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| 数字化转型下企业财务风险及防范 |
| 第745期 作者：□文/陈丽红 赵树华 时间：2025/1/16 9:04:26 浏览：17次 |
［提要］ 随着区块链、人工智能、云计算等尖端数字技术的迅速发展，数字技术逐步渗透到经济社会发展的各个层面，成为推动新一轮科技革命的重要力量。数据要素在实体经济中的核心地位日益凸显，深度改变传统经济模式，开辟未来经济发展和创新的新前景。本文主要探讨数字化转型对企业财务风险的影响及防范路径，以有效应对数字化转型背景下的企业财务风险。
关键词：数字化转型；财务风险；防范措施
基金项目：无锡职业技术学院2023年人文社科类科研课题：“企业数字化转型的财务风险研究”（项目编号：SK202308）
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年7月26日
自2017年以来，我国在各项纲领性文件中多次强调“数字化转型”和“数字经济”等概念。2022年的《政府工作报告》明确表示要促进数字经济发展，促进产业实现全面数字化转型。党的二十大报告进一步强调要加快数字经济发展步伐，推动数字经济与实体经济深度融合。2023年的《政府工作报告》再次重申了坚持数字经济发展、提升新质生产力和推动产业链供应链优化升级的重要性。这些政策支持和技术进步共同推动数字技术成为我国经济转型的重要驱动力之一。当前，我国的数字化产业蓬勃发展，整体规模稳居世界第二，数字经济已成为推动经济增长的新动能，而企业作为经济主体正面临信息技术带来的深刻影响。机遇往往与挑战并存，企业在数字化转型过程中也面临诸多挑战，因此探究企业数字化转型过程中财务风险的影响及防范措施具有重要的理论和实践意义。
一、企业进行数字化转型的必要性
企业数字化转型不仅是顺应时代发展趋势的必要举措，更是提升竞争力、财务绩效和满足自身发展需求的关键手段。企业应积极拥抱数字化转型，以应对复杂多变的市场环境，实现长期健康发展。
首先，数字经济时代，企业面临着不断上升的要素成本和日益激烈的市场竞争，数字化转型已经成为企业保持竞争优势的必然选择。根据《中国数字经济发展研究报告（2023年）》，2022年中国数字经济规模达到50.2万亿元，占GDP的41.5%，显示了数字经济对国民经济的重要性。同时，国家出台了多项支持政策，如《中小企业数字化转型指南》和《“十四五”数字经济发展规划》，为企业数字化转型提供了指导和支持。企业若无法跟上数字化发展的步伐，将难以在市场竞争中立足。
其次，企业竞争力源于卓越的成本管理、先进的技术以及差异化的产品或服务，而数字化转型能增强这些方面的优势，利用先进的数字技术提升企业发现市场机遇和应对挑战的能力，即数字技术能帮助企业有效识别和吸收有价值的信息，促进新知识的学习和业务流程的优化。同时，数字化资源重组能激发企业的创新活力，增强企业适应内外部环境变化的能力，从而持续提升企业的竞争力。此外，数字化转型能够通过智能化生产线减少人力成本、降低产品残次率并提高原材料利用率，在降低成本和提高效率方面具有明显效果。数字化转型还能增强投资者信心，降低融资成本。在生产方面，智能装备实现自动化、标准化生产，极大提高了生产效率；在内部运营方面，数字平台能消除数据孤岛，提高资源配置和管理决策的效率；在资金管理方面，采用数字化财务提升了与金融机构和上下游企业的对接效率，加速了运营资金周转，最终通过精准营销、多元化销售渠道和优化产品质量，显著提升企业的盈利能力。
最后，数字化技术的应用能在财务数据处理、内部沟通和生产制造方面大幅提升企业运营效率。数字财务系统能自动处理财务流程，提高报销流程的及时性和合规性，还能自动分析预测企业的经营情况和财务风险，挖掘财务数据的潜在价值。在内部沟通方面，数字技术促进了高效的跨部门协作，简化了传统的沟通方式。在生产制造方面，智能制造既提高了生产效率和产品质量，又优化了生产流程，还降低了资源消耗。面对激烈的市场竞争和供过于求的局面，成本管控能力较弱的企业特别需要通过数字化转型来形成新的竞争优势，提升盈利能力，数字化转型能够帮助企业通过创新和效率提升突破困境，实现可持续发展。
