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| 数智时代房地产企业财务人员转型思考 |
| 第743期 作者：□文/王 超 项华录 江 洪 时间：2024/12/16 14:45:08 浏览：5次 |
［提要］ 随着大数据和人工智能技术的快速发展，智能财务共享、RPA等系统的应用保障了财务工作流程化、标准化、规范化，为科学决策奠定基础，促使社会对数智化财务人员的需求日益迫切。本文以大商地产公司为例，重点分析其财务管理现状及财务人员困境，分别从财务人员与公司层面提出推进财务人员数智化转型的具体策略。
关键词：智能财务共享；数智化；房地产；财务决策
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2024年7月19日
随着“大数据” “人工智能”等新兴技术的快速发展，财务流程的再造需要新技术、新方法，这使得财务变革刻不容缓。因此，在“受托责任观”和“决策有用观”财务目标下，地产财务人员在数智变革过程中面临巨大压力。那么，如何在数智化时代实现成功转型成为亟须回答的问题。
一、大商地产公司简介
大商地产公司成立于1988年，经过30多年的发展，已发展成为了商业地产行业的标杆。目前业务板块以商业运营管理、房地产开发与销售为主，在主营业务基础上，逐步拓展至文旅、娱乐等领域，形成了商业管理、品牌输出、文旅建设为一体的生态平台。在顺应经济发展趋势中，为确保行业周期性下的资金安全，实现品牌输出和价值创造，大商公司聚焦于已形成规模和品牌优势的不动产业务，采取了“去杠杆”的资产重组措施，实施了由“重资产”向“轻资产”战略转型的举措。
二、大商地产公司财务管理状况分析
（一）财务组织机构及人才培养。大商地产公司形成了层级清晰、职责明确、垂直管理财务组织架构，为财务团队打造、财务目标达成保驾护航。如图1所示，大商公司在“战略决策——控制监督——执行实施”阶段由不同层级财务人员负责执行。集团财务负责战略制定及风险管理，为财务战略目标的实现进行顶层设计；区域财务按照资金、税务、核算等方面进行职责分工，在数据分析、运营管理、财务预警等方面扮演重要角色，不仅加强了项目管理，还保障了集团战略的落地；项目财务作为基层组织，其业务执行的合规性、效率效果不仅影响利润目标的实现，还是战略成功与否的关键环节。此外，大商公司为提升财务工作效率、改善服务质量，加强内部控制，构建了具有标准化、专业性、服务性、数据共享等特点的财务共享服务平台。共享财务不仅解决了项目财务职能机构设置重复、财务人员队伍臃肿的问题，还确保了财务制度的高效执行，为财务决策、风险管控打下坚实基础。与此同时，大商公司所实施的财务系统垂直管理体系，是财务工作独立性的最好保障。财务系统的垂直管理包括财务人员聘用、职务晋升、考核奖惩等方面都归集团统一管理，不仅有助于财务人员落实监督、管控职责，还为财务人员职业发展指明前进方向。因此，大商公司财务组织架构确保财务工作的高质量完成和财务战略的高效执行，财务垂直管理体系有效保证了独立、高质量财务团队的建设发展。（图1）
（二）智能财务共享中心为核心的财务系统。大商公司建立了以财务共享中心为核心的智能财务系统，助力企业运营。智能财务系统平台的搭建是大商公司自上而下、逐步完善的战略实践，也是对财务人员学习能力、高效执行力的考验。大商公司在发挥财务共享中心价值的基础上，融合了相关信息系统，实现了信息资源的标准化、流程化、规范化。首先，数据标准化，打破了各部门之间的信息壁垒，确保业财信息共享，实现业务流、资金流、信息流、价值流的共享。此外，大商公司财务共享信息系统还融合了财务报账、预算管理、成本管理等功能，不仅实现了预算管控，还促进了跨部门系统的交叉，推动了价值链的信息化管理，为管理决策奠定数据基础。其次，业务流程化，构建标准化的业务信息流程，确保了流程及时处理、可追溯、责任明晰，也推动了业务事项的高效、合规执行。大商公司与财务共享中心明确了业务审批事项及审批流程、共享财务与地方财务的职责，确保双方分工明确、各司其职，有助于构建人机协同的智能化审核机制。最后，财务规范化，不仅建立了规范的财务制度，还营造了严格执行制度的企业文化，推动了业务的合规性，有助于实现智能化财会监督。因此，智能财务共享中心为核心的财务系统极大提升了财务管理效能，为财务人员业务规范和能力提升提供空间，为企业价值创造提供有效支持。
