| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 管理/制度 |
| 国有企业财务预算管理优化策略 |
| 第746期 作者：□文/陈隶玮 时间：2025/2/1 13:53:04 浏览：7次 |
［提要］ 在国有企业财务管理中，预算管理具有提升资源配置效率、促进战略目标实现和强化内部风险控制等重要作用。然而，当前国有企业财务预算管理存在预算编制局限性、执行偏差、调整灵活性不足以及考核与激励机制缺失等现状。为此，应通过完善预算管理组织体系、优化编制方法与流程、加强执行与监控、提升分析与评价质量以及推进信息化建设等策略，提高国有企业财务预算管理效率，促进国有企业可持续发展。
关键词：国有企业；财务管理；预算管理；优化策略
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2024年7月29日
在当前经济全球化和市场环境不断变化的背景下，国有企业作为国家经济的支柱，其财务管理的优化显得尤为重要，特别是预算管理作为企业内部控制和资源配置的重要工具，对于提升企业竞争力、实现战略目标具有不可替代的作用。然而，面对新形势下的发展要求，国有企业在预算管理方面仍存在诸多问题。基于此，本文深入分析当前国有企业财务预算管理现状的基础上，提出一系列预算管理优化策略，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地，为国家经济的持续健康发展做出更大的贡献。
一、预算管理在国有企业财务管理中的作用
（一）提升资源配置效率。国有企业通过实施预算管理，能有效优化资源分配，该过程涉及到对资金合理规划与使用，确保每一笔开支都能对企业的发展产生积极影响。借助精确预算编制和执行，明确企业各部门、各项目资金需求，避免资源浪费和重复投入，还促进成本控制，通过对预算执行情况的监控，及时调整不合理支出，保障企业资金的有效流转和使用效率，进而提高整体的财务健康度。
（二）促进战略目标实现。预算管理是国有企业实现其长远战略目标的重要工具，制定与战略目标相匹配的预算计划，能确保企业各项经营活动都围绕核心目标进行，不仅包括日常运营的成本控制，还涉及对未来发展方向的投资决策。例如，对于研发新技术或拓展新市场的预算安排，都是基于企业的战略规划。此外，定期的预算审查和调整有助于企业及时修正偏离战略路径的行为，确保每一步行动都符合企业的长期发展目标。
（三）强化内部风险控制。在国有企业财务管理中，预算管理扮演着内部风险控制的角色。通过预算的制定和执行，企业能够预见并规避潜在的财务风险。例如，合理的现金流预算有助于防止资金链断裂的风险；而成本预算控制则可以避免过度支出导致的财务压力。同时，预算管理还能够提高财务透明度，通过公开预算报告，增加企业内部及外部利益相关者的信任度。这种透明度的提升不仅有利于内部管理的规范化，也是对外展示企业负责任态度的重要方式。
二、国有企业财务预算管理现状
（一）预算编制的局限性。在国有企业的财务管理中，预算编制往往显得过于理想化而缺乏实际操作可行性，普遍存在信息不对称和预测失误的问题。一方面企业内部各部门之间的信息交流不畅，导致预算编制时缺乏足够的数据支持和市场预测；另一方面预算编制往往过于依赖历史数据和经验判断，忽视市场环境和企业战略的变化。预算编制局限性导致预算编制在实际执行中难以达到预期效果，甚至引发资源浪费和效率低下。
（二）预算执行的偏差。预算执行过程中，国有企业常常面临预算与实际运营之间的偏差，主要表现在两个方面：一是预算执行的刚性，即预算一旦确定，难以根据市场变化和企业实际需求进行调整；二是预算执行的灵活性不足，导致在面对突发情况时企业难以及时调整资源配置，影响运营效率。此外，预算执行过程中的监督和控制机制不健全，也致使预算执行效果难以达到预期，甚至出现预算超支和资源浪费现象。
（三）预算调整的灵活性不足。在国有企业的预算管理中，预算调整的灵活性不足是一个突出问题。由于预算编制的复杂性和审批流程的繁琐，企业在面对市场变化和内部需求调整时，往往难以及时进行预算调整。僵化的预算调整机制不仅限制企业应变能力，还会导致资源配置不合理，在实际操作中，预算调整往往需要经过层层审批，耗时较长，难以满足快速变化的市场环境和企业战略调整的需要。
