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| 企业财务管理转型思考 |
| 第745期 作者：□文/黄 维 时间：2025/1/16 9:07:49 浏览：9次 |
［提要］ 在当前技术创新加速的背景下，市场环境的复杂性显著增加，使得传统财务管理模式已不能满足企业发展的需求，企业亟须将财务管理从传统角色向具有决策支持功能转变。本文通过分析质量效益型增长指向下企业财务管理转型存在的问题，提出财务管理转型相关策略，并探讨这一转型对于企业持续健康发展的重要性，旨在为企业财务管理实践提供参考。
关键词：质量效益型增长；财务管理；转型策略
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年7月15日
在当前全球化经济环境下，企业面临的挑战与机遇并存。质量效益型增长作为企业发展的新兴趋势，要求企业不仅追求规模的扩张，更注重质量和效益的提升。在这样的背景下，企业财务管理的转型显得尤为关键。这种转型不仅能帮助企业更有效地应对外部环境的变化，提高资源配置的效率，还能够强化企业的风险管理，为企业实现可持续发展提供坚实的财务支撑。
一、企业财务管理转型存在的问题
（一）财务管理在战略实施中的影响力有限。现实中财务管理与企业战略之间存在明显的脱节现象，这种脱节不仅影响了财务管理的效率，也限制了其在企业发展中的作用。一方面，传统的财务管理侧重于财务数据的计量、报告与事后评估，而对于企业重大战略的制定往往缺乏导向性。这种情况下，财务管理往往被视为一种纯粹的工具，其角色定位于为管理层决策提供数据支持，而不是作为战略规划的核心参与者。企业在制定战略时，常常侧重于市场分析、渠道布局与政策环境等外部因素的考量，而忽视了财务管理在风险排查、成本管理与趋势分析等方面的重要性。这种做法虽然能够短期内实现盈利目标的预期，但忽略了财务管理在优化资金结构、提高资源使用效率等方面的关键作用。另一方面，即使企业认识到财务管理在战略实施中的重要性，试图增强其影响力，相关财务战略目标如预算指标、业绩评估和融资计划的实际落地也面临着诸多挑战。虽有企业设定了旨在支持质量效益型增长的预算控制指标，但是在具体实施过程中，这些指标的调整往往未能与企业的长期发展目标及时对接，反映出财务管理在战略实施过程中的影响力有限，未能有效转化为促进企业持续增长的动力。
（二）财务决策与业务发展协同度不高。财务决策与业务发展之间协同度不足，不仅在于财务与生产经营活动之间的关联性缺乏，还有财务管理与管理活动之间的融合也不充分。在许多情况下，企业进行产品工艺的升级换代以适应成本的要求，从而涉及材料、配件和加工流程的相应调整。然而，财务人员对这些变更的理解往往不够深入，继续依据过时的产品参数进行核算，且缺乏与生产部门的有效沟通，难以理解新工艺对成本控制的影响。此外，即使企业试图调整财务指标以匹配新的工艺方法，这种调整通常仅仅是对生产线提供的数据进行表面的修订，而没有深入到新工艺对财务管理制度、控制措施带来的实质性变化。这种表层的调整忽视了新工艺在成本控制、风险管理等方面对财务管理提出的新要求，使得财务管理在企业业务活动中的制约作用未能得到有效发挥。缺乏财务和业务活动之间的深度融合，限制了财务管理对企业战略的支持能力，影响了财务决策的准确性。这种状况下，财务管理的操作不能及时准确地反映企业运营的实际需求，进而影响企业在市场中长期发展。
（三）难以促进企业在市场中的持续增长。当前许多企业的战略规划与财务决策倾向于优先考虑短期盈利和快速的资金回流，而忽视了对未来盈利能力的投资。特别是在经济增速放缓、资源优化配置成为关键时，一些企业更是选择将资金投入到期货、房地产等金融资产中，寻求短期的财务收益。这种策略虽然可能暂时提升企业的盈利水平，但鉴于金融市场的波动性远大于实体经济，企业随之承担的财务风险也大大增加。同时，即使是那些未明显偏离实业投资的企业，为了迅速提升市场份额，往往会大幅增加宣传预算。这种策略在短期内或许能够增加收入，但过度的市场推广支出会导致企业的应收账款大量增加，现金流状况恶化，从而影响到企业的长期健康发展。在这一转型过程中，企业面临的挑战在于如何平衡短期收益与长期发展的关系，确保财务管理决策既能够回应当前市场和经济环境的需求，又能够支持企业未来增长的可持续性。缺乏对长期盈利能力投资的足够重视，将使企业难以在竞争日益激烈的市场中保持持续增长，更不用说在质量和效益上实现双重提升。
二、企业财务管理转型的重要性
