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管理/制度
煤炭企业税务管理规范化思考
第750期 作者:□文/肖 敏 王化中 时间:2025/4/1 17:31:27 浏览:5次
  [提要] 本文主要研究煤炭企业税务管理规范化建设怎样实现风险管控和价值提升,从而使企业运营得到切实加强。针对税务管理规范化措施在减少违法违规风险、强化财务管理、提升决策水平过程中所起到的重要作用进行分析,并提出加强煤炭企业税务规范管理的建议。
关键词:规范化建设;税务风险防范;煤炭企业
中图分类号:F275 文献标识码:A
收录日期:2024年10月15日
税务管理的有效性与企业的价值创造、风险管控能力密切相关,随着信息技术的快速发展,全球经济的一体化,企业税务管理已然成为现代企业管理的重要组成部分。煤炭是我国重要的能源资源,是保证国家能源安全的“稳定器” “压舱石”,为国家经济的繁荣发展注入源源不断的活力。但是,随着煤炭产业的飞速发展,煤炭企业的经营管理也面临重大挑战,从前的无序扩张已经难以适应现在政策法规的要求,规范化经营势在必行。作为资源型企业,其税负高、税目多、纳税链条长、从业人员结构复杂、原煤生产配额管理等现实因素决定了煤炭企业税务管理方面存在诸多风险。本文旨在对煤炭企业的税务管理规范化建设进行深入的研究,对其在优化企业运作、减少税务风险方面的作用进行详细的论述,为企业在激烈的竞争、复杂的市场环境下实现稳健发展提供了强有力的保证。
一、煤炭企业税务管理规范化建设
(一)煤炭企业税务管理规范化建设内涵。税务管理规范化体现在企业税务活动的各个环节,是衡量企业税务管理水平与效率的标尺。首先是税率、税目的准确全面,例如《中华人民共和国环境保护税法》规定,煤矿开采和清洗所引起的空气、水、固、声等污染物,均属于“环保税”征税范围,但在具体税务实践中,很多煤炭企业存在对于税务机关难以核查或征管不到位的税目并不主动申报的问题。其次是纳税全流程的规范化,纳税人按规定的申报流程申报,发生变更、解散、破产等情形时,应当及时进行税务登记;应当根据国家的相关规定,建立相应的会计凭证,并依据合法有效的会计凭证,对其进行会计处理,要保证账簿的真实、准确、完整,能够反映出公司的生产和业务情况;要使用合法的发票,不能虚开发票、虚列支出、隐瞒收入等。同时,要强化煤的进项税额管理,保证所有的进项税额都要开出发票;要定期开展税务风险评价,对可能存在的税务风险进行辨识与分析,并构建预警机制,采取适当的对策,以减轻税务风险给公司带来的冲击。在保证煤炭产业税收公平、统一、准确的基础上,促进煤炭企业的绿色发展。
(二)煤炭企业税务管理规范化建设的要点。煤炭企业税务管理规范化建设,是一项系统的工作。在此基础上,建立起一套规范有效的税务制度,为企业的健康发展奠定坚实的基础。
1、深入理解税法。企业要对税收法律、法规、规章、规定、税收优惠、税收补贴有深刻的理解,只有对其有深入理解,才能更好地制定出合理的纳税战略,从而达到应缴尽缴、应享尽享的目的。在此基础上,企业也要严格按照税法规定,保证税务管理的合法合规性。
2、完善内部管理体系。建立清晰的业务程序与制度,保证税务工作的标准化、规范化,正确运用税收优惠措施。煤炭企业要仔细审视自己的工作程序,建立完善的制度,严密的管理,使公司的工作程序真正规范化。比如,要建立健全的发票审核与保存体系,对发票的种类、税率等进行详细的规定。
同时,要强化内部审计与税务风险评估,对可能出现的税务问题进行及时地预警与整改。保证会计资料的准确、完整。通过精确的会计核算,实时掌握自己的生产情况,为税务管理工作提供可靠的数据支撑。制定一套完善的税务风险预警体系,通过定期排查风险,进行税务风险评估,及时发现和处理可能出现的税务问题,减少税务风险给企业带来的冲击。
3、加强信息化建设。煤炭企业应加大信息化建设力度,推动行业、税务的深度融合。比如,要建立一套适用于企业生产、销售、结算、财务、税务等各个环节的ERP系统,使之能够进行实时的信息传递与约束。运用智能纳税辅助申报功能,有效地提高纳税申报的精度与效率。通过该系统,企业能够对税务风险进行实时监测,并能及时发现和处理可能出现的税务问题。
