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网络环境下事业单位财务风险防控策略 |
第750期 作者:□文/杨 萌 时间:2025/4/1 17:27:34 浏览:17次 |
[提要] 在网络环境大背景下,财务管理工作因现代信息技术的运用而得到全面赋能的同时,也带来诸多挑战。本文揭示当前事业单位财务管理面临的挑战,通过分析网络环境下事业单位财务风险方面存在的问题及原因,提出具体对策建议,以便为事业单位加强财务风险防控提供有益借鉴。
关键词:网络环境;事业单位;财务风险
基金项目:扬州市2022年度市级社科重点课题(网信专项):“网络环境下事业单位财务风险防控策略研究”研究成果(项目编号:2022YZDW-118)
中图分类号:F23 文献标识码:A
收录日期:2024年10月20日
一、网络环境给财务工作带来的机遇和挑战
(一)网络环境给财务工作带来的机遇。网络环境给财务工作带来的变革是革命性的,网络信息技术不仅在于改变了财务的工作方式和工作环境,而且也推动了事业单位由传统财务迈向网络财务,逐步实现财务管理信息化。网络财务具有传统财务所不具有的优势:第一,突破空间壁垒,可以实现远程处理协同业务,使财务管理集中化,有利于会计与业务一体化处理。第二,节约时间与交易成本,有利于提高工作效率。网络财务可以实现财务信息无纸化、结算支付电子化,发挥财务数据共享功能,对资金往来、财务结算等业务活动进行动态化、实时化监控,大大节约了时间、人力、交易成本,提高了财务管理效率。第三,可以提供信息分析、预测、反馈等功能,有助于科学决策。管理者可以通过网络实时查阅单位经济发展状况及财务情况,优化管理决策,避免盲目性。
(二)网络环境给财务工作带来的挑战。现代网络信息技术在给财务工作带来快速便捷和提升效率的同时,也增加了财务数据被滥用、失真等有关财务风险,这是网络环境给财务带来的负面影响,具体表现在:
1、网络的开放性和复杂性可能导致数据失真等问题。互联网技术对财务管理方式和组织运作形式发挥着深刻影响,事业单位交易方式、资金结算、支付手段等大多依托网络来实现,而网络的开放性、复杂性特征,在给我们带来结算快捷化等诸多优势的同时,带来的风险和挑战也是显而易见的。最典型的问题就是财务数据失真,这是一大难题,要保证财务安全,首先就要解决这一难题。在传统的财务管理模式中,财务文件以纸质文本形式来对数据进行记录、审核、整理而形成的,比较费时费力,效率不够高,但是它比较可靠,能够保证财务数据的真实性,能有效遏制人为涂改等不良事件发生。而在网络化时代,所有财务工作及其信息传递不再是文本,而是借助网络信息技术快速完成,这就带来了财务信息的安全性隐患。如果出现财务数据失真、机密文件泄露等问题,那就不是小问题,将涉及事业单位信息安全,造成经济损失,乃至会影响到国家公共服务安全。为此,迫切需要在加强财务管理的保密性与真实性方面动脑筋,保障财务数据安全,为事业单位可持续发展筑起一道安全屏障。
2、网络专业素养缺乏导致的技术操作风险。网络财务背景下,财务管理与电子交易已经密不可分,通过电子信息技术可以快速完成交易行为。从外部环境来说,由于互联网具有开放性特征,使得少数居心不良的人员有可能利用计算机技术侵入网络,造成财务数据的泄露、丢失或失真;从内部环境来说,如果单位工作人员技术操作不当,很可能给病毒和黑客以可乘之机,导致单位财务风险,乃至整个财务系统瘫痪。因此,计算机病毒防范成为事业单位财务风险防控需要重点防范的领域,这也对事业单位工作人员网络素养提出了新要求、新挑战。
3、网络环境下财务内控效果弱化所带来的财务风险。传统的财务活动以手工记账方式进行,传统财务环境较为有序,对整个财务会计流程有比较直观、完整的了解,因而可以形成一个有效的内部控制及监督系统,从开始的会计原始凭证到最终的财务报表,都会按照财务规范流程进行,构建起一个有效可控的财会生态链条,确保了财务数据的安全。而在网络环境下,财务方式发生了很大变化,单位内部财务数据存储于计算机中,人们很难看到会计处理的全过程,内部控制效果也在很大程度上被削弱。如果出现网络故障、计算机病毒攻击、财务人员操作失误等原因,那将对薄弱的财务保障系统来说,是雪上加霜,加剧财务风险发生概率。