（四）预算考核与激励机制的缺失。在国有企业预算管理中，预算考核与激励机制的缺失是一个亟待解决的问题。目前，许多企业的预算考核体系过于简单，缺乏科学性和系统性。预算考核标准单一，未能全面反映员工和部门的工作绩效和贡献，同时激励机制的缺失使得员工缺乏积极性和动力，难以激发其在预算执行中的积极性和创造性。考核和激励机制的不足，不仅影响预算管理的效果，还会引发员工不满和抵触情绪，影响企业长期发展。
三、国有企业财务预算管理优化策略
（一）完善预算管理组织体系
1、建立健全预算管理组织架构。国有企业应构建全面、高效且适应自身发展的预算管理组织架构。在纵向上，设立由高层领导组成的预算管理委员会，作为决策核心，负责统筹全局预算工作，制定总体战略和目标，对重大预算事项进行审议和决策；在中层，设立预算管理办公室，负责协调各部门之间的预算编制、执行与控制工作，收集和分析相关数据，为决策提供支持；在基层，各业务部门设立预算专员，负责本部门的预算编制和初步审核工作，确保预算数据的准确性和及时性。同时，建立跨部门预算工作小组，由财务、业务、审计等相关人员组成，共同解决预算管理中的复杂问题和协调工作，并明确各层级之间的汇报关系和沟通渠道，确保信息顺畅传递和工作高效协同。
2、明确各级预算管理职责。国有企业要清晰界定各级在预算管理中的职责，以确保预算管理工作的有序开展和有效执行。高层领导作为预算管理的决策者，需制定企业的长期发展战略和年度预算目标，对预算的重大调整进行最终审批，并对预算执行结果承担总体责任；中层管理者要将企业的预算目标细化分解到所属部门，监督预算执行情况，及时发现并解决执行过程中的问题，定期向上级汇报预算执行进度和成果；基层部门负责人应根据企业和部门的目标，组织本部门人员编制详细的预算计划，合理分配资源，严格控制预算支出，确保预算目标在本部门的实现。财务部门要发挥核心作用，负责制定预算编制的方法和流程，审核各部门的预算草案，提供财务数据支持和分析，监控预算执行情况，进行预算差异分析和调整建议，审计部门需对预算管理的全过程进行监督和审计，确保预算的合规性和有效性。各部门之间要密切协作，形成合力，共同推动预算管理工作的顺利进行。
（二）优化预算编制方法与流程
1、引入现代化预算编制手段。国有企业在预算编制过程中，应当积极引入现代化的预算编制手段，以提升预算编制的效率和准确性。一方面利用大数据技术，广泛收集企业内外部的相关数据，包括市场动态、行业趋势、竞争对手信息以及企业自身的历史财务数据和业务数据等，为预算编制提供更为全面和准确的依据，使预算能够更好地反映市场变化和企业实际情况；另一方面借助云计算平台，实现预算编制在线协同工作，各部门可同时在云端进行预算数据的录入、修改和审核，提高工作效率，减少信息传递时间成本和误差。同时，运用智能预算编制软件，根据预设规则和算法，自动生成初步预算草案，并提供多种预算方案的模拟和比较，企业依据自身战略目标和风险偏好，选择最优的预算方案。
2、强化预算编制的精细化与科学性。国有企业为强化预算编制的精细化与科学性，需从多方面入手。首先，在预算编制前，进行充分调研和预测，深入分析企业所处的市场环境、行业发展态势以及内部资源状况，为预算编制提供坚实的基础。对于各项业务活动，进行详细分类和分解，明确各项费用的具体构成和影响因素，例如在销售预算编制中，不仅要考虑销售额，还要细化到不同产品、不同地区的销售情况以及销售渠道的成本等。其次，采用零基预算与滚动预算相结合的方法，零基预算打破以往预算的束缚，以零为起点，重新评估各项费用的必要性和合理性；滚动预算则能够根据实际情况不断调整和完善预算，使其更具灵活性和适应性。最后，加强各部门之间的沟通与协作，共同商讨预算的编制方案，确保预算既符合企业的整体战略，又能够满足业务部门的实际需求。
（三）加强预算执行与监控
1、建立预算执行跟踪机制。国有企业应构建完善且高效的预算执行跟踪机制，以确保预算得以切实执行。搭建实时数据监测平台，将各部门的预算执行数据即时上传，财务人员能随时提取并分析，及时发现预算执行的偏差，设置阶段性的预算执行报告制度，各部门定期提交详细报告，说明预算执行进度、成果以及遇到的问题，高层领导据此做出针对性的决策。建立预算执行预警系统，当实际执行与预算计划的偏差达到设定阈值时，自动发出警示，促使相关部门迅速采取调整措施，成立专门的预算执行监督小组，不定期对各部门进行抽查，检查预算执行的真实性和合规性，杜绝虚报、瞒报等违规行为，同时强化预算执行的责任追究制度，对于因主观原因导致预算执行严重偏离的部门和个人，给予严厉的惩处，以增强全体员工对预算执行的重视。