4、深化与税务部门沟通。煤炭企业要主动与税务部门合作,做好税务审计工作,提供准确、完整的税务信息。要加强与税务部门的沟通和配合,保证税务管理的合法、有效。税务制度是税务管理规范化的核心内容,而税务制度的有效运行又是税务管理的重要环节。透过规范与自动化程序,公司可提升税务处理的效能与精确度,降低人为误差与营运费用。
二、税务管理规范化促进企业经营
(一)避免违法违规风险。煤炭是我国的重要能源,在国民经济中占有举足轻重的地位。但煤炭企业也是税务违法行为频繁发生的“重灾区”,是税务稽查的主要对象,国家曾多次利用税务政策来促进煤炭行业发展。我国煤炭实施配额制度,很多煤矿企业因为超额开采指标无法正常售出,只能通过“现金煤”来实现,为防止账面上的开采指标超额,所以没有在账簿上进行进项抵扣,而是按照增值税和企业所得税的规定进行纳税申报。同时,由于煤炭产业的特殊性,采选企业很难从个人手中获得对应的增值税专用发票,由此引发的一些税务问题也越来越多。这一产业是虚开犯罪的重灾区,往往涉及到巨额的资金。这种违法行为的后果是非常严重的,不仅受到罚款处罚甚至是刑事处罚,同时严重损害企业声誉,导致顾客的流失,合作伙伴的解体,甚至失去在市场上的地位。税务违规往往暴露出公司内部管理中存在的一些深层问题,如内部控制薄弱、管理层缺乏诚信等,这些都会对公司的内部治理和文化造成长期的负面影响。企业税务管理制度的建设,是保证税务行为合法性、有效性的重要基础。企业应该认真地制定和实施一套完整的税务遵从手册和操作程序,保证一切税务活动都能按照税法和有关的法律规定进行。具体来说,就是要准确申报税种,要合理适用税率,要对税务筹划方案进行合法性审查。这一举措既可以有效地避免企业因为税务违法而受到的惩罚,又可以帮助企业在法律许可的情况下获得最大限度的税收优惠。通过全面标准化的系统建设,企业可以对纳税过程中遇到的种种难题进行有效解决,保证税务行为的合法和合规,并使公司的市场声誉和核心竞争力得到进一步提升。
(二)强化财务管理水平。税务风险是企业经营活动所要面对的一个重大问题,它既包含了税务违法行为带来的法律责任,也包含了税收政策变化和税务稽查等可能带来的经济损失。2023年度,全国多地开展了“二十年煤矿反腐败”专项整治活动,牵扯出一批煤炭企业涉税案件。其中一件涉案金额高达1,300万元,涉案企业虽然获得了数量庞大的增值税专用发票,但是却没有缴纳相应的款项,所以税务机关认定该公司是以虚开发票的形式进行逃税,要求其缴纳税款1,331.4万元,并处以1倍的罚款。从这个例子可以看到,税务风险对于企业的资金链及经营产生了很大的影响。巨大的开支给公司的资本运营带来了很大的压力,这将对公司的财务产生巨大的影响,同时也会给公司的品牌和市场声誉带来一定的负面影响。除此之外,错误的税收筹划也是一种重大的税务风险,虽然在法律的框架下开展税收筹划是为了最大限度地减少税务负担,但是不恰当的规划往往会产生相反的效果,造成更大的负担或者引起税务部门的关注。完善的内部控制制度保证企业税务行为符合规定,有严格的审核程序、明确的责任分工和定期的内审制度,及时发现存在的问题。这不但有助于企业依法纳税,而且有助于提高企业税务管理的总体质量,更为企业节省了巨大的纳税成本和减少了巨大的经济损失。
(三)提升管理决策能力。煤炭经济的发展受国内外市场、政府政策影响极大,所以煤炭企业的运营决策就变得非常重要。税务管理规范化要求企业建立完善的税务管理制度和流程,确保税务数据的准确性和完整性。这些数据可以为企业管理层提供重要的决策依据,帮助企业制定更科学、合理的管理策略。
税务管理规范化还包括加强税务风险防控,通过建立和完善税务风险识别、评估和应对机制,企业可以及时发现并应对潜在的税务风险,避免税务违规行为带来的损失。这有助于提升企业的稳定性和可持续发展能力,为管理决策提供安全保障。通过税务管理规范化,企业可以更加深入地了解税收政策,从而进行合理的税务筹划,降低税负,提高盈利能力。这有助于企业在市场竞争中占据更有利的地位,为管理决策提供有力的财务支持。同时,税务管理规范化有助于企业树立良好的纳税形象,增强企业信誉。这不仅可以提升企业在市场上的竞争力,还可以为企业带来更多的合作机会和优惠政策,从而为企业管理决策创造更有利的外部环境。