4、会计核算方式变化可能导致财务信息完整性风险。在传统会计工作里,单位内部财务数据与信息都是以纸质化形式呈现,各个环节除了皆有文字记录外,必须要有经办人、负责人、批准人等的签字。从原始会计凭证到会计账簿再到财务报表,数据造假往往比较困难,一眼就能看出修改痕迹,这种传统方式虽然效率不高,但是它比较安全、能有效保障会计核算的完整性。然而,步入互联网时代,财务管理工作展现了新的发展态势。传统现金交易方式也逐渐被电子交易方式所取代,传统纸质签名转变为数字签名,发票、支付凭证等皆以电子形式传递,财务数据从原始凭证到最终报表的生成均由计算机完成,并存储于计算机内,一旦删除,是很难找到痕迹的,这在很大程度上给财务数据安全带来了隐患。
二、网络环境下事业单位财务风险管理现状
近年来,虽然事业单位在内部控制建设上取得了一些成绩,财务风险管理作为内部控制的重要组成部分而得到重视,但由于网络财务风险与传统财务风险相比,更为复杂多样,危害性极大,一旦发生网络财务风险,将给单位财务安全及生产经营带来严重损失。为了了解事业单位财务风险管理的真实情况,作者对Y事业单位进行了调研和访谈,并对网络财务风险存在的隐患和问题进行了梳理,主要表现在以下几个方面:
(一)财务风险防范意识淡薄。在调研中发现,该单位工作人员对于网络财务风险防范的意识较为淡薄,思想麻痹,风险控制的思想防线较为松懈,网络操作的随意性、不良网络使用习惯等因素,容易导致财务风险系数增加。随着网络的普及,电子支付在财务工作中占据了大半壁江山,预算资金的拨付也是通过网络实现的。优盾是识别使用者身份的重要途径,不论是财政支付系统,还是银行的网银支付系统,都是需要经办和审核两个不同角色的使用者,各自独立妥善保管优盾和密码,但在实际工作中,由于优盾拿取频次较高,使用者怕麻烦容易产生疏忽麻痹心理,经常随手放置在办公桌等公共办公区域,有时离开办公室,也不把它妥善保管,且密码都是默认的,存在很大安全隐患。
(二)财务风险防范措施不到位。由于事业单位内部的财务软件一般是由专业软件公司根据事业单位要求进行开发,但事实上开发出来的软件系统与事业单位实际需求存在较大差距,“业” “财”不对接,加上各部门信息系统是分批次投入开发的,因而多部门信息系统相互隔离,导致单位内控存在漏洞,易造成管理和决策风险。同时,未落实财务工作全员网络安全责任制,工作人员的财务风险教育流于形式,缺乏一支专业的网络财务技术维护团队,平时对财务信息凭证的技术管理不够严格,特别是计算机密码、防火墙设置等与风险密切相关的基本防范措施落实不到位,存在安全漏洞,有可能导致病毒和黑客入侵。为此,“人防”和“技防”都存在薄弱环节。
(三)内控制度及其监督防控体系不完善。在互联网时代,很多财务工作都是基于网络开展的,如果与网络财务相适应的内控制度与监督机制缺失,那么财务各环节的线上操作都可能存在安全隐患,将单位财务管理置于风险之中。在调研中发现,该事业单位并没有完善的基于风险管理的内部控制制度及其防控体系,传统的内控制度没有及时升级,监督机制存在网络盲区,因而对财务风险进行监督的有效性和针对性不强。一旦出现财务风险,将得不到及时的控制和化解,其后果不堪设想。
(四)财务风险评估环节缺失。从访谈中了解到,该事业单位财务风险防范的最薄弱环节就是风险评估。部门主要负责人和关键岗位人员对风险点的排查、如何进行风险评估、如何及时应对风险等方面的专业知识,知之甚少,主动防范意识较差,防范财务风险的应对性措施不到位。事业单位还未组织过正规的财务风险点专题评估工作,包括财务风险识别标准、评估等级、处理方式等方面均未有专门的记录和评估分析报告,就连自我风险评估开展得也极少。
三、网络环境下事业单位财务风险成因分析
(一)思想上不够重视。事业单位的资金来源往往依靠政府拨款,财务人员风险意识淡薄,对成本核算认识不深刻,对网络环境下财务会计核算方式发生的变化,特别是可能带来的风险点不敏感,习惯于传统思维,陶醉于老经验、老方法。究其原因,就是思想上不够重视,极易导致麻痹和侥幸心理,增加了财务风险发生概率。
(二)网络环境的开放性和复杂性。现在财务交易支付、资金划转等基本都是依靠网络手段完成,网络环境的开放性和复杂性将导致财务安全性受到威胁。网络病毒和黑客入侵将造成财务数据丢失、篡改、机密信息泄露,导致重大经济损失。
(三)财务内控管理制度不够完善。当前,部分事业单位财务内控管理制度不够完善,内控管理无章可循,难以进行全程监控,一旦发现财务风险,不能及时指正,可能导致财务风险加剧。
(四)财务风险防范监督机制不健全。由于多种原因,极易出现凭证信息的真实性缺乏、使用过期的凭证票据、核算方法较为落后、核算错误未被发现等问题,暴露出财务监督机制方面存在的缺陷。
四、网络环境下事业单位财务风险防控策略