（一）实现资源配置优化与高效利用。财务管理关系到如何将有限的资源投入到能够带来最大回报的领域。这种转型意味着企业需要从传统的以成本控制为核心的财务管理模式，转向更加注重资金的效益性投入，确保每一分钱的投入都能够为企业带来可观的长期收益。随着市场经济环境的不断变化，企业面临着越来越多的不确定性，这就要求企业财务管理必须具备灵活性，能够根据市场的变化及时调整资源配置策略，不断寻求成本与效益之间的最佳平衡点。通过对资金流动的精确控制和对投资项目的严格评估，企业能够将资源集中投入到高效益项目中，从而避免资金的闲置，提升资金使用效率。同时，财务管理转型还意味着对风险的有效管理，通过对市场趋势的深入分析和对未来风险的预判，企业能够采取相应的措施规避潜在的财务风险，保障企业资金安全，为企业的稳健发展提供坚实的财务基础。此外，通过优化资源配置，企业能够更加聚焦于核心竞争力的培育，加强企业在市场中的竞争地位，实现持续健康发展。
（二）增强企业对市场变化的适应性。在质量效益型增长导向下，企业财务管理转型有助于增强企业面对市场变化的适应性。这种转型使得企业能够通过灵活而高效的财务策略，及时响应外部环境的变动，优化内部资源配置，从而保持竞争优势。随着全球经济环境的快速变化，企业面临的不确定性日益增加。在这样的背景下，财务管理的角色扩展到作为企业战略决策的重要支撑，助力企业预测市场趋势，识别潜在风险。通过对财务数据的深度分析，企业能够更准确地把握市场动向，及时调整经营策略，实现服务的快速迭代，满足市场需求。同时，财务管理转型还涉及对资金流动的优化，使企业能够在保证资金安全的前提下，快速调配资源到更有利的业务领域，增强企业的市场响应速度。此外，财务管理转型还强调了风险管理的重要性，通过对财务风险的有效识别、评估和控制，企业能够更好地规避市场波动带来的不利影响，确保企业发展的稳定性。在资源配置方面，财务管理的转型还能够帮助企业实现成本控制，通过精细化管理减少浪费，提高资金使用效率，为企业的可持续发展提供坚实的财务基础。
三、质量效益型增长指向下企业财务管理转型策略
（一）细化管理体系，从宏观角度优化财务规划。细化管理体系，并从宏观角度优化财务规划，是现代企业在快速变化的市场环境中确保持续发展的重要策略。这种策略既关注短期利益，也着眼于企业的长远发展，通过结构化的管理体系实现财务可持续性。财务管理的统合环节聚焦于高效且透明的信息流通，旨在消除信息壁垒，确保企业内外部信息的畅通无阻。在分析环节，企业需使用高效的财务分析工具，分析永续债和其他复杂的金融工具来揭示潜在的偿债压力。以某公司为例，其面临运营模式的重大变化，需要从宏观角度审视投资项目的财务健康状况，保证长期资本的合理配置。在策划环节，质量效益型增长模式的预算控制至关重要。某公司拥有丰富的知识产权资源，其预算制定必须支持其长期的战略目标。企业应建立一个细致的预算分析系统，能够基于真实、可靠的数据进行未来的预测，支持决策制定，以确保企业发展的可持续性。通过这些实践，企业不仅能达到短期的财务目标，更能在不断变化的市场环境中保持竞争力，实现长期的稳健发展。
（二）强化成效监控，平衡财务与运营发展。在质量效益型增长背景下，企业财务管理转型需强化成效监控，以确保财务与运营发展之间达成平衡。这种转型策略不仅要求财务管理人员深入到生产前线、加工车间、市场门店，全面了解各环节在价值链中的贡献，更需细致掌握每个环节的水电费、材料损耗、人员流动等关键成本因素。此举旨在推进财务与业务的深度融合，确保两者之间的互动更加密切与有效。财务人员在进行管理工作时，不应仅限于对账面数据间因果关系的分析，更需深入挖掘数据背后与采购、营销、人事等业务活动之间的深层联系。这种深层次的关注有助于追踪并识别出影响企业效益的关键因素，从而在业务环节中精准定位数据波动的源头，并为财务管控提供坚实依据。建立完善的财务管控系统，增强对业务的有效把控，对于财务管理人员来说，不仅要了解业务的特征，更要洞察资金流动，实现财务管理与其他业务管理之间的深度整合。此外，财务管理转型过程中的“三大层次”——统合、分析、策划，也应当与业务管理活动深度融合。在统合层面，以质量效益型增长为导向的业务管理信息将丰富对内外的财务信息，满足信息使用者的需求；在分析层面，通过更加深入的业务活动认知，提升分析的参数精度与广度，确保分析结果具有可信度；在策划层面，财务管理的统计、控制及预测工作均需考虑业务的现状及相关指标，以便为业务模式、水平及发展方向提供优化指导。