二、数字化转型对企业财务风险的影响
（一）筹资风险方面。企业数字化转型对筹资风险的降低主要体现在精准预测筹资额度和降低筹资成本两个方面。
传统的筹资方法由于较多依赖企业内部数据和静态的资本结构分析而导致预测不够全面。数字化转型则通过引入先进的技术手段使企业采集和处理包括结构化、半结构化和非结构化数据在内的大量内外部数据，借助复杂的数据模型更精确地评估影响筹资需求的各种因素，不仅提高了预测的准确性，还能与传统方法结合对数据不一致之处进行分析和调整，从而减少误差，使预测结果更贴近实际需求，提升企业财务管理的精细化水平。
在债权融资方面，数字化转型消除了信息障碍，使债权人更全面地掌握企业的财务状况和发展前景。为了获得融资，企业会更加注重提高自身的偿债能力和盈利能力等关键指标，优化信用评级。随着企业信用水平的提升，企业可以更容易地以较低的利率获得资金，从而降低融资成本。此外，数字化技术还促进了融资过程的透明化和效率提升，进一步减少了企业的融资成本。在股权融资方面，数字化转型通过提升企业的数据链条和信息披露的质量，显著降低了企业与投资者之间的信息不对称问题。在这种透明环境下，投资者对投资回报率的要求也相应降低，企业能够以更低的成本进行股权融资的同时加强了企业与投资者之间的互动和信任，建立了长期稳定的投资关系，进一步支持了企业的可持续发展。
（二）投资风险方面。一方面，企业借助大数据技术实时获取和处理信息，缩短了信息传递的时间和成本，减少信息延迟导致的风险。通过数据清洗、转换和分析建立起高质量的数据仓库，确保信息的准确性和客观性，降低了人为因素引起的误差。此外，利用网络爬虫、数据库、系统日志和API等技术能够从海量数据中提取有价值的信息，为企业提供全面的情报支持，帮助决策者制定更加理性的投资策略。另一方面，规范化的决策流程确保业务流程全程记录，增强了信息的透明度和可追溯性，也实现了决策人员与操作人员的行为独立性和相互监督，减少了潜在舞弊行为引发的风险。此外，仿真模拟技术使企业能够在虚拟环境中测试不同决策方案的可行性和潜在影响，通过数字孪生技术在网络空间中复现实际业务场景快速确定最优方案，提高决策效率、降低人员成本的同时，也减少了决策失误导致的风险。
（三）经营风险方面。数字化转型在降低企业经营风险方面发挥着至关重要的作用，主要体现在提高要素协同效率和资金使用效率两个方面。首先，数字化转型通过引入先进的信息技术和数据分析工具提升了企业内部要素的协同效率。传统的企业运营模式往往存在信息孤岛和沟通障碍，导致资源配置不合理和业务流程低效，而数字化转型通过集成化的管理系统（如ERP系统、CRM系统等）实现了信息的实时共享和流畅沟通，不仅优化了资源的配置，还提升了生产和服务的响应速度，使企业能够更快速地适应市场变化和客户需求，从而降低因决策滞后或信息不对称带来的经营风险。其次，数字化转型有助于提高资金使用效率，从而减少财务风险。大数据分析和智能化财务管理系统能够实现企业更精确的财务预测和预算控制，实时跟踪和分析企业的财务状况，识别潜在的财务风险并提供优化建议。此外，还通过自动化的财务流程减少了人工操作的错误，提高了财务数据的准确性和透明度，这种精细化的资金管理既降低了因资金使用不当或财务操作失误带来的风险，还增强了企业的财务稳健性。
三、数字化转型背景下企业财务风险防范
（一）制定战略规划，进行内部流程再造。企业面临日益复杂和快速变化的市场环境，数字化转型不仅是一项技术升级，更是一场深刻的组织变革和战略重塑。成功的数字化转型需要企业从根本上重新审视和调整其战略规划，包括确立清晰的长期发展方向和愿景，并将数字化转型作为实现这些目标的关键驱动力。通过战略性的规划，企业能够更好地整合资源、优化业务流程、提升客户体验，从而增强市场竞争力，并实现持续的创新和增长。
