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| 建筑施工企业税务筹划策略 |
| 第752期 作者：□文/张 霞 时间：2025/5/1 15:55:22 浏览：17次 |
［提要］ 随着市场竞争的日益激烈以及国家财税政策的不断调整，建筑施工企业在追求经济效益的同时，面临着更加复杂的税务环境。本文阐述业财融合下加强企业税务成本筹划的重要意义，分析当前建筑施工企业在税务成本筹划中存在的主要问题，并提出优化税务成本筹划的具体策略。
关键词：业财融合；建筑施工企业；税务筹划；风险管理；信息共享
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2024年11月13日
近年来，面对国内外复杂多变的经济形势和日趋激烈的市场竞争，国家相继出台一系列旨在促进建筑业健康发展的政策措施，业财融合视角下的税务成本筹划成为建筑施工企业提升内部管理效能、降低运营成本、增强市场竞争力的有效途径。然而，当前许多建筑施工企业在税务成本筹划方面仍存在不少挑战，因此，探索适合建筑施工企业特点的税务成本筹划策略，对于提高企业财务管理效率、优化税务结构、确保企业可持续发展具有重要的现实意义。
一、业财融合下企业税务筹划的意义
业财融合是指企业在经营管理过程中，将业务活动与财务管理深度融合，以实现资源的有效配置和利用，提高企业的整体运营效率。建筑施工企业加强税务成本筹划具有重要意义：第一，税务成本筹划有助于企业优化资源配置，借助合理的税务规划，降低税负，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力；第二，业财融合使得税务成本筹划更加精准有效，财务部门与业务部门紧密合作，能够更准确地把握企业运营中的税务风险点，及时制定应对策略，避免税务风险的发生；第三，加强税务成本筹划是建筑施工企业实现可持续发展的重要保障，通过合理规划税务成本，企业能够更好地应对市场变化和政策调整，保持稳健的经营态势。综上所述，业财融合下的税务成本筹划不仅是建筑施工企业提高经济效益的重要手段，也是其适应外部环境变化、实现可持续发展的必要条件。
二、建筑施工企业税务筹划存在的问题
（一）税务政策理解不足。在建筑施工企业中，税务成本筹划的首要障碍在于对税务政策的深入理解不足。尽管行业内的领军企业拥有强大的施工能力和丰富的项目管理经验，但在面对复杂多变的税务政策时，仍可能面临理解偏差和执行困难。一方面，税务政策的频繁更新和地区性差异，使得企业在实际操作中难以准确把握各项税收优惠政策的适用条件和申报流程，导致应享未享或误享税收优惠，增加不必要的税务成本；另一方面，对于跨境工程项目的税务处理，如国际税收协定、海外所得税抵免等政策的掌握不足，导致企业面临双重征税风险，进一步压缩利润空间。
（二）税务风险管理薄弱。税务风险管理是建筑施工企业税务成本筹划中不可或缺的一环，然而在税务风险管理方面仍存在薄弱环节。一方面，企业对于潜在税务风险的识别能力不足，未能建立起有效的风险预警机制，导致一些潜在的税务争议或处罚未能及时发现并处理。另一方面，即便识别到风险，由于缺乏系统的风险评估和应对策略，企业往往难以有效控制和降低风险。例如，在跨地区项目操作中，对地方税收政策差异的理解不足，会导致预缴税款计算错误或税收优惠申请失败，进而增加企业的税务成本。
（三）信息孤岛现象严重。信息孤岛是制约建筑施工企业税务成本筹划效率的关键因素之一。在运营中，不同部门间（如财务部、工程部、采购部等）的信息共享不畅，导致税务筹划所需的关键数据难以及时、准确地汇集和分析。信息不对称不仅影响税务筹划的精准性和时效性，还可能因数据重复录入或遗漏，造成税务申报错误，增加税务合规成本。并且随着数字化转型的推进，企业若未能充分利用大数据、云计算等现代信息技术手段，打破信息壁垒，实现税务管理的智能化和自动化，将难以适应日益复杂的税务环境。
