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| 财务共享服务中心资金结算风险及防范 |
| 第746期 作者：□文/王 娜 时间：2025/2/1 12:04:23 浏览：8次 |
［提要］ 本文围绕财务共享服务中心（简称FSSC）资金结算风险开展分析讨论，并提出一系列切应对措施，以期提高资金使用效率，推动企业可持续发展。
关键词：电子审批；财务共享服务中心；账户管理；资金结算风险
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年8月9日
资金结算风险则是在资金结算过程中，可能出现的难以准确实现成本预算，影响资金有序支付，无法保证资金来源稳定，且阻碍项目顺利推进的情况。为避免项目进度延误，维持与供应商的良好合作关系，保证资金的合理使用，需要相关企业及时采取切实可行的安全管理措施。
一、财务共享服务中心资金结算分析
（一）定义。财务共享服务中心，能够将多类型的实体会计业务，整合至同一共享服务体系下，完成记账与报告。其优势在于保证会计记录规范，结构统一，能够大量节省人工成本，简化操作流程。通常来说，FSSC需要承担事务性功能集中处理，利用规模效应，维持企业的正常运营，并为企业的财务管理提供有力支持，也能为外界提供商业化服务。而资金结算是指单位或个人间，凭借经济往来产生的货币收付行为。
（二）组成。FSSC的资金结算组成主要包括：账户管理、支付流程复核以及资金调拨与支付。在账户管理方面，需要维护好各单位的银行账户，确保相关信息完整、安全以及准确，在支付流程复核方面，要确认相关附件是否齐全，支付流程是否符合既定标准，尽可能规避支付错误等问题。而资金调拨与支付则是需要结合企业内部需求，利用各类操作手段，实现资金的合理流动。
（三）流程。FSSC资金结算主要流程包括：资金计划编制，需要明确现金流管理方式，预测与规划未来一段时间内的资金需求，防止产生资金短缺，避免出现资金过剩；资金调拨，是指根据资金计划，保证资金能够在相关账户间顺利转移；银行对账，需要定期进行FSSC与银行对账工作，确认记录内容是否一致，挖掘潜在的信息差异与错误；应付承兑汇票开票，包括承兑汇票的开立与管理，并涉及供应商的付款，维护与供应商的良好关系；应收承兑汇票收票，涉及对客户的付款以及应收承兑汇票的接收与管理，要求客户按时支付，并处理到期未付的汇票；资金上划，是指资金从分支机构上划至FSSC主账户的过程，有助于提高资金使用效率；资金计划调整，是指需要根据业务需求以及市场波动，保证计划调整的灵活性以及适应性。
（四）风险。FSSC资金结算风险包括：流动性风险，是指因资金不足或无法保障资金按时到位，导致资金滞留，无法履行合同，从而影响企业声誉；信用风险，是指在资金结算时，涉及的一方没有及时履行付款义务，引发付款违约；操作风险，是指资金结算时因操作不当或是操作异常，造成财务数据不准确，影响企业决策；市场风险，因外部市场变化包括汇率波动、利率波动，影响资金价值，削弱企业的盈利水平；合规风险，是指在资金结算时，未严格遵守法律政策。当出现违规行为时，很容易使企业面临法律制裁。
二、财务共享服务中心资金结算风险应对措施
根据调查分析，现阶段财务共享服务中心资金结算风险在应对时仍存在不足之处：系统建设效果不佳，部分企业的系统功能不够齐全，数据共享程度较低，甚至不同系统间存在相互不兼容的问题；管理模式质量较差，部分企业对于资金结算管理的重视度不高，相关管理措施流于表面；电子审批存在隐患，相关人员的信息化素养有待提升，操作水平较低，难以正确完成硬件配置；相关安全措施无法有效落实，且部署的网上银行系统也存在一定的安全隐患，究其原因在于资金信息的存储、传递都依赖于开放的网络系统，很容易被恶意程序入侵。为解决上述问题，本文提出以下几点资金结算风险应对措施：
