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| 建筑企业税务筹划探讨 |
| 第745期 作者：□文/张 坤 时间：2025/1/16 8:59:00 浏览：8次 |
［提要］ 现代社会经济的快速发展下，建筑行业迎来更大的发展契机，成为我国国民经济中的重要产业。同时，建筑行业财务管理工作的重要性也逐渐凸显。税务筹划是财务管理中的关键一环，也是提升建筑行业经济效益的关键。本文主要对建筑企业税务筹划问题进行分析，并探究相应的解决措施，以促进建筑企业健康发展。
关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2024年7月25日
企业管理中税务筹划可以促进财务管理工作的顺利开展，同时财务管理也为税务筹划提供有利的条件，二者的有效结合能够为企业有效控制运营成本，提升企业的经济效益。因此，建筑企业运营管理中，将财务管理中的税务筹划作为核心内容，通过税务筹划工作的开展实现对企业资源的优化配置，规避建筑行业的经济风险。
一、建筑企业税务筹划的意义
（一）保证企业资源分配的合理性。建筑企业发展中通过财务管理中税务筹划的应用，有利于为经营指标的制定提供一定的参考，保证指标制定的精准性，有利于促进企业战略的健康发展。通过科学的税务筹划，可以为企业资金资源的优化分配提供一定的参考，有利于更好地了解建筑行业市场经济发展情况。税务筹划工作对建筑企业运营和经济发展的影响比较大，在税务筹划工作开展中需要对与企业相关的因素和资源进行收集，并形成动态平衡的形式，提升建筑企业的预控能力。特别是针对中小型建筑企业来说，财务管理模式与税务统筹规划工作的开展，如果出现问题极容易造成企业陷入经济危机。因此，需要加强对税务统筹工作的完善，保证企业资金与资源配置的科学性，并能够结合企业不同阶段和不同目标，动态调整税收资源，以便有效评估建筑企业财务管理风险，提升财务管控质量和效率。
（二）提升企业财务资源利用效率。建筑企业发展中，资源信息的整合尤为重要，是企业战略目标制定以及经济发展的重要评价参考，有利于规避税务和财务风险。建筑企业财务管理工作的核心内容是对企业资金的合理分配，最大限度地提升企业的经济利润。税务筹划工作是针对企业财务信息的统筹与规划，帮助财务管理人员识别企业发展的财务风险，制定风险控制指标，并进行精准把控。建筑企业税务筹划工作的开展，需要充分利用多维信息资源，发挥财税优势，并结合相关法律规范和行业标准等，在保证企业经济管理以及经营合法的基础上，通过税务筹划提升企业的资金以及信息利用效率。
二、建筑企业税务筹划存在的问题
（一）企业税务筹划意识不强。建筑企业税务筹划工作需要得到企业领导的重视，才能在企业中顺利推行。但是从当前建筑企业领导层对税务筹划工作的态度来看，并没有形成一定的战略高度，单纯地认为税务筹划工作只是在税收上减少纳税负担，没有意识到对企业未来发展的重要作用，甚至为了避税允许财务管理中进行一些违规的操作。这种错误的避税观念，不仅无法实现税务筹划目标，还可能会使企业陷入法律风险中。建筑企业领导层对税务筹划工作不重视的主要原因为，自身并不了解税务筹划的真正意义。税务并非是企业财务的伴生产物，而是企业经营中产生的社会责任与义务。税务筹划工作的合理化是为企业谋取最大的经济效益，促进企业经济业务活动的优化。如果企业对税收筹划的重视度不足，会影响企业财务资源的优化，不利于控制企业的运营成本。
（二）企业税务筹划专业人士不足。建筑企业税务筹划工作开展中，发票的管理以及进项税抵扣等都是重要的工作内容。但是从建筑企业的税务筹划管理情况来看，这两项管理内容都存在一定的不足，经常会引发税额审核不合理以及增值税发票丢失等问题，造成税务筹划工作的开展受到限制，形成一定的损失。而出现这些问题的主要原因为，企业税务筹划人员自身的专业能力不足，不能全面掌握税务筹划的流程和筹划技能，导致税务筹划的模式过于单一，难以实现对企业资源的整合与优化。因此，建筑企业的税务筹划工作开展，还需要从专业人员队伍建设方面入手，为企业健康发展奠定基础。