2、提高预算执行效率与效果。为有效提高国有企业预算执行的效率与效果，可采取如下策略。一方面，优化预算执行的流程，减少不必要的审批环节，明确各环节的办理时限，避免拖延。同时，引入先进的管理工具和技术，如自动化的预算执行软件，实现预算执行的自动化控制和管理，加强部门间的信息共享，打破信息孤岛，使预算执行过程中的信息能够快速流通，降低人工操作的失误率，提升协同效率。另一方面，对员工进行预算执行相关的培训，使其熟悉预算目标和执行要求，提高执行能力，建立激励机制，对预算执行良好的部门和个人给予奖励，激发员工的积极性和主动性。定期对预算执行效果进行评估，总结经验教训，及时调整执行策略，以适应企业内外部环境的变化。
（四）提升预算分析与评价质量
1、完善预算分析指标体系。在国有企业财务管理中，预算分析指标体系的完善至关重要，关系到预算管理的有效性和精准度。构建多层次、多维度的预算分析指标体系， 不仅涵盖财务比率，如资产负债率、流动比率、利润率等传统指标， 还应融入非财务指标，如客户满意度、市场占有率、员工绩效等，以全面评估预算执行情况及其对企业综合价值的影响。实施动态预算分析，结合行业特点和企业战略，定制化设计关键绩效指标（KPIs），实现预算与战略目标的紧密对接，利用先进的数据分析技术，如数据挖掘和预测模型，对历史数据进行深度剖析， 发现潜在的预算执行模式和趋势，提升预算分析的前瞻性和洞察力。
2、加强预算评价结果的运用。对于国有企业而言，加强预算评价结果的运用是提升预算管理实效的关键一环，企业应将预算评价结果作为改进预算编制、执行和监控过程的重要依据。一方面通过对预算执行结果的深入分析，企业能够识别出预算管理中的强项与弱项，从而针对性地制定改进措施，如优化资源配置、调整费用结构等；另一方面预算评价结果还应成为激励与问责机制的基础，对达成或超越预算目标的部门和个人给予奖励，对未能完成预算目标的部门进行原因分析和责任追究。此外，企业还应定期将预算评价结果反馈给所有相关方，包括管理层、员工及利益相关者，以提高预算管理的透明度和各方的参与度。
（五）推进预算管理信息化建设
1、构建预算管理信息系统。国有企业构建预算管理信息系统需从多方面着手，选择功能强大、兼容性好且可扩展性强的信息系统软件，确保能满足企业当前及未来发展的需求。系统要具备预算编制模块，支持多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等，并能自动生成预算草案。同时，设置预算执行监控模块，实时获取各部门的预算执行数据，实现数据的自动采集、汇总和分析，及时发现偏差。此外，建立预算调整模块，规范预算调整的流程和审批权限，确保调整的合理性和合规性。在系统中还应融入风险预警模块，根据预设的风险指标和阈值，自动发出预警信号，提醒相关人员关注潜在风险。
2、实现预算数据资源共享。国有企业要实现预算数据资源共享，应建立统一的数据标准和规范，确保各部门上传和使用的数据格式一致、口径统一，避免数据混乱和误解。搭建数据共享平台，通过内部网络实现预算数据的实时共享，各部门能够便捷获取所需数据。制定数据共享的管理制度，明确数据的使用权限和责任，防止数据滥用和泄密，加强数据质量管理，对上传的数据进行审核和校验，保证数据的准确性和完整性。此外，建立数据反馈机制，收集各部门对共享数据的使用意见和建议，不断优化数据共享流程和内容，提高数据资源的利用效率和价值。
综上，本文深入探讨国有企业财务管理中预算管理的优化策略，指出当前国有企业预算管理存在编制局限、执行偏差、调整不灵活、考核激励缺失等问题，并提出了完善组织体系、优化编制流程、加强执行监控、提升分析评价质量、推进信息化建设等优化策略及保障措施。未来，随着市场环境的不断变化和技术的持续进步，国有企业预算管理需紧跟时代步伐，不断创新和完善，持续深化大数据等技术在预算管理中的应用，进一步增强预算的灵活性与适应性，以更好地应对各种风险与挑战，推动国有企业实现高质量、可持续发展。
（作者单位：甘肃新发展投资集团有限公司）
主要参考文献：
［1］啜劲宏.国有企业优化财务预算管理的策略探讨［J］.商业2.0，2023（29）.
［2］钟文.国有企业财务管理优化措施［J］.今日财富（中国知识产权），2023（10）.
［3］胡霜.分析国有企业财务预算管理中存在问题及改进措施［J］.财会学习，2023（13）.
［4］向炜君.加强国有企业财务预算管理的有效性研究［J］.质量与市场，2022（10）.
［5］侯爱武.国有企业财务预算管理问题及改进措施［J］.纳税，2020.14（35）. |
|
|
|