（一）强化系统支撑。在信息化技术高度普及的今天，相关企业需要注重信息化技术的使用，打破不同系统间的兼容性制约，做好系统支持，完善系统功能。根据使用需求进行系统的定期升级优化，利用不定期的系统评估与验收工作，挖掘潜在的高危型信息安全漏洞，整理中、低危险信息安全隐患。在查明具体原因后，进行针对性的处理，同时还要推动系统支撑的常态化建设，为资金集中结算工作保驾护航，达到持续增强FSSC资金结算安全效率的目的。
（二）实施规范化管理。企业需要推动资金结算的规范化发展，在实现集中结算后需要第一时间做好预算统一、精确管理，并致力于简化作业流程，能够站在全局层面统筹安排，切实增强预算管理工作的实际效益。同时，FSSC还要进一步梳理财务管理职能，注重人才培训，实施定岗定位管理制度，注重工作协调，保证财务管理与财务核算，能够实现无缝衔接。除此之外，还要打造完善的资金结算信息平台，注重信息的安全传输以及高度共享，搭配预算管理机制，实现经营环节的资金流、信息流实时把控。并做好资金风险防范，设置企业的授信评价机制，通过动态掌握企业的经营状况，评估企业的资金风险，将以往过于被动的事后风险控制措施，逐渐转变为流动性风险的事前预防，利用强化审计监察的方式，纠正企业在管理时出现的错误行为，并设置好资金防火墙，最大限度规避经营性风险。
（三）做好风险防范。企业需要第一时间了解网上银行的信息数据，做好内部资金管控方面的风险防范，做好人员的工作任务划分以及岗位精神培训，编制与网络系统高度契合的控制机制，及时封闭电子数据传输通道。利用多种加密手段，保障数据的安全性，通过备份管理，避免重大数据丢失，影响企业运营。至于关键信息，比如涉及人员薪酬待遇的信息，需要在传递相关电子流的基础上，保管好纸质介质。同时，以打造高素质复合型人才为目标，保证人员在掌握财务金融理论的基础上，能够熟练操作电脑程序，并针对现阶段网上银行监管不到位的状况，加强与银行的协作交流，预先完成预案编制，从而提高资金结算的安全水平。
（四）优化工作流程。企业需要致力于推动财务管理标准化目标的执行，注重工作机制的优化与调整，依靠业务稽查、会计报告等多个阶段的统一规范操作，严格遵循取数来源一致、审核界面一致的管理原则，践行独立稽核、工作通报等机制。将对外包业务作为管控重点，加快企业内部业务操作流程的统一，规范职工的职业行为，真正意义上实现从外到内、双管齐下，在减少资金结算管理风险的同时，保证资金结算效率的最大化。
三、案例分析
（一）研究对象。上述提出的资金结算风险应对措施，更多的是站在全局层面。为了论证此类措施的实用性以及可靠性，并提高应对措施的针对性，以本单位财务共享服务中心作为研究对象，进行相关应对措施的细化研究。根据调查发现，企业采用的FSSC管理模式能够正确运用信息化技术，依靠数字化系统实现资源高度整合，并注重财务资源的共享，凭借网上报账系统进行公司费用、物资资金结算等业务的申请、报账与审批。凭借电子影像系统进行原始单据以及财务信息的收集与管理，依靠合同管理系统进行合同登记以及数据录入，并形成合同台账。通过资金结算系统，实现资金对内、对外支付等功能的集中化处理，保证资金结算效率符合预期标准。
（二）资金结算风险。财务共享服务中心在投入使用后，能够保证不同资金结算业务均统一在相同的管理平台内进行集中办理，也能利用定制化需求完成相关参数配置，从而满足多种复杂结算场景的使用需要。但系统在资金结算过程中仍存在以下风险因素：尚未有效编制备用金体系，支付权限统一上移，难以有效完成收付款；经常出现在高峰期需要紧急支付时，无法按时支付，且共享中心本身没有根据客户类型进行分别报账，造成零星收款的效率较低，资金回笼较慢。
（三）加强资金管理。为切实解决上述问题，强化企业的资金结算管理水平，保证资金使用效率的进一步提升，企业可采取以下应对措施：
1、账户管理。首先，企业要以压降外部账户规模为首要任务，要求新上项目都应优先选择财务公司开户，并严格执行新开一个、注销一个的要求，在提交开户申请时，应第一时间上传销户流程、资金监管协议，将外部银行账户销户比例控制在20%左右。其次，强化账户的延期管理，对于因工期延长，需要办理账户展期的，或是完工超过95%以上的账户需要办理展期的，都要求业主方提供相关合同以及证明材料。至于在账户清理检查方面，需要预先确认账户状态与资金系统是否一致，避免出现久悬账户，利用编制罚款制度的方式，激发人员的工作积极性。最后，做好资金的合规管理，严禁公款私存，并对利用返还资金配合业主贷款的申请，坚决给予驳回。若发现未有效落实监督职责，对企业运营造成不良影响的，需要根据职工违纪处分规定，追究相关人员的实际责任。