（三）企业税务筹划风险比较大。建筑企业税务筹划工作开展中，强调纳税的前瞻性，也就是通过筹划工作的开展，实现合法规避税务，所有的规避方法和手段都要以遵守相关的法律为前提。但是由于我国社会和经济环境都是动态发展的，税收筹划工作中也存在较多的不确定因素，在税务筹划工作中必然会存在比较多的风险，税务筹划工作则要注重对这些风险的管控，尽可能减少企业的损失。同时，企业税务筹划并非朝夕可成，而是企业一项长期、持续性的工作内容，需要结合企业的整体发展进行综合考量，并不是单一的从减少税收支出方面出发。此外，我国整体经济环境存在较大的波动性，税收法律的制定也存在变动的可能性，部分法条具有一定的时效性，因此建筑企业的税务筹划工作极容易出现风险问题。
（四）税收规避方式不合理。部分建筑企业在税务筹划方面的税务支出规避方式不合理，难以对税收指标进行及时转换，同时存在延滞纳税的情况。建筑行业发展中基本税务指标的筹划，需要对企业税务管理情况进行综合评判，及时查找其中存在的判断误差以及管理失误的问题，有效降低税收负担和风险。从建筑行业的财务管理情况来看，业财融合效果有限，难以形成财务与税务的信息共享，容易造成税收负担。同时，建筑企业的税收负担规避不合理，还可能会引发资金缺损以及违约等行为，不利于企业财务管理工作的有效落实。此外，部分财务管理人员在税务筹划中，习惯于粗放式的工作理念和管理方法，降低市场核心竞争力，难以有效应对企业的财务审核和风险规避，或者导致企业的税收费用增多，失去可控性。
三、建筑企业税务筹划改进措施
（一）提升企业税收筹划意识。建筑企业财务管理工作开展中，为了促进税务筹划工作的顺利开展，需要从强化工作人员税务筹划意识方面入手，从根本上提升税务筹划工作效能。首先，建筑企业可以通过税务筹划宣传的方式，将税务筹划思想融入到企业人员的思想中，为后续税务筹划工作提供一定的实践参考。从企业的管理层到底层一线工作人员，都要了解税务筹划工作的重要作用，并了解自身在税务筹划工作中扮演的角色和应尽的义务，从而在企业中形成从上而下的税务筹划管理理念，为企业后续工作开展提供支撑。其次，结合企业的实际运行情况，合理调配专业人员队伍，构建企业税务筹划小组，加强对企业财务管理机制的完善，促进企业税务筹划工作有效落实。
（二）提升财务人员职业素养。建筑企业税务筹划工作开展中，需要财务人员具有比较强的专业知识和丰富的税务管理工作经验，能够熟练掌握我国的税务筹划相关法律知识，并在此基础上灵活应用税务筹划手段，实现理论与实践的有效结合，提升企业税务筹划能力。如果企业选择第三方税务筹划机构，需要提前对第三方机构的资质与案例等进行全面分析，并要求税务筹划机构针对企业制定多元化税务筹划方案供企业挑选，保证税务筹划工作是从企业综合发展的宏观层面进行考量，并符合企业当前发展需要，同时避免企业内部财务人员受专业能力的限制，导致税务筹划中出现风险。在采用第三方税务筹划机构的情况下，建筑企业仍需注重对内部财务人员的培养，不断提升财务人员在税务筹划方面的能力，才能有效地与第三方机构形成良好的对接，也为企业财务后续的发展提供新的思路。
（三）制定科学的税务筹划管理机制。建筑企业运行中缴纳的税款类型多样，在税务筹划中需要结合不同的税款类型形成不同的管控模式。结合时代发展特点，不断积累工作经验，加强建筑企业税收风险管控，促进税款缴纳责任的落实。在具体的操作中，首先，构建税务风险管控框架，通过风险机制的对照和分析，降低各类型税务风险；同时，完善岗位权责制度，明确税务部门人员的权责，保证后续税务筹划中各个工作环节的有效落实。其次，建筑企业税务筹划工作中还需要建立税务风险评估机制，保证对税务筹划中各项风险的控制。通过对税务风险工作的评估与分析，保证税务筹划工作的有序开展。最后，建筑企业还需要完善税务筹划沟通机制，加强对税务筹划工作中信息的共享，尽可能减少税务筹划工作的干扰因素。同时，良好的沟通机制建设，有利于保证企业各项信息数据收集的全面性和完整性，及时掌握企业经营情况，提升税务信息处理效率。
