体系。这很可能意味着企业的财务数据部门主要关注的内容是数据的最终结果，而不是考虑将对最终结果的分析分散到诸如生产、销售等完整的业务流程之中，以财务的视角看待业务的进行，才能更好地实现企业数字化的转型。同样，在财务部门进行分析统计的时候，业务部门也应当参与其中，从业务的视角对财务数据做出一些新的解读。保障督促企业各部门意识到并且有能力做到这种进一步业财融合的关键点，就在于完善而明确的流程体系与制度。
四、基于业财融合实现财务数字化转型的方案
（一）重视转型战略。在企业落实财务数字化转型时，应当注重跟随自身战略，以此提升转型的效率以及效果。战略层面，企业应当结合市场以及自身情况，考虑行业所具有的特点，因地制宜，具体问题具体分析，为自身的转型量身定制一个发展战略，其中注重考量转型过程中可能遇见的问题以及挑战，并为此做好足够的准备。这个战略也应当做到详略得当，借助科学的方法和手段评判各个环节、各个因素对企业进行数字化转型的影响，进而对不同状况采用不同的应对措施。同时，企业在实施战略的过程中，也应当时常注意监测战略实施的效果及影响，在事前充分设想考虑数字化转型所需要注意的要点，在事后根据实施转型措施的效果进行分析，进而优化下次的实践措施。
具体做法方面，数字化转型应当分别注重以下几个要点：首先，企业应当管控各环节各部门获取的数据及信息的质量，通过核查及监督手段保障信息的准确性，同时利用追责制度提升员工的警觉性，实现基础数据及信息的高度可靠，进而提升其使用价值；其次，建立统一的数据管理平台，实现不同部门之间数据的共享，从而打破信息孤岛；最后，企业可以适当拓宽数据及信息的使用范围，开设更多数据使用场景及应用，例如数据可视化展示、资产及业绩公示，于细节处提升数据应用的存在感，借助数字化技术，提升企业内部人员对经营生产销售数据以及公司状况的敏感度，以看得见摸得着的方式展现企业进行数字化转型后给自身带来的影响，实现企业数字化转型的提速增效。
（二）优化职能架构。为推动企业数字化转型进一步发展，其内部岗位及职能的划分与规划都需要进行科学的优化。企业需要结合自身情况和行业现状，对各部门各环节进行重新梳理和划分，使其更有利于协助实现数字化转型的目的。首先，重新设计组织结构，明确各个部门之间的职责和关系，使其划分清晰、协调顺畅，从而实现高效协同；其次，企业内部应当设立属于自己的“领航员”，配置专业的数据信息工作人员，对企业数字化进程进行及时的分析和把握，引导企业实现数字化转型；再次，企业也应当向财务及业务部门着重普及数字化转型相关知识，提高他们所拥有的与数字化转型相关的技能水平和工作能力，使其更好地适应数字化转型的进程；最后，企业还应当重视对职能划分后所产生影响与后果的监督监管，设立相应监管组织，督促企业内部保持高效转型的状态，提升转型效率效果。充分优化企业内部职能架构以及业务分工，能够帮助企业避免因混乱的规划而导致的工作低效以及资源浪费，加快企业进行数字化转型的进程，提升企业的竞争力和综合实力。
（三）完善体系制度。完善企业内部关于财务部门和业务部门的相关体系制度，同样是推动数字化转型的重点。业务管理部门承担着企业采购、销售工作，财务管理部门则担任着与业务管理部门进行合作、提供周转资金的职责，这就需要两个部门为有效降低企业运营成本，提高各自工作效能。企业可建立相关信息共享体系，除了分享相关数据信息以外，在财务部门和业务部门做出决策时，应当有对方的参与与了解，可以建立双方部门共同签字后决策才能得到正式落实的制度。在这一过程中，企业应当协调双方部门工作人员，让财务部门工作人员尽可能少用专业术语，方便业务部门的工作人员进行理解和领会，而业务部门则应当及时反映本部门遇到的问题和意见，从财务视角重新审视自己的问题。这样可以尽可能避免财务部门脱离实际的决策，也可以减少业务部门可能造成的资源浪费问题。企业完善内部的体系制度，有利于更好地发挥业财融合的优势，进一步促进数字化转型。
综上，在企业的生产经营活动中，财务管理有着极为重要的作用，在结合业财融合理念和相关信息技术后更是高屋建瓴，能够更好地发掘企业财务数据的价值，虽然目前基于业财融合的财务数字化转型存有一些困难之处，但可以通过制定战略、优化架构、完善体系等措施来解决问题，更好地发掘、分析数据价值，提升企业的效率以及综合实力。
（作者单位：西安石油大学经济管理学院）
主要参考文献：
［1］邝颖.业财融合视域下企业财务数字化转型探讨［J］.中国中小企业，2023（12）.
［2］彭海军.企业如何利用数字化转型深化业财融合［J］.中国商界，2024（01）.
［3］李凯凯.基于业财融合的财务数字化转型路径解析［J］.中国集体经济，2024（05）.
［4］何婷羚.企业财务管理数字化转型的路径探索［J］.财会学习，2024（08）.
［5］郭嘉杰，郭根喜.数字化经济时代财务管理转型浅析——基于财务共享服务视角［J］.中国集体经济，2024（05）.
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