(一)提高财务人员网络素养。互联网时代对财务工作相关人员素质提出了更高的要求,因此提高事业单位人员网络防范意识和科学运用网络的能力,就显得尤其重要。第一,建立财务人员定期培训制度。通过全面培训,让每一位工作人员熟悉网络环境下财务工作的特点,培养风险意识,提升网络环境下财务风险的应对能力。第二,加强网络财务专业人才的引进。在人才引进中要考虑到财务风险防控中的人才储备,在考虑人员录用标准时,不仅要考核财会专业性知识功底,还要考核财务软件应用等方面的知识和能力。第三,建立专业的网络维护团队。一旦出现财务系统崩溃甚至瘫痪等紧急情况时,普通的财务管理人员难以解决,必须依靠专业的网络维护团队进行修复,所以建立专业的网络维护团队非常必要,做到有备无患。
(二)加强网络财务安全设置。为了降低财务风险发生概率,应从加强网络安全设置抓起。第一,完善硬件和软件设施。配置安全可靠的硬件设备是开展网络财务的必要前提,单位可根据财务工作的实际需要,进行单人单机配置,确保日常财务工作的正常运行。同时,软件系统开发要考虑事业单位具体业务特点,提高财务软件的适用性;有条件的单位要配备等级较高的局域网。第二,实行身份认证。要把好入口关,要对访问者的身份进行鉴别、认证,其目的就是进行人员身份过滤,将非法人员阻挡在外,避免财务管理风险发生。第三,强化技术防护。文件加密、防火墙设置是最常用的技术防控手段。日常文件传输,可以采用文件加密的形式进行。对于文件外发解密,要从制度和程序上堵塞可能出现的漏洞,除安排专人负责外,解密程序设置要更加严格和完善,防止随意解密恶性事件的发生。提倡使用电子邮箱传输文件,方便查找过往记录,留下可追踪线索。杀毒软件要及时更新、及时升级,设置好防火墙、数字签名等技术防护套,让外部黑客无可乘之机,等等。
(三)完善财务风险防控制度。完善财务风险防控制度,是规避网络财务风险的必要前提。第一,完善财务风险管控制度。以制度为抓手,通过设定严格的分级授权管理、财务岗位设置、定期财务审计等系列制度设置,发挥制度的刚性约束作用。加强员工的财务职业道德和廉洁自律教育,增强会计人员的自我监督和相互监督,构筑思想上的“防火墙”。有效的监督机制能够督促员工约束自身行为,防止和杜绝财务风险等违规违法事件的发生;如果发现财务违规行为,要严肃处理,绝不手软。第二,加强财务风险点排查制度。要把风险点排查作为落实各项风险防控制度的基础性工作,落到实处,查找财务风险管理死角和薄弱环节,列出部门风险防控责任清单,明确相关责任人,把防控措施落实到每个环节、每个细节。第三,加强财务审计监督制度。通过内部审计机构定期进行审计,查找问题,督促整改,也可通过第三方财政、审计等单位进行审计,实行内部审计与外部审计相结合。
(四)健全财务风险预警机制。第一,准确识别财务风险预警信号。一般来说,财务风险的发生基本是有预兆的,通过对预兆的观察和分析,识别出财务风险预警信号,有些预警信号可能是比较明确的,例如财务状况恶化、债务无法偿还等。通过分析预警信号,对可能发生的风险趋势、风险类型及危害性做出研判,从而采取有针对性的控制措施。对于财务内容做出变更或调整的,需要决策者根据过去财务管理经验教训及现有财务状况,进行综合判断,并事先做好预案,从而将财务风险降到最低。第二,建立科学合理的财务风险指标体系。要进行财务风险评估,必须要有一套科学、合理的指标体系。为此,构建财务风险指标体系是开展财务风险防控的关键。指标的设置要结合事业单位特点及以往财务风险的发生情况等因素,进行全面性考虑,要遵循可测量,有代表性、相关性、可行性等原则。通过1~2年的试行和测评,考察指标体系的可行性;在指标系统试运行期间,要收集相关数据,提炼风险应对经验,在总结中不断完善,从而使得风险防控指标体系更加具有针对性和实效性。第三,构建现代化的财务风险预警机制。管理者要对网络环境财务风险的多样性、危害性等有清醒的认识,对构建具有高标准、高水平的财务信息化管理系统要持积极支持态度,并在资金上给予一定的投入。领导的认知高度和支持力度,决定了财务管理信息化发展程度。构建现代化的财务风险预警机制,要做到标本兼治原则,从预警信号识别到指标体系构建,再到具体防控措施的落实,要形成一个环环相扣的风险控制链条,顶层设计着眼国家及社会发展大局,具体措施要落实到各环节及管理细微处,不喊空话,措施扎实,进而把财务管理活动中可能存在的财务风险消灭在萌芽中,从而降低可能面临的损失。
综上,本文针对网络环境下事业单位财务风险管理现状及问题,提出具体对策,以实现财务管理创新,真正实现财务信息化增效与风险防控双抓双促,全面推进事业单位高质量发展。
(作者单位:扬州市综合运输服务中心)
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