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| 自贸港区税务管理创新探索 |
| 第748期 作者：□文/鲁 娜 彭娉婷 时间：2025/3/1 16:58:58 浏览：15次 |
［提要］ 随着我国自贸港区的快速发展，税务管理在推动区域经济发展、优化营商环境等方面发挥着重要作用。本文对自贸港区税务管理存在的问题进行分析，提出基于大数据分析的创新路径，并探讨相关保障措施，旨在为我国自贸港区税务管理改革提供参考。
关键词：自贸港区；税务管理；大数据分析；创新路径
基金项目：本文为海口经济学院建设校级课题：“基于海南自贸港建设的创新驱动型财税体系研究”（项目编号：HJKY（YB）22-26）阶段性研究成果
中图分类号：F810.423 文献标识码：A
收录日期：2024年9月22日
近年来，我国政府高度重视自贸港区的建设与发展，出台一系列政策文件，如《关于支持自由贸易试验区深化改革创新的若干措施》（国发［2018］38号）、《关于做好自由贸易试验区第七批改革试点经验复制推广工作的通知》（国函［2023］56号）等，为自贸港区发展提供强有力政策支持。在政策的指导下，自贸港区税务管理改革成为推动区域经济发展的关键环节。然而，面对新形势下的挑战，自贸港区税务管理仍需不断创新和完善。本文立足于当前自贸港区税务管理的实际，探讨基于大数据分析的自贸港区税务管理创新，以期为实现自贸港区税务管理的高效、智能、风险可控提供理论支撑和实践指导。
一、自贸港区税务管理存在的问题
（一）数据孤岛现象严重，信息共享程度不高。在自贸港区税务管理的实践中，大数据分析的潜力远未得到充分释放，首要瓶颈便在于数据孤岛现象的普遍存在，这一问题具体表现为税务系统内部各业务部门之间、税务部门与其他政府部门（如海关、工商、银行）以及企业之间，数据流通不畅，信息壁垒高筑。尽管自贸港区作为改革开放的前沿阵地，承载着促进贸易便利化、优化营商环境的重要使命，但在实际操作中，数据资源的整合与共享却面临重重困难，税务部门在获取企业运营数据、跨境交易信息、资金流动状况等方面存在信息不对称问题，导致税务分析难以全面覆盖，难以形成对纳税人行为的有效监控和精准画像。再加上数据标准不一、接口不兼容等技术性问题也进一步加剧数据孤岛的困境，限制大数据分析在税务管理中的应用深度和广度。
（二）税收征管效率低，智能化水平有待提高。随着自贸港区业务的快速增长和复杂性的提升，传统人工税收征管模式已难以满足高效、精准管理需求，尽管大数据技术在税务管理中有所应用，但其智能化水平尚显不足，未能充分释放技术红利。一方面税务系统内部数据处理能力有限，面对海量数据难以做到即时分析、快速响应，导致税收征管效率低下，影响了税收征管的时效性和准确性；另一方面智能化工具的应用范围有限，多集中于简单的数据处理和报表生成，而在复杂税务场景下的智能识别、风险评估、自动预警等方面尚显薄弱，税务人员对于大数据技术的掌握程度不一，也制约智能化水平的提升，使得税务管理在智能化转型道路上步履维艰。
（三）风险预警滞后，防控机制不完善。自贸港区作为国际贸易和投资的重要平台，其税务管理面临着更高风险挑战，当前的风险预警机制在大数据分析的应用上显得滞后，未能有效构建起全方位、多层次防控体系。其一，风险预警模型构建和更新滞后于业务发展的步伐，难以准确捕捉和预测潜在风险点，导致风险防控的主动性和前瞻性不足；其二，风险数据的收集和分析能力不足，致使税务部门在风险识别、评估、应对等环节上显得力不从心；其三，风险防控机制在跨部门协作、信息共享方面存在短板，难以形成合力，削弱防控效果。在多种因素共同作用下，使得自贸港区税务管理在风险防控上显得捉襟见肘，难以有效应对日益复杂多变的税务风险。