（四）构建良好的建筑行业税务管理环境。建筑企业税务筹划工作的开展需要基于市场的大环境。税务部门、工商部门等要做好对建筑行业市场管理，保证建筑行业市场形成一个高质量的产业链，并在市场上形成专用发票传递制度，使建筑市场相关的上下游产业中形成规范的发票管理形式，为建筑行业的进项税额抵扣工作开展奠定基础。同时，加强对建筑行业税务筹划工作的全面科普，特别是关于增值税发票方面的管理，使企业认识到可以通过增值税发票实现进项税额抵扣，是企业税务筹划的关键。比如，建筑企业中材料的采购大部分都是大额物资集中采购，这种采购方式可以向供应商索要增值税专用发票，而且发票上的税额可以达到13%，对于企业进项税抵扣是一笔非常大的资金。此外，企业在设备租赁以及工程分包中也可以通过索要增值税专用发票的方式，通过企业税收筹划降低企业税务负担。
（五）委托第三方机构开展税务筹划。建筑企业财务管理制度不断完善的情况下，队伍建设以及财务结构的复杂性等因素仍然会影响企业税务筹划工作的落实效果。为了更好地开展税务筹划工作，可以尝试委托专业代理机构开展税务筹划。但是在委托工作开展前，需要先进行严格的资质审核，保证委托机构的专业能力以及硬性指标过关。委托机构可以结合建筑企业的财务经营状态以及发展目标等进行财税审核，并利用企业提供的相关财务数据指标等进行更专业化的税务筹划。建筑企业在税务筹划代理机构的选择中，要提前做好对工作流程的规划，并签署代理协议，保证企业的利益。在税务筹划工作委托后，建筑企业同样需要加强对风险因素的综合考察，避免出现风险。此外，在税务筹划开展中做好对税务相关数据信息的保密。结合代理机构提供的税务筹划方案与目标，建筑企业还需要以企业自身的经营发展为基础，进一步进行优化和改善，防止造成企业财务管理风险。
（六）强调企业税务筹划工作监督。建筑企业财务管理中，为了保证税务效率，要注重提升税务筹划管理力度。结合财务管理中的问题和不足，在合法的情况下不断提升企业的税务筹划管理能力，保证建筑企业会计核算工作的运行效率。在内部税务筹划工作开展中还需要进一步加强工作监督，不同的财务和业务管理部门间需要构建共享机制，促进税务筹划工作的有效衔接。在企业会计预算与核算方式确定后，在财务信息管理体系中对财税信息进行同步核查，并构建财税一体化的量化评价指标体系，实现对企业税务筹划工作的监管。及时分析财税管理中的风险因素，保证可控性。
综上所述，建筑企业税务筹划工作的开展，可以为企业提供更大的利润空间，为企业的资源分配以及财务管理优化提供更有利的条件。但是从当前建筑企业税务筹划工作开展情况来看，企业税务筹划工作中，筹划意识、职业人员素养、筹划管理机制以及税务筹划环境等方面都存在一定的不足，导致企业税务筹划的风险加大，同时也容易增加企业的成本投入。针对这种情况，需要在相关法律规定下，进一步优化税务筹划工作。通过提升企业的税务筹划意识、加强税务筹划管理、加强人员培训、优化收税环境以及寻求第三方专业机构合作等方式，保证建筑企业税务筹划工作效率，为企业经营活动的健康开展保驾护航。
（作者单位：济南齐鲁园林古建筑工程公司）
主要参考文献：
［1］游仰禹.建筑企业财务管理中的税务筹划问题及解决［J］.财经界，2023（10）.
［2］覃洪.探讨建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策［J］.现代经济信息，2023.38（05）.
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［4］陈涛.分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策［J］.现代经济信息，2021（02）.
［5］杨积雪.分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题［J］.中国民商，2021（05）.
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