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城发置地集团资金管理数字化探讨 |
第749期 作者:□文/曾鏸瑢 时间:2025/3/17 16:01:14 浏览:2次 |
[提要] 近年来,财务共享这一概念得到普及并得以成功应用到实践中,给企业带来便利。本文主要对株洲市城发置地集团有限公司搭建财务共享平台、促进业财融合、创新资金管理模式的行为进行分析,对其资金管理现存问题进行探讨,并提出一些可供解决的思路建议,对于改善企业资金管理模式,提升企业管理能力具有一定借鉴意义。
关键词:财务共享;资金管理;数字化
中图分类号:F275 文献标识码:A
收录日期:2024年9月27日
集团企业业务多元化,经营范围较大,子公司数量多,日常工作繁杂。但是,面对日益复杂、严峻的市场环境,集团企业的发展也开始受到限制。在这种情况下,如何减少集团企业内部的资金闲置,加速资金周转,盘活集团公司资金,降低集团的财务风险,对集团资金进行有效管理便显得尤为重要。
一、研究综述
截至目前,国内外学者已对企业资金管理相关内容进行了深入研究,具体情况如下:
(一)关于企业资金管理问题的研究。柳志南、王玉红(2021)研究发现,企业对长期资金预测的准确性较差,往往会出现“高资金,高借款”的情况;俞矜慎(2023)认为,企业资金管理体制不完善,缺乏专业人员处理与资金管理相关的事情;郑红、肖瑶、赵寒(2023)指出,现阶段大部分集团公司财务信息平台内,财务信息与业务信息处在基本脱节状态,信息系统集成化程度较低;张洋(2022)认为,企业的资金预算管理流于表面,适用意义小,未能发挥其实际作用;李娜(2021)对饲料企业进行研究发现,企业对流动资金的管理重视程度不够,可能会给企业带来资金管理负担;雷志勤、史晓川、雷亚明(2021)认为,资金控制缺乏信息化支撑,毕竟单靠财务人员手工处理是达不到资金控制目的的。
(二)关于完善企业资金管理的研究。邢淑芳(2021)指出,企业要深化业财融合,依托财务共享平台,建立起安全高效的信息收集和分析体系;刘雪莲(2022)认为,规范制度建设和流程再造是财务共享服务中心发挥作用的重要保障和关键;程平、万家盛(2017)认为,编制资金预算是加强企业资金管理水平,提高资金管理安全性,强化资金利用价值的重要控制工具;董化龙(2022)指出,企业应建立健全资金监察制度,强化资金内控管理;吴文静、鞠敏、施曾艳等(2021)研究发现,可以在资金管理中嵌入RPA技术,实现企业业务数据、业务信息向财务信息的高效、自动化、无差错的转换;谢达、房玲、郭安龙等(2021)基于公司运营层风险管控角度提出,将风控规则嵌入企业资金集约化管理系统,可以有效降低资金流动路径过长可能导致的风险;张洋(2019)认为,企业应积极建立一支专门负责资金管理的队伍,队伍水平将影响到企业资金管理水平。
二、置地集团资金管理基本情况介绍
(一)公司简介。置地集团系株洲市市属独资国有企业全资子公司,具备房地产一级开发资质,经营范围涵盖房地产开发、房屋租赁、工程管理服务、市场经营管理等。公司将围绕“优质生活服务商”的发展定位,在集团发展战略指引下,加快多元化发展,在住宅、商业、城市综合体、文旅地产、特色小镇等领域全面发力,努力打造成房地产开发、运营、服务为一体的大型国有房地产企业,为推动株洲市城市发展升级作出新的贡献。
(二)置地集团资金管理现状
1、建立资金管理系统。应株洲市国资委要求,置地集团所在集团于2021年开始陆续开通各银行账户银企直联功能,对能开通银企直连支付功能的账户秉持“应开尽开”原则,对于不能开通支付功能的账户也尽量开通查询余额和明细的功能。资金管理系统于次年年初正式上线,系统为关键管理人员提供移动端查询和审批功能,实现跨银行的无缝对接,对企业资金实时监控和管理,降低资金风险,提高效率,实现全业务流的信息化、自动化、共享化。同年8月,财务共享平台上线。财务共享平台上线后,公司所有资金支付原则上均应通过财务共享平台推送至资金管理系统进行审批支付。
