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| 新能源发电企业内控体系建设浅议 |
| 第746期 作者：□文/钱天卉 时间：2025/2/1 13:55:42 浏览：10次 |
［提要］ 新能源发电企业属于国内新兴行业，地位举足轻重，需要保证稳健运营、健康发展。因此，内部控制体系建设及其控制有效性的提升是新能源发电企业不可回避、必须面对的问题。本文通过分析新能源发电企业内部控制的意义，结合新能源企业内部控制现状，给出相应的改进措施，以便于更好地提升新能源发电企业内部控制有效性，促进企业健康稳定发展。
关键词：新能源发电企业；内控体系建设；信息化；风险评估
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2024年7月24日
一、研究背景
随着全球气候变化问题的日益严重，新能源发电企业作为减少温室气体排放、推动绿色低碳转型的重要手段，既被赋予了重要的使命，更面临着前所未有的机遇。
新能源发电企业内控管理精细化成为企业提升管理效率、增强核心竞争力的必由之路。在内控管理精细化的过程中，建立健全内控体系是极为重要的一环。内控体系建设对于企业的风险防范、运营效率提升、财务报告准确性保障、合规经营、竞争力增强、决策支持以及企业文化建设等方面都具有重要作用。基于以上原因，本文重点对新能源发电企业内部控制体系建设进行探讨，分析新能源发电企业内控体系建设的意义，指出新能源发电企业在内控建设中存在的问题，提出新能源发电企业内部控制体系构建策略，帮助新能源发电企业更好地提升内部控制的有效性，不断提升企业管理的有效性，促进企业合法合规、健康稳健地发展。
二、建设意义
（一）保证公司经营管理合法合规。电力企业在我国属于垄断竞争行业，新能源发电企业是电力企业中的一颗新星，备受瞩目。无论是业务内容还是经营方面，新能源发电企业与传统火电发电企业都有着明显的区别。与传统火电企业相比，新能源发电企业项目更多、建立周期更短。建立完善的内部控制体系，建立良好的内部控制环境，有助于新能源发电企业的各项业务活动及管理活动都按规定的流程、确定的权限开展，使得新能源发电企业的所有企业行为始终在内部控制规定的范围内运行。因此，新能源发电企业更应该从内部控制着手确保其经营行为的规范性，从不同方面采取内部控制与风险防范措施，进而保证企业决策的合法性、合理性和科学性。
（二）提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略。电力企业是我国国民经济支柱，影响着国计民生，是保持国民经济可持续发展的基础产业。新能源发电企业有着项目分散、人员分散的特点，相比传统的发电企业，人员流动性大，信息传递不及时，管理难度也大大增加。通过加强内部控制管理，可以提高各类信息的透明度和集中度，提高各类信息的利用率，有效降低因为信息不对称、信息传递滞涩而对企业经营管理效率、管理风险造成的影响。新能源发电企业通过构建完善的内控体系，能够进一步提升企业规章制度在实际工作中的利用率。具体表现为，各部门在实际工作中以内控体系为准绳，实现分工协作、相互监督的工作模式。这种模式下，能够减少浪费和损失，降低生产成本，逐步建立约束和激励相结合的经营体制。企业员工可以更好地开展工作，完成企业预期经营目标。除此之外，在科学、合理的监督与考核工作下，会使员工的工作积极性得到进一步提升，进而提高工作效率与质量，使企业获得更高的经济效益，提高企业竞争力。
（三）进一步提升公司风险防范能力。新能源发电企业是我国近些年来的新兴产业。许多新能源发电企业由国有企业控股，属于国家的垄断行业，代表着国家的企业形象。事实证明，内部控制在运营管理、保证财务报表真实和法律遵循上有卓越表现；同时，内部控制也是应对欺诈、受贿和腐败等犯罪的有效武器。因此，为了保障国有资产的安全稳定，新能源发电企业需要通过加强内部控制，科学构建内部控制体系，加强对企业不同生产经营环节的有效管理。良好的内部控制管理体系和风险评估管理体系相结合，能够做到事前、事中、事后全过程控制，以达到保障企业平稳运行的目的。
三、建设内容
（一）运用数字化信息技术，提高内部管理效率。通过数字化技术的支持，新能源发电企业开展内部控制管理工作时，可以引进司库系统、人工智能技术等现代化技术手段，促进内控管理工作智能化开展，高效实现内控管理目标。依托人工智能技术，构建涵盖财务知识、财税政策及法规、国有企业规章制度的本地知识库。通过简单的词条搜索，迅速、准确地检索所需要了解的法规、准则规范、制度。