智能财务系统的研发维护需要资金支持，助力企业价值增值。如图2所示，大商公司依靠技术研发，推进企业信息化迭代升级，尽管受外部环境持续恶化、行业监管趋严、企业战略转型等因素影响，2020～2022年在研发支出方面仍呈现了上升趋势，净利润从138亿元下滑至124亿元，整体下降幅度不大；在2023年研发费用减少4，565万元，比2022年下降23%，而净利润减少398，759万元，比2022年减少了32%。2023年大商公司研发费用减少，不仅影响了智能财务系统的升级，甚至出现削减运维人员、系统停用的境况。因此，智能财务系统的研发支持在企业高质量可持续发展中扮演重要角色，有效确保了经营稳定性和利润的可持续性。（图2）
三、大商地产公司财务人员现实困境
（一）数智时代财务人员发展路径受限。大商公司财务构建了垂直管理的财务体系，财务人员具有清晰的职责划分和职业晋升路径，但没有形成高端会计人才的培养范式。大商公司具有成熟财务团队的培养模式，比如项目财务人员从“出纳-会计-主管-经理”晋升需要6～8年，更多关注了财务人员的执行力和职业胜任力，忽略了数智时代高端会计人才的职业竞争力的培养。数智时代下高端会计人才应具备数智会计能力、数智综合素质、数智战略视野和数智伦理道德等四个方面能力，在职业定位方面应往“智能财务运营师” “智能财务分析师” “大数据审计师”等方向发展。所以，在数智变革环境下，大商公司传统财务培养模式不利于财务人员实现高端进阶。
（二）数智时代财务工作效能亟待提升。大商公司建立了完善的财务工作制度和相对健全的智能财务信息系统，促进了财务核算的精细化，但财务人员工作的效能亟待提升。一方面财务人员的精力主要用来处理日常核算、流程审核、报表编制等，缺乏信息深度挖掘和分析，未能创造出具有决策价值的新数据，也降低了财务人员对新技术、新方法学习的积极性和主动性；另一方面受业绩指标考核影响，财务人员注重短期业绩，缺乏大局观念，无法利用大数据技术预测未来，不仅影响企业可持续发展，同时阻碍了财务管理思维和创新精神的形成。因此，财务人员受传统财务工作事项和业绩考核的束缚，阻碍了财务工作效能的提升。
（三）数智时代财务前瞻性视野不足。大商公司智能财务体系的构建是一项是自上而下、结合业务逐步完善的长期工程，但领导前瞻性视野的不足，则会影响智能财务战略目标的实现。从上文可知，大商公司在智能财务共享研发方面进行了巨大投入，但未能实现智能财务决策和风险自动预警等方面功能。因此，管理层需要转变观念，继续加大研发支持力度。此外，打破传统，引领变革必然导致基层财务人员产生抵触情绪，新型智能财务系统应用的过渡阶段将是考验财务决策者管理水平的重要尺度。所以，数智时代下，财务变革需要财务决策者的顶层设计，也需要财务人员转变观念，积极拥抱变革，推动智能财务的价值创造。
四、数智时代财务人员转型策略
（一）财务人员层面
1、树立数智变革的危机意识，明确职业发展目标。数智化时代下，财务人员应转变观念，树立危机意识，增强核心竞争力，实现职业目标。尽管互联网、人工智能等技术发展提升了财务工作效率和数据的准确性，但重大的财务投融资决策需要财务人员对方案进行可行性研究、沟通、汇报等，因此，财务人员应重审自身工作价值，运用数智化技术为财务决策保驾护航。此外，财务人员应立足当下、居安思危，将自身的未来规划、擅长领域与新时期的技术趋势和市场需求结合起来，明确自身职业发展方向，由智能专业型人才向智能管理型人才发展。