2、搭建财务共享平台。置地集团所在集团公司于2022年搭建财务共享平台,成立财务共享中心。平台上线后,集团内所有子公司的付款均通过该财务共享平台提交流程,上传附件资料影像,系统会对发票等票据进行自动识别,查验真伪,并根据票据信息自动生成发票金额、进项税额等信息,大大提高了票据处理的效率。流程结束后,由出纳提交付款,共享中心工作人员审核后,付款申请转至资金管理系统,经三级复核后,款项付出。付款成功后,财务共享平台会自动生成凭证,会计只需在生成的凭证上进行修改调整即可。此外,员工借款在流程走完后也会自动核销。
在财务共享平台上,还有合同卡片模块,合同已付未付金额会根据付款自动调整,便于查看每个合同的付款情况。此外,集团公司还搭建了项目信息管理系统,从项目立项到竣工全过程的相关资料均需上传到系统,此系统已完成与财务共享系统的集成,与项目有关的合同可以通过该系统提交付款流程。
(三)实施资金计划管理
1、制度背景。为加强集团公司资金管理,提高资金使用效率,适应集团公司转型发展需要,特制定资金预算与计划管理相关制度。制度规定,集团及其下属子公司所有资金收支必须纳入预算与计划管理。各公司须加强全面预算管理,每年年初根据当年的经营计划编制年度资金收支预算。按照全面预算管理的程序和要求,报集团本部审批后执行,同时应加强新增贷款的有效管理。贷款资金的实际使用情况应与资金申报使用计划基本保持一致,并尽量提高贷款资金使用率,如出现长期大额闲置资金情形,将纳入各公司年度绩效考核。
各公司在年度资金收支预算范围内,结合本公司的资金来源情况编制月度资金使用计划,合理调度和安排资金。月度资金使用计划编制遵循“谁投资、谁审批、谁负责”的原则。
子公司均须结合本公司实际情况,参照集团公司的月度资金计划审批会规定,集体决策审批工程性资金和其他重要资金的拨付,并就资金拨付的真实性、合理性、合规性承担责任。
2、资金预算在置地集团应用情况。在集团财务融资部发布召开月度资金计划审批会的通知后,置地集团财务部将告知本公司各部门,各部门将下月度需要申请支付的款项进行统计汇总,经相关领导签字审批后,报财务部汇总。置地集团财务部于每月28日前,由各部门部长、各条线分管领导和经营层集体决策月度资金使用计划后,将计划及相关资料提交集团财务融资部,将工程性资金使用计划及相关资料提交规划建设部和审计合约部,将其他资金相关资料提交审计合约部。
集团财务部收到资料后,在每月10号前召开资金计划审批会,由各子公司财务副总陪同董事长参加,月度资金计划审批会的结论由集团公司总经理签署并报董事长审定。月度资金计划结论下发至各子公司后,各子公司可以按计划进行款项支付,原则上当月上会的款项当月支付,不跨月支付,若有计划外的款项需要申请支付,则需要经办人向子公司和集团公司报特批计划,特批支付计划同样需要子公司和集团公司的相关部门负责人、分管领导和经营层签字审批,原则上除日常管理费用外,不允许计划外支付。
月度资金使用计划执行情况应于每月15日前由领导签字审批并加盖公司公章后,报集团公司财务融资部。(图1)
三、财务共享背景下置地集团资金管理存在的问题
(一)资金预算意识淡薄。置地集团内部部分员工对资金预算管理工作的态度消极,不能积极配合财务部门的工作,给财务部的工作造成了困扰。虽然制度上要求除日常管理费用外,其他费用支付都需要上资金计划会审批,但是在实际操作中,还是有部分员工试图蒙混过关,以金额小为由,想在没有资金计划的情况下进行支付。虽然每个月都有一定额度的小额不可预见费用,但是积少成多,如果每个人都持有这种想法,那么最后的额度还是会有超支风险。
(二)资金预算与计划管理考核机制不健全。置地集团没有制定专门的资金预算管理考核制度,只是在资金预算与计划管理办法里一笔带过。同时,在实际考核过程中,只注重事后的监管,而忽略了对资金预算与计划管理全过程的监督与考核,不能达到资金预算与计划管理的最优效果,最终导致资金预算与计划管理的考核效果也达不到预期。