三、加强税务规范管理的建议
(一)加强内部控制体系。煤炭企业是一个劳动密集型产业,涉及到工人、技术、管理等多个层面,员工受教育水平、个体素质各不相同。所以,要建立健全内部控制体系,才能保证企业的规范化运作,使生产标准化,减少事故的发生,提高安全生产水平。在税务行政方面,企业迫切需要建立一套完善的内部控制制度,这一制度要完全涵盖税务申报、缴纳、筹划和审计等关键阶段,保证一切税务活动都能按照法律、法规和企业的内部政策规定进行。实行严密的内部控制,可以在很大程度上减少税务工作中的差错和疏漏,降低违规行为带来的风险。
企业需要对税务活动的各个环节进行持续监控,并对其进行定期的税务风险评价,从而准确地发现可能存在的税务问题和风险节点。基于风险识别,企业应该制定和实施有效的税务合规战略,包括税务合规培训和风险控制计划等,以降低风险带来的隐患。同时,通过运用计算机技术,提高税收征管的效率和准确性,从而达到对税务风险进行动态监测的目的。税务主管部门通过对申报资料的分析,可以发现可能存在的风险点,从而对其进行有针对性的检查。与此相对应,企业也应该事先对自己的税务资料做好充分的分析,以达到事前防范的目的。另外,还需要不断地为税务团队提供专业的训练,以保证他们能及时了解税收政策的最新发展,并且按照最佳的税务管理方式行事。企业应该采取相应的对策,如税务合规培训、风险化解等。运用计算机辅助设计软件,提高税收征管工作的效率与精度,对税务风险进行有效的监控。税务部门可以通过分析申报数据,锁定风险点,然后再对其进行核实,而公司也可以根据自己的纳税信息,提前分析研判规避风险。税不止是管理层和财务人员的事情,更关系到每一个职工,基于此,企业管理者要主动推进税务合规化,在企业内部形成一种遵从税法的氛围,从而增强员工的税务合规意识和责任感,从根源上减少税务风险。
(二)引入外部力量,强化管理质量。为了加强企业的税务管理,防范和控制税务风险,企业可以通过专业税务团队来快速了解和适应新的税务政策。专业机构以其深厚的专业知识和丰富的实践经验,为企业的税务管理工作提供多方面的有利条件。首先,外部税务咨询人员可以将税收政策的变化及时告知企业。由于我国税收制度和有关政策的不断变动,税收政策的变动将直接影响到企业的税务战略和财务规划。透过不断跟踪税收法规的动态,可以将最新的税收法规和政策调整及时传递给企业,帮助企业更好地应对和适应。其次,为客户提供税务筹划和合规方面的专业指导。根据最新的税收政策,他们为企业制定了一套合法的税务计划,目的是为了对税务结构进行优化,并保证一切税务行为都在现有的法律框架下进行,减少由于信息滞后而产生的合规风险,并且在法律的范围内使税收优惠得到最大限度的发挥。同时,通过对企业进行培训和知识共享,以提高企业内部税务队伍的整体素质。此举不但加强了我们的业务素质,也为我们营造了一种前瞻性的税务合规文化,为公司长期发展打下了良好的基础。
(三)构建企业文化,转变经营思路。良好的企业文化,正确的价值观是企业的灵魂,在煤炭企业的经营中,不管是生产管理、市场营销,或是环境保护、安全监管,还是税务管理、资源勘探,终极目标就是保障企业的稳定健康发展,所以应该在企业内部培育健康向上的企业文化,从以经济利益为导向转化为以企业长远发展为目标。深化对于税的认识,不论是企业应该缴纳的税还是普通员工应该缴纳的税,都能够积极足额缴纳。定期组织税务培训活动,不仅要覆盖税法最新动态的解读,还应涵盖合规操作的最佳范例及税务风险管理策略等关键内容,深化员工对税法的理解,提升其在处理税务事务时的专业能力。在日常运营中,企业应秉持严格的税法遵循原则,确保所有财务活动与税务申报的透明度及准确性。企业应深刻认识到税务合规绝非仅停留于理论层面,而需在实践操作中得到切实体现与严格执行。
综上所述,规范化税务管理能够有效降低企业的经营风险,提升企业管理能力。在目前经济社会急速发展的社会大背景下,煤炭企业迎来了巨大的机遇,同时也面临着巨大的挑战,只有不断强化自身管理,顺应时代趋势才能行稳致远绿色发展。■

(作者单位:陕西科技大学)
 
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