2、现金流管控。企业需要以提升营业现金比率为主要任务，坚决执行现金流管理暂行办法，贯彻以收定支、预算控制、闭环管理的原则，做到项目清收清欠，保证营收计价率始终超过合同约定，从而达到现金流自平衡的目的。在促进资金向总部流动的同时，执行阶段性投入约束型条款，进一步将现金流的管理成效划分在绩效考核标准当中，利用定期通报机制，实现现金流的预警与监督，对存在资金账外循环等行为，需要结合规定条例，完成责任追究。在处理案件纠纷时，要第一时间避免产生资金冻结情况，要求相关单位能够梳理债务，保证资金支付及时避免债务逾期，减少不必要的法律纠纷。通过资金的集中管控，促进资源统筹调配，坚持以结算促集中，优先通过财务公司完成资金结算。至于未归集的银行账户，则要开展月末余额控制。对于资金余额超出管控限制的单位，在进行绩效考核时，应依照超限状况酌情扣分。
3、资金支付管理。企业需要严格遵循公平公正的原则，进行资金拨付计划单的编制，并要求各参建方在确认资金计划后，上报至资金中心管理部门进行集中审核，并将其作为附件资料，依靠网络平台，发起资金支付审批流程，直至被托管公司会计师签认后，由FSSC依照审批意见完成支付。各单位所属项目的资金支付计划，则要交由财务部门进行审批，一般情况下资金的支付比例是否均衡、相关操作是否合规，应当作为审批重点。
4、调剂款与资金收支管理。企业需要定期清理资金占用费用，依照借款余额，计算具体的资金占用情况，并在每季度末，将资金占用费依货币形式做到一次性缴清。并且相关单位还需要充分考虑到自身的资金状况、企业的实际发展条件，优先完成调剂款偿还作业，防止产生“双高”的不良现象。若出现资金占用费难以一次性缴清，要在除了停办单位调剂款业务的基础上进行考核扣分。而在资金收支管理方面，则保证相关单位坚持无收不支、量入为出的管理原则，保证经营现金流稳定，在不依靠上级单位的同时，保证收支盈余。若遇到特殊情况，可适当延缓支付，但对于社保、水电费、到期票据款则要保证及时支付。
5、票据业务与境外资金管理。企业需要最大限度规避票据兑付风险，需要严格根据票据预算额度调整真实票据规模，并结合款项支付性质，实现开票时间的错峰安排。依照款项的缓急程度，差异化实施票据业务的管理，保证不超预算的情况下开立票据。同时要注意，委托公司代开票据需要在到期前将兑付资金全部汇入公司账户，对于无法按时完成兑付的企业，要根据开票金额的一定比例收取保证金。若连续一年到期票据均可实现按时兑付，则可不再收取保证金。对于连续一年半到期票据能够按时兑付的，则可申请将所交纳的保证金一次性退还。总的来说，相关单位在原则上不可接受商业承兑汇票，但如果明确需要接受，要由出票单位提供信誉评级证明，并禁止办理商业承兑汇票贴现业务。而在境外资金管理方面，需要做好账户开设的管控，保证境外资金安全，对于网银复核盾来说，应上移至一级管理，对于离岸账户网银复核盾来说，要交由相关业务负责部门进行集中管理。而从国内向境外调拨的资金，要经过财务部审批以及责任单位全过程监控，通过落实不相容岗位分离制度，挖出潜在的安全隐患，利用编制资金计划并上报至责任单位备案的形式，为企业发展提供资金支持及制度保障。
综上，通过对FSSC资金结算风险与安全管理措施开展分析讨论，以本单位FSSC作为研究对象，提出优化账户管理、做好现金流管控、规范票据业务等一系列风险防控对策，以提高企业营业现金比率，增加资金集中度，实现资金支付公平公正，在促进企业资金管理水平增长的同时，实现企业高质量发展。
（作者单位：中铁十一局集团有限公司）
主要参考文献：
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