依托人工智能技术，对大量的业务、财务数据进行分析处理，通过自然语言交互，达到自动化建模、探索式分析、预测式评估的效果。自动化处理的实现，可以大幅缩短管理决策时间，从而促进国有企业内部管理效率有效提升。
（二）建立健全风险评估体系，提高内控体系建设质量。新能源发电企业是我国的重点新兴行业，由于发展过快，许多新能源发电企业的风险评估体系和风险预警体系不健全，企业内部管理人员和工作人员缺乏风险意识，没有危机感和紧迫感。在工程建设、招标采购、物资采购、合同管理、人员管理、财务管理等方面，依然存在着合规风险。建立健全风险管控体系，加强风险评估，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动六个维度进行研究，是新能源发电企业打造一套高质量内控体系的必要条件。
（三）明确员工分工，提高业务水平，为内控体系建设保驾护航。许多新能源发电企业存在着一套人马管理多家公司的情况，导致企业员工的工作量大。以财务工作为例，财务人员往往身兼多职，例如主任助理、财务主管、总账会计兼任稽核审核岗，内控专责、预算专责兼任核算岗。工作量的急速扩张会使得人员的工作积极性降低，容易产生互相推诿的情况。通过建立健全内控体系，将风险管理和内控体系建设相结合，进行联动机制的科学构建，能够很好地明确各个业务部门的内控工作分工，促进各个业务部门的良好沟通，提高新能源发电企业内部控制水平。
四、打造内部控制体系
（一）明确目标。内控体系建设的首要任务是明确目标。不同行业的内部控制侧重点不一样，新能源行业的内控目标有：提高经营管理效率、确保生产经营安全稳定、保证公司信息质量真实可靠、保证发电设备等公司资产完整安全、保证依法合规经营、实现企业绩效、安全、基建、党建四大目标。明确的目标为内控体系的建设提供了方向和指导。
（二）搭建内控框架体系。内控体系的框架搭建是内控建设的基础。建议通过两横两纵法搭建框架，具体如下：（1）按行业划分，如纺织业、化学原料和化学制品制造业、计算机、通信和其他电子设备制造业。新能源发电企业属于电力、热力生产和供应业。（2）按企业所处阶段划分，如培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业。新能源发电企业属于成长期企业。（3）按企业类型划分，如多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构。新能源企业多数为多元化集团中的一个小分支。（4）按专业分类，公司层面控制包括组织架构、人力资源、社会责任、企业文化等，业务活动层面的控制包括战略选择、资金保供、采购、销售、生产、基建、规划、研发等多个环节，信息层面的控制包括信息系统的建设与维护、信息传递的安全与私密等方面。
（三）识别和评估风险。内控主要是事中和事后控制，需要同时搭建风险识别与评估系统，才能够实现全面风险管理。企业管理者需要确立关于风险的理念，并确定风险容量。根据恰当的程序去设定目标，并保证选定的目标支持主体的使命，并与其相衔接，同时还要保证与风险容量相适应。
（四）制定内控措施。在制定内控措施的过程中，管理者需要确保这些措施具体、可行，并能够有效降低风险的发生概率和影响程度。同时，内控措施应与企业的发展战略和管理目标一致，确保内控体系的实用性和有效性。
（五）实施与监督。员工和管理者都需要对内控体系有详细的、一致的理解，才能够在实际业务过程中做好内控的实施和监督。管理者有责任将内控措施落实到具体的业务流程和管理活动中，确保内控体系的有效运行。同时，监督机制的建立是必不可少的，对内控体系的实际实施情况，管理者需要进行定期的检查和评估。能够及时发现内控体系运行过程中需要改进的地方，确保内控体系与时俱进、不断优化。
五、措施及建议
（一）落实技术应用。在数字化转型背景下，新能源发电企业应以自身内控体系为核心，充分运用数字化技术与智能化平台，将先进的数字化技术与内控管理工作融合起来，增强自身风险管控能力，打造技术先进、水平一流的内控体系。在实际操作过程中，新能源发电企业应注意明确数字化管理的内容、方法和目标，利用信息化系统处理简单重复数据效率高的特点，和专业技术人员处理重难点问题经验丰富的实际情况结合起来，打造一套详尽的制度规范，构建出更加完善的内控管理体系。发电企业的内部控制部门应与人力资源、市场营销、财务管理、安全生产管理、项目投资等部门展开合作，建立完善的信息系统，加强信息安全管理。还可以创新性地在内控管理工作中引入人工智能技术，促进内控管理工作智能化开展，高效实现内控管理目标。此外，通过组织定期和不定期的培训、讲座，加强内控管理人员的风险认识，确保企业内控管理工作科学推进，避免在信息化技术应用中，使国有企业面临较大的风险问题，影响内控管理作用的良好发挥。