（四）税务监管手段落后，执法效率不高。在自贸港区这一开放程度较高经济区域，税务监管的复杂性和难度显著增加，当前的税务监管手段在大数据技术的应用上仍显落后，导致执法效率不高，难以有效保障税收的公平性和合法性。首先，税务监管的数据来源单一，主要依赖于纳税人自行申报的数据，缺乏多元化的数据验证和交叉比对机制，使得监管结果易受人为因素影响；其次，税务监管的智能化水平不足，无法充分利用大数据技术进行深度挖掘和关联分析，难以发现隐藏税务违法行为；最后，税务监管在跨部门协作、信息共享方面存在障碍，导致监管链条断裂，执法力度减弱，使得自贸港区税务监管在应对新型税务违法行为时显得力不从心，难以维护税收秩序的稳定和公正。
二、基于大数据分析的自贸港区税务管理创新路径
（一）构建“数据中枢”，提升税务管理效能
1、建立统一的数据平台，打破信息孤岛。在自贸港区税务管理的创新路径中，构建统一的数据平台是首要且关键的一步，这一平台应设计为集成税务系统内部各业务部门、外部政府机构（如海关、工商、银行等）以及企业等多源数据的综合性信息系统，平台需采用先进的数据治理架构，确保数据的标准化、清洗、整合与实时更新，从而彻底打破信息孤岛现象。具体而言，设立专门数据治理委员会，负责数据标准的制定、数据质量的监控以及跨部门数据流通的协调，引入云计算和分布式数据库技术，提升数据存储与处理能力，确保海量数据的高效管理与快速响应。在技术上，通过API接口、数据总线等方式，实现不同系统间的无缝对接，确保数据流通的顺畅与安全，平台还应具备强大的数据可视化功能，为税务管理人员提供直观、全面的数据视图，助力决策制定与风险防控，为税务管理的智能化转型奠定坚实基础。
2、完善数据共享机制，打破信息壁垒。为进一步提升自贸港区税务管理的效能，必须在建立统一数据平台的基础上，不断完善数据共享机制，彻底打破信息壁垒，要求从制度、技术、流程等多个维度出发，构建全方位、多层次的数据共享体系。第一，制定数据共享政策与规范，明确数据共享的原则、范围、责任与义务，为数据共享提供法律与政策保障；第二，利用区块链等先进技术，增强数据共享的安全性与可信度，确保数据在传输与存储过程中不被篡改或泄露，建立数据共享激励机制，鼓励各部门、各机构积极参与数据共享，形成良性互动的数据生态；第三，在流程上优化数据共享的申请、审批、传输与反馈流程，确保数据共享的高效与便捷，并加强数据共享效果的评估与监督，及时发现并解决共享过程中存在的问题，持续优化数据共享机制。
（二）实施“智能审核”，提高税收征管效率
1、引入人工智能技术进行自动化的税务审核。在自贸港区税务管理的智能化转型过程中，引入人工智能技术是实现自动化税务审核的重要手段，借助训练机器学习模型，可实现对纳税人申报数据的智能识别与自动审核，大幅提高审核效率与准确性。具体而言，应首先建立税务审核的知识库与规则库，将税务法规、政策解读、审核要点等转化为可执行的算法与规则，利用自然语言处理（NLP）技术，对纳税人提交的申报材料进行智能解析与分类，提取关键信息，将提取的信息与知识库中的规则进行匹配与比对，自动判断申报数据的合规性与准确性，对于存在疑问或异常的数据，系统可自动标记并推送给税务人员进行人工复核。
2、利用机器学习算法预测税收申报错误。为了进一步降低税收征管成本，提高税收申报的准确率，自贸港区税务管理可充分利用机器学习算法来预测税收申报错误，要求首先收集并分析历史税收申报数据，提取出影响申报准确性的关键因素与特征，随后基于因素与特征，构建预测模型，借助训练与优化模型参数，使其能准确预测未来税收申报中可能出现的错误类型与概率。在模型应用过程中，系统可实时对纳税人提交的申报数据进行评估与预测，对于预测为高风险的申报单，可提前进行预警或要求纳税人进行补充说明，系统还可根据预测结果自动调整审核策略与资源分配，将有限的审核资源优先投入到高风险申报单的审核中。