(三)财务共享平台仍需进一步完善。置地集团财务共享平台尚处于起步阶段,暂未开通和收款相关的功能。此外,系统自动生成的凭证并不完善,不能达到会计记账要求,经常需要会计人员手动修改,再集成到原有记账软件中。而财务共享平台与原记账软件之间的集成,常常会出现问题,需要集团共享中心的同事帮忙操作,为会计人员记账带来了不便。
(四)资金管理系统尚未纳入所有银行账户。由于置地集团主营业务为房地产开发和销售,因此置地集团及其下属子公司名下开立银行账户数量较多,是集团内部账户数量最多的公司之一,几乎可以和集团本部媲美。同时,由于身处房地产行业,置地集团开立了大量保证金账户,由于银行账户性质和各银行要求不同,部分银行暂时还未开通银企直联功能,仍需手动维护账户信息和余额,同时也不能通过银企直联付款,还是得去银行办理相关业务。置地集团银行账户多,账户性质复杂,资金分散,对公司资金管理造成了一定困难。
四、对策建议
(一)强化员工资金预算与计划管理意识。企业要强化员工的资金预算与计划管理意识,必须要从企业管理者入手,企业管理者起到带头作用,注重资金预算与计划管理,加大对资金预算与计划管理工作的宣传力度,确保员工对资金预算与计划管理工作有一个正确的认识。此外,企业其他部门的人员要积极配合财务部的工作,提高对资金预算管理的认识,并积极参与到资金预算管理工作中。
(二)建立健全科学的资金预算与计划管理考核机制。企业资金预算管理考核机制要坚持以市场为方向,明确资金预算管理考核的指标,指标的设定要注重多样化,而不是仅仅以资金计划及预算执行情况表的上报时间以及实际发生额与预算之间的差异为考核标准。同时,资金预算与计划管理的考核机制还应保证预算指标的公平性,在考核的过程中要注重监督的作用,确保资金预算管理的考核结果准确,为企业管理者提供准确的数据信息。
(三)推进银行账户银企直联功能的开通工作。银企直联模式对提高企业支付效率、降低资金管理风险的作用是显而易见的。银企直联相关对接人员应积极与各银行对接,持续推进剩余账户银企直联的开通工作,无论是查询功能还是支付功能,都应贯彻落实“应开尽开”原则。开通企业银行账户银企直联功能,一方面可以大大减少出纳的工作量,其坐在办公室就可以完成大多数款项支付,这也在一定程度上便利了业务部门的突发性款项的支付,不用跑到银行去进账,大大节约了付款时间,提高付款效率;另一方面也更便于集团和国资委对各子公司的资金情况进行监管,便于集团公司统筹资金,在一定程度上降低了企业资金管理风险。
(四)进一步完善升级财务共享平台的功能。置地集团现使用的财务共享平台功能还不够完善,后续应进一步升级改造,实现业财融合,在财务共享平台加入收入板块。财务或销售人员根据收入回单或银行流水,将企业收款情况进行录入,并扫描上传相关附件资料,上传完成后,应和付款业务一样,经相关领导审批后,自动生成凭证。当收入板块加入使用后,财务共享平台的报表模块也将得到进一步开发完善。企业的收入和支出业务都将通过财务共享平台进行录入审批,生成凭证,后续报表也可以在该平台上自动生成,而不是像现在一样,两个平台反复横跳。
四、总结与展望
在传统资金管理模式下,一旦逢年过节,需要大量集中支付时,常需要去不同的银行出款,再加上置地集团账户遍布整个城区,地区跨度较大,付款效率是很低的。特别是春节前的付款,常常需要发动整个财务部门以及部分工程部门人员去银行付款。自财务共享平台和资金管理系统上线以来,置地集团资金使用效率得到了很大提升。大部分常用的银行账户都开通了银企直联支付功能,只需坐在办公室提交付款申请,等待三级审核通过,款项就会支付出去,极大便利了出纳的付款工作。
随着“大智移云物”为代表的信息技术的不断发展,企业资金管理也有了新的模式与方法,企业应充分借鉴成功经验,持续做好资金管控,盘活企业资金,实现资金的有效整合,促进企业资金快速、良性循环,把有限的资金用在“刀刃”上。要不断探索企业的资金管理模式,做好建设完善企业财务共享中心的相关工作,从而推动企业健康持续发展。
(作者单位:湖南科技大学)
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