（三）完善共享平台，提高会计处理标准化水平。完善共享平台并提高会计处理的标准化水平，是企业在财务管理转型中的关键步骤。这种平台不只是处理企业的报账、债务和营业额等基础财务数据，还通过优化数据处理流程，提高工作效率，从而支撑企业向质量效益型增长转型。在实践中，某公司已经获得了中国质量认证中心ISO的“三标一体”管理体系认证，这表明其运营管理体系符合国际标准。公司利用共享平台，集中处理其在各个大型环保项目中产生的财务和运营数据。其推进的环保水务一体化PPP项目，既需要高效的财务数据处理能力，还需要精确的项目成本分析，以确保投资回报和持续资金流。共享平台能为企业提供一个操作框架，使财务管理人员可以依托平台，对业务和财务数据进行深入的赋值分析。此外，企业通过平台能构建完善的预算绩效指标系统，这些指标与企业的战略目标紧密关联，通过综合评估和分析财务数据，将质量效益的整体指标解构并具体化，使各层级、各部门和各业务单元能够清晰地感知和控制预算绩效。某公司的业绩评价也依托于共享平台实施。通过平台收集的数据，企业能够进行财务和业务的综合测试、核查和评价，有效识别并解析影响企业业绩和管理效能的关键因素。这种基于质量效益型增长导向的财务和运营综合评价，能进一步加强成效监控，平衡财务与运营的发展，确保项目的高质量实施和企业的持续健康发展。
（四）智能化分析决策，确保经济效益持续增长。在追求质量效益型增长的过程中，智能化分析决策有助于企业财务管理的转型，这不仅要求企业有效利用大数据的宏观与微观层面，还需要确保经济效益的持续增长。大数据的应用在财务管理中既包含宏观层面的综合数据库与第三方信源，也涵盖了建立在企业共享平台之上的微观业财数据，这些数据聚焦于反映企业发展历程与各时间节点的状况，为企业提供决策的基础。质量效益型增长战略的目标在于紧扣企业的发展脉络，不仅基于企业的现状进行超越，还致力于提升企业在市场同行业中的地位。这种增长战略的实施依赖于宏观与微观大数据的综合应用，旨在通过智能决策，持续优化企业的市场竞争力。在信息技术时代，宏观大数据的精度、广度和多源性能为企业的发展提供丰富的外部环境信息，而信息共享平台的微观大数据则能为企业提供稳定、即时的内部运营数据。这些数据资源的保障是企业能够进行有效财务管理的基础。因此，在财务管理转型中，如何获取并解读这些数据成为关键因素。数据的获取应当是有针对性的，企业在利用大数据时需要根据质量效益型增长的战略目标，综合考量行业风向、已有信息结构等因素，识别出对财务管控、评估有利的数据。此外，数据的解读需要全面性，即不仅仅停留在数据表面，还应深入探究数据的演化趋势、暂时性影响和相关性方向等内在含义，确保决策的科学性。通过这种智能化的数据分析和决策，企业能够在确保经济效益持续增长的同时，加速财务管理的转型，实现质量效益型增长战略的目标。这一过程不仅涉及对数据的深度挖掘和智能分析，还需要企业在大数据应用、信息技术和财务管理之间建立起有效的连接，形成一个数据驱动的决策机制，促进企业竞争优势的构建。
（五）提升跨部门协同，实现资源优化配置。在质量效益型增长导向下，企业财务管理转型的关键策略之一是提升跨部门协同，实现资源配置的优化。这种策略可以有效增强部门间的合作，优化资源分配，实现企业各部门的高效运作。为实现这一目标，企业可以采用先进的ERP（企业资源计划）系统，该系统能整合财务、人力资源、采购、销售等关键部门的信息。这种整合可以有效确保数据处理的准确性，提高操作效率，使得数据更新能实时进行，帮助管理层有效监控项目进度，及时调整策略应对市场变动。ERP系统为企业提供一个共享信息的平台，减少信息孤岛，促进信息共享，提高决策的透明度。企业应定期举行跨部门协同会议，讨论在工作对接中出现的问题，并提出对策。跨部门协用会议是促进信息交流的平台，也是增强团队协作、统一工作节奏的重要机制。开展协同工作，使企业各部门可以更好地理解彼此的需求，促进资源的合理流动，从而提升整个组织的运营效率。在项目策划和执行阶段，进行全面的资源需求分析，确保资源的最优分配。财务部门可以与市场部门紧密合作，根据市场需求以及财务状况共同决定产品开发的投入预算，使资源投放更具针对性。这种跨部门的协同合作，有效地提高企业的内部管理效率，增强企业在复杂多变市场环境中的适应能力，是实现质量效益型增长的重要保障。企业在追求质量效益型增长的同时，实现财务管理的有效转型，为企业的长远发展奠定坚实的基础。
综上所述，在当今经济环境下，企业追求质量效益型增长已成为持续发展的必然选择。面对日益复杂的市场环境，财务管理转型成为企业提升核心竞争力的关键路径。通过优化财务管理，企业能够在激烈的市场竞争中保持灵活性，实现健康稳定的增长。因此，探索质量效益型增长背景下的企业财务管理转型，对于企业实现长期稳定发展具有重要的指导意义，能够为企业开辟持续增长的新路径，确保在变革中抓住机遇，应对挑战。
（作者单位：广西北投环保水务集团有限公司）
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