（三）实施“智能预警”，提升税务风险防控水平
1、开发风险识别算法，实时监测异常行为。在自贸港区税务管理中，开发高效风险识别算法至关重要。第一，利用大数据技术，整合税务系统内部数据以及海关、工商、银行等外部数据，构建多维度的风险指标体系。对纳税人的交易数据、财务数据、申报数据等进行深度分析，挖掘潜在的异常行为模式，例如对于频繁出现大额交易但申报税额较低的企业进行重点关注；对交易金额与行业平均水平差异较大的情况进行预警。第二，引入机器学习算法，不断优化风险识别模型。随着数据的积累和算法的迭代，模型能够更加准确地识别异常行为，提高风险监测的精准度，还可建立数据动态监测机制，实时跟踪企业的经营活动变化，一旦发现异常波动，立即触发风险识别算法进行分析。对于新注册企业，利用大数据提前进行风险评估，为后续税务管理提供参考。
2、建立快速反应团队，及时处理预警信号。为确保自贸港区税务管理的高效性，应建立一支专业的快速反应团队，团队成员应包括税务专家、数据分析人员、法律专业人士等，具备多领域的专业知识和技能，当风险识别算法发出预警信号后，快速反应团队能够迅速响应，展开深入调查。首先，对预警信号进行分类和评估，确定风险的严重程度和紧急程度，对于高风险预警，立即启动紧急调查程序，采取临时税务管控措施，防止风险进一步扩大。其次，团队成员分工协作，数据分析人员负责对相关数据进行深入挖掘和分析，查找异常行为的根源，税务专家根据分析结果，判断是否存在税务违规行为，并制定相应的处理方案，法律专业人士则确保整个处理过程合法合规。最后，建立快速反应团队与其他部门的协作机制，如与海关、公安等部门联合行动，提高处理效率，定期对快速反应团队进行培训和演练，提升团队的应急处理能力和协作水平。
（四）强化“智能监管”，提高执法效能
1、利用大数据分析，精准定位违规行为。在自贸港区税务管理中，充分利用大数据分析技术，能精准定位违规行为。其一，建立大数据分析平台，整合各类税务数据及相关外部数据资源，运用数据关联分析方法，挖掘数据之间的潜在关系，如将纳税人的发票开具信息与银行资金流水进行对比，查找是否存在发票虚开等违规行为。通过对纳税人的交易数据进行聚类分析，发现异常交易模式和行为特征。利用数据可视化技术，将分析结果以直观的图表形式呈现，便于税务管理人员快速发现问题。其二，加强对跨境交易数据的分析，重点关注进出口货物的价格、数量、来源地等信息，防范走私和偷逃税行为，建立违规行为数据库，对已发现的违规行为进行分类整理和分析，为后续的风险防范提供参考，并不断优化大数据分析算法和模型，提高精准定位违规行为的能力。
2、推行透明执法，增强公众信任。在自贸港区税务管理中，推行透明执法是增强公众信任的重要举措，建立税务执法信息公开平台，及时公布税务执法的依据、程序、结果等信息，让纳税人及社会公众全面了解税务执法的过程和情况，并加强对税务执法人员的培训和管理，提高执法水平和规范程度。在执法过程中，严格遵守法定程序，确保执法公正、公平。对于重大税务案件，邀请社会监督员参与执法过程，增强执法的透明度和公信力，建立纳税人反馈机制，及时听取纳税人的意见和建议，对执法过程中存在的问题进行整改。通过举办税务执法宣传活动，向纳税人普及税务法律法规和执法程序，提高纳税人的法律意识和纳税遵从度，加强与新闻媒体的合作，及时宣传税务执法成果和典型案例，营造良好的税收法治环境。
三、基于大数据分析的自贸港区税务管理创新保障措施