2、强化持续学习意识，保持知识体系的开放性。数智化时代，知识是能力提升的前提和基础。一方面财务人员应树立终身学习意识，打破学科边界，以问题为导向，自主探索知识、整合知识，保持知识体系的开放性，将数智知识、数智思维、数智伦理等内容融入到实际工作场景中；另一方面财务人员可以通过企业培训、内部交流、继续教育等途径，积累职业经验，增强职业竞争力。因此，对于财务人员而言，终身学习理念、高效学习策略是成为数智化高端人才的必经之路。
（二）企业组织层面
1、优化财务组织架构，培养智能化高端人才。企业应构建适应数智化变革的财务中枢，涵盖智能财务系统设计、智能财务运营、智能财务分析和智能审计等环节。智能财务中枢的形成离不开复合型、创新型专业的财务人才支撑，一方面可以通过招聘，吸引多学科交叉背景人才加入，为财务组织变革注入新鲜血液；另一方面注重内部培养，加强智能财务方向培训，打造智能财务团队。此外，智能财务团队价值的持续发挥需要构建适配性的人才培养模式，兼顾外在与内在的评价标准：外在评价标准主要包括高学历、高职位、高职称等可观测标准，而内在评价标准包括职业胜任力和职业竞争力，其核心竞争力聚焦于业财分析能力、技术应用能力以及业财技融合能力。因此，企业通过顶层设计，优化组织架构，培养智能财务团队，有助于为企业构筑数智化人才护城河。
2、聚焦数据价值创造，提升财务工作效能。数智化时代下财务人员应加强工作效能的提升。一方面公司需要梳理全周期项目建设流程与管理流程，加大研发投入，融合数字化财库体系、智能分析体系、风险监控体系等，不断拓宽智能财务共享服务边界，构建数智化工作场景，为财务人员数据挖掘、数据分析、数据赋能提供平台；另一方面公司应不断加强智能化平台的维护及升级，减少财务基础工作时间。同时，为了高效发挥数字化、自动化、人工智能技术价值，应注重财务人员数字素养和复合能力的培养。首先，要求掌握会计准则、审计准则等财务理论，具备业财分析的基础；其次，推动财务人员在深入洞悉业务流程基础上，增强工作效能，利用数智信息技术，挖掘业财数据资源，提升分析问题和解决问题的能力；最后，激励智能财务团队构建生成式AI算法模型，提升智能财务预测、决策和风险应对能力。此外，积极面对智能财务决策挑战，实施严格的数据保密及安全措施，避免数据被窃取、丢失等问题的出现；建立数据质量的监控机制，避免数据质量不高的问题；强调人机合作模式，遵守正确的数智道德准则和伦理原则，避免生成式AI完全代替财务决策。
综上，大数据及人工智能技术的发展提升财务工作效率和质量，但给财务人员转型发展带来新的要求和挑战。本文以大商企业为例，发现该公司的传统财务体系制约高端财务人员培养；过度聚焦传统财务业务和利润导向的考核方式阻碍财务工作效能的提升；财务决策者视野的不足影响智能财务战略目标的实现。在“广泛应用数智技术、绿色技术” “发展新质生产力”的背景下，本文认为数智化时代下房地产财务人员实现成功转型，需要财务人员树立数智变革的危机意识，明确职业发展目标，强化持续学习意识，保持知识体系的开放性；离不开企业优化财务组织架构，培养智能化高端财务人才，聚焦数据价值创造，提升财务工作效能。希望这些建议能够帮助财会人员打破传统的观念束缚和技能枷锁，推动组织实现智能财务变革，为财务人员成功转型和房地产企业价值创造提供借鉴。
（作者单位：宿迁学院）
主要参考文献：
［1］王爱国，牛艳芳.智能会计人才培养课程体系建设与探索［J］.中国大学教学，2021（06）.
［2］董南雁，张俊瑞，郭慧婷.面向数智时代的会计范式探索与高端人才培养［J］.会计研究，2023（01）.
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