内部流程再造不仅仅是简单的流程优化，而是一种根本性的管理革新和组织重构。面对市场动态快速变化和数字技术迅猛发展的背景，传统的线性和层级化业务流程已经无法满足企业需求，必须通过重新设计和优化流程实现业务流程的并行化、智能化和决策权的下放。在财务流程方面，数字化转型不仅仅意味着技术工具的更新，更重要的是通过智能化的数据收集、处理和分析实现财务信息的及时性和准确性提升。传统的财务管理系统往往独立运行而导致信息孤岛和决策滞后现象严重，而数字化转型可以通过共享化和智能化技术打破部门之间的信息壁垒，实现全面数据的集成与共享，从而提高管理层面对市场变化的响应速度和决策质量。在业务流程层面，数字化转型推动企业从传统的线性流程向更加灵活和敏捷的流程转变。通过数字技术的应用，重新设计和优化业务流程，实现了各环节的并行化和协同化，从而缩短产品上市周期、提高服务效率，有效地降低了内部运营成本和风险。此外，可视化技术的应用也能够帮助企业实现对业务流程的实时监控与调整，进一步增强对业务运营的控制权和灵活度。
（二）建立信息共享中心，实现企业内部数据集成。建立信息共享中心并实现企业内部数据集成是企业提升竞争力和应对市场挑战的关键战略。通过将分散在多个平台上的数据信息集中到统一的数据共享中心，并依据统一标准进行分类、整理和加工，企业能够整合研发、生产、销售、财务和人力资源等多个信息平台的数据，消除信息孤岛和数据割裂现象，从而提高信息的一致性和质量，实现跨部门的协同工作，降低经营风险。首先，企业内部数据集成系统的建立是为了解决传统信息化建设存在的分布性和阶段性问题。传统情况下，由于各部门之间信息共享受限，企业内部存在大量冗余数据和信息孤岛，影响了企业运作的效率和响应速度。在数字经济时代，企业能将各类数据整合和分析，通过建立统一的信息共享中心实现数据的全面性和即时性，为企业决策提供更为准确和及时的支持。其次，良好的内部数据集成不仅仅是内部效率的提升，还能够增强企业对外部信息披露的透明度，吸引更多的投资者参与。在信息不对称和真实性难辨的情况下外部投资者更倾向于选择信息更透明、风险更可控的企业，建立信息共享中心能够提升信息披露的质量和广度，为投资者提供更可靠、全面的企业经营状况，从而增强投资者的信心，推动企业数字化转型的进程。
（三）培养复合型人才，提供人才支撑。在数字化转型的背景下，企业对于培养复合型人才提出了更高的要求。复合型人才不仅需具备传统岗位所需的专业知识和技能，还需具备数字技术及数据分析能力，帮助其更好地理解、分析和应用数据，从而为企业创造价值和推动创新。
企业财务人员以财务核算为主的工作方式已不再适应现代企业的发展需要。随着数字化的到来，财务人员要能够运用数字技术处理财务数据，形成变化趋势图，进而及时识别和应对财务风险，为企业的决策提供精准的支持和战略建议，从而实现经济效益的最大化。复合型人才需要具备适应变革的能力和意愿，积极参与到数字化转型的各个阶段中，推动企业内部工作模式和思维方式的创新，这种积极参与不仅体现在技术层面的应用，还包括对组织文化的贡献，共同创造开放、创新的工作环境和团队文化。因此，为了有效培养复合型人才，企业可以加强对员工的数字化转型相关培训，提升其数字技术和数据分析能力，建立相应的考核机制，激励员工在数字化转型中的积极参与和创新思维。此举不仅有助于企业在数字化时代保持竞争优势，还能够促进员工个人职业发展和综合素质的提升。
综上所述，本文从筹资风险、投资风险和经营风险三个方面深入剖析了数字化转型对企业财务管理的重要影响，强调了建立信息共享中心、进行内部流程再造和培养复合型人才等多层次的防范措施，不仅有助于企业提升竞争力和市场适应能力，还能够为企业在数字化时代持续创新和稳健发展提供坚实的保障。随着数字技术的不断进步和应用，相信企业将在积极探索和实践中取得更加辉煌的成就。
（作者单位：无锡职业技术学院）
主要参考文献：
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