（一）加强组织领导，明确责任分工。在推进基于大数据分析的自贸港区税务管理创新过程中，强化组织领导是确保各项措施有效落地的关键。第一，成立由税务部门牵头，海关、工商、银行等多部门参与的跨部门领导小组，负责总体规划和协调推进工作。领导小组需明确各成员单位的职责与分工，形成合力，确保数据共享、系统对接、风险防控等关键环节顺畅进行。第二，建立定期会议机制，及时通报工作进展，协调解决实施中遇到的问题，确保项目按计划推进，同时设立专项工作组，负责具体任务的执行与监督，如数据治理工作组负责数据平台的搭建与数据标准的制定，智能审核工作组负责税务审核系统的开发与优化等，各工作组需明确责任目标，细化工作流程，确保各项任务高质量完成。
（二）加大政策支持，提供资金保障。政策支持与资金保障是推动自贸港区税务管理创新不可或缺的条件之一。政府应出台专项政策，明确支持基于大数据分析的税务管理创新项目，包括数据共享机制建设、智能审核系统开发、风险预警模型构建等方面，提供政策导向和法律保障；同时，应加大财政投入力度，设立专项资金，用于支持税务管理信息系统的升级改造、数据分析与挖掘工具的采购、专业人才的培养与引进等。鼓励社会资本参与，通过政府与社会资本合作（PPP）模式，引入市场机制和先进管理经验，共同推动税务管理创新，建立健全资金监管机制，确保资金使用的合规性和效益性，提高资金使用效率。
（三）借鉴先进经验，提升税务管理水平。借鉴国内外先进经验是快速提升自贸港区税务管理水平的有效途径。其一，应组织税务管理人员赴先进地区或国家学习考察，了解其在税务管理信息化建设、大数据分析应用等方面的成功经验与做法，结合自贸港区实际情况进行吸收与转化；其二，加强与高校、科研机构及行业协会的合作与交流，引入外部智力资源，共同开展税务管理创新研究，解决技术难题，提升创新能力；其三，利用互联网和大数据技术，建立税务管理创新交流平台，分享成功案例与最佳实践，促进经验交流与知识共享，注重总结提炼自身实践经验，形成具有自贸港区特色的税务管理创新模式，并在全国范围内进行推广复制，发挥示范引领作用。
（四）引入专业人才，提升税务团队整体能力。人才是推动自贸港区税务管理创新的核心要素，为提升税务团队的整体能力，应加大专业人才引进与培养力度。一是制定针对性强的人才引进政策，吸引具有大数据分析、人工智能、税务管理等专业背景的高素质人才加入税务部门，为税务管理创新注入新鲜血液；二是建立健全人才培养体系，通过内部培训、外部研修、实践锻炼等多种方式，提升税务人员的专业素养和业务能力，特别是加强对大数据分析、机器学习等前沿技术的掌握与应用能力，鼓励税务人员参与科研项目和学术交流活动，拓宽视野，激发创新思维；三是建立激励机制和晋升通道，为优秀人才提供广阔的发展空间和职业前景，从而激发其积极性和创造力。
四、结论
本文通过深入分析基于大数据分析的自贸港区税务管理存在的问题，提出创新路径及保障措施，构建“数据中枢”、实施“智能审核”、“智能预警”、“智能监管”等创新路径，可提升税务管理效能。未来，应持续加强大数据技术应用，不断完善税务管理体系，为自贸港区经济发展提供更有力的支持，推动自贸港区税务管理向更高水平迈进。
（作者单位：海口经济学院）
主要参考文献：
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［2］刘磊.海南自由贸易港推行会计税务核算系统的设想与构建［J］.中国税务，2024（06）.
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［5］王春雷，杨晓萌，金哲.海南自贸试验区（自贸港）税收政策与制度安排的思考［J］.南海学刊，2019.05（03）.
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