（二）增强风险管控意识。新能源发电企业具有风险较高、行业独占性强、技术含量高的特点。因此，建立健全风险管控体系，加强风险评估，是打造一套高质量内控体系的必要条件。第一，加强风险预警系统的建设。在企业内部设立风险管理组织，风险管理组织负责制定企业风险管理策略、实施监督风险管理措施，确保风险管理效果得到系统、全面的提升。风险管理组织还要根据历年的风险评估情况，针对企业可能出现的各种风险，积极建立适应企业经营发展的风险管理策略、规范各项风险的经营管理流程。在实际的评估过程中，风险管理组织需要对风险管理中需要遵循的原则、可使用的风险管理方法以及应达到的风险管理目标做出明确的规定，这些规定是建立内部控制体系的重要内容。第二，建立风险管理考核制度。风险管理组织负责企业风险管理考核制度的制定，负责对各部门的风险管理情况进行考核。考核的内容需要充分考虑市场风险、信用风险、操作风险、技术风险、政策风险、财务风险、环境风险、运营风险、人员风险。通过考核，能够达到提高风险管理的效率和效果，建立健全长效管理机制，实现企业规范经营和安全经营的目的。
（三）明确分工，提高专业水平。为了确保各项工作的良好开展，避免冲突的出现。新能源发电企业需要重新审定内控工作，明确各个业务部门的内控工作分工。在实际制定过程中，应该考虑将风险管理和内控体系建设相结合，进行联动机制的科学构建，以促进各个业务部门的良好沟通，从而降低内控工作的错误率，进一步提升新能源发电企业的内控实施水平，降低各业务部门相互推诿现象的发生。内控工作由企业的财务部门主管，一个企业内控工作水平的高低，会受到会计人员综合能力的直接影响。若想要建立健全内控体系，就必须有高水平的会计人员作为技术支撑。
如何提升会计人员的专业能力呢？可以从以下两点着手：第一，企业应定期对会计人员专业能力进行重点考核。考核内容的设计要科学全面，以达到通过考核可以全面掌握会计人员技能及素质情况。在实际的考核环节中，应该严格进行人员筛选，使会计人员通过参加考核而具备较强的竞争意识。第二，新能源发电企业在做好企业内部考核工作的同时，还应该为会计人员提供更多的学习机会，聘请技术专家制定科学的、全面的人才培养计划。通过不断学习，会计人员提升自己的专业技能，从而能更好地处理会计工作。
六、结论及展望
当前，新能源发电企业的发展充满了机遇，也面临着各种各样的挑战。同时，在现代化发展中，数字化转型属于必然趋势，也是新能源发电企业为了实现可持续发展目标的重要手段之一。
在这样复杂的经济环境和背景下，新能源发电企业往往会引入较多信息技术，开展内部管理工作，虽然能够有效提升国有企业工作效率，但也会使国有企业面临更多的风险问题。这更加需要管理者重视企业内部控制体系设计与执行，意识到内部控制体系会直接影响到经营管理效率。管理者可以通过完善内部控制机制、增强内部控制的动态性，从而全面提升风险管理水平。针对新能源发电企业在内部控制方面存在的问题，需要有针对性地采取措施，以切实提升企业内部控制有效性。新能源发电企业要高度重视内部控制建设，强化内部审计监督执行及后评价等措施，确保新能源发电企业在内部控制建设中存在的相关问题都能得到及时解决，为新能源发电企业的健康发展奠定基础。
（作者单位：华能新能源股份有限公司上海分公司）
主要参考文献：
［1］唐后群.新能源发电企业财务管理精细化的有效路径［J］.支点，2024（S1）.
［2］羊蓉.新能源发电企业内部控制体系探讨［J］.中国市场，2023（06）.
［3］薛珂倩.论新能源企业内部控制的现状及有效性提升策略［J］.财会学习，2024（06）.
［4］张晓霞.发电企业内部控制管理强化措施［J］.市场观察，2020（02）.
［5］薛双双.电力企业内部控制管理强化措施研究［J］.财会学习，2017（10）.
［6］王杰.数字化转型背景下的国有企业内部控制管理策略研究［J］.财会学习，2024（13）. |
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