（四）税务筹划方法单一。税务筹划方法的单一性限制建筑施工企业在税务成本优化上的潜力。在税务筹划实践中，过于依赖传统的节税手段，而忽视结合企业实际情况和最新税务政策进行创新性筹划的可能性。例如，在“营改增”后，对于建筑服务增值税的筹划，企业若未能充分研究差额征税、预缴税款等政策的灵活运用，将错失降低税负的良机。税务筹划方法的单一不仅限制税务成本的降低空间，还促使企业错失利用税收政策促进业务发展的机遇。
（五）忽视长期税务规划。长期税务规划是确保建筑施工企业税务成本持续优化和合规性的重要保障，但实践中往往被忽视。在项目初期，企业更侧重于成本控制和工期管理，而忽视税务规划的前瞻性和连续性。缺乏长期税务规划导致企业在项目执行过程中频繁调整税务策略，增加税务调整成本和不确定性。特别是在面对税收政策调整、市场环境变化等外部因素时，企业若未能提前布局，合理调整税务结构，将难以有效应对潜在的税务风险，影响企业的可持续发展能力。
三、业财融合下建筑施工企业税务筹划优化策略
（一）深化业财融合，提升税务政策理解能力
1、开展业财联合培训，加强政策解读。在业财融合背景下，建筑施工企业税务成本筹划的首要任务是确保财务部门与业务部门对税务政策有深入且统一的理解。企业应定期组织业财联合培训，邀请税务专家及内部资深财务与业务人员共同参与。一方面培训内容应涵盖最新的税收政策变动、地区性税务差异解析、跨境税收协定应用等关键领域，确保每位参与者都能紧跟政策步伐，准确理解税务条款；另一方面培训形式可以多样化，如线上直播、线下研讨会、案例分析等，以增强互动性和实效性。特别是针对“营改增”后的增值税筹划、国际税收协定下的海外所得税抵免等复杂政策，应进行深入剖析，通过模拟操作、实例讲解等方式，让业务人员也能直观理解税务政策对项目成本的影响，从而在业务决策中主动考虑税务因素。
2、建立业财政策研讨机制，分享解读心得。为了深化税务政策的理解与应用，应建立一套常态化的业财政策研讨机制，该机制可依托企业内部的知识分享平台或定期会议，鼓励财务与业务人员就最新的税务政策进行深度探讨，分享各自的理解与心得。比如，针对近期出台的某项税收优惠政策，财务部门可以首先进行初步解读，随后业务部门结合项目实际情况，分析该政策可能带来的正面效应或潜在挑战，同时借助双向交流，不仅能及时发现政策理解上的偏差，还能激发创新思维，探索更多税务筹划的可能性。机制内还应设立“最佳实践分享”环节，鼓励员工将成功的税务筹划案例进行展示，既为团队提供学习素材，也促进知识经验的传承与积累，如此不仅能提升团队的整体税务筹划能力，还能增强业财之间的信任与合作，为税务风险管理提供有力支持。
（二）强化业财协同，筑牢税务风险管理防线
1、业财共定风险预警指标，及时识别风险。税务风险管理是税务成本筹划的重要环节，需与业务部门紧密合作，共同设定税务风险预警指标，指标应涵盖税务合规性、税负变动、税收政策适应性等多个维度，如预缴税款准确率、税收优惠享受合规性、跨境税收协定适用性等。同时，借助数据分析工具，实时监控上述指标的变化，一旦发现异常，立即触发预警机制，通知相关部门进行核查。例如，在跨地区项目实施过程中，业财双方可根据地方税收政策差异，设定特定的税负阈值，一旦税负超过预警线，立即启动风险评估流程，分析原因并采取措施。共定预警指标的方式，不仅提高风险识别的时效性，还确保风险应对的针对性，有效降低税务风险对企业运营的影响。
2、协同进行风险应对演练，提高应对能力。为了提升税务风险的应对能力，应定期组织业财协同的风险应对演练。其一，演练内容应模拟真实的税务风险场景，如税务稽查、税务争议处理等，运用角色扮演、模拟对话等形式，让财务与业务人员亲身体验风险应对的全过程；其二，在演练中，不仅要考验团队的应急反应速度和协调能力，更要注重策略的制定与执行，比如，面对可能的税务稽查，业财团队需迅速梳理项目资料，确保数据准确无误，同时准备充分的解释材料，以应对税务部门的询问；其三，演练结束后，组织复盘会议，总结经验教训，优化应对策略。通过反复演练，不仅能提升团队的实战能力，还能增强面对税务风险时的自信心，确保在真实情况下能够迅速、有效地应对，维护企业的税务安全。
（三）打破信息壁垒，消除业财信息孤岛现象
1、构建业财一体化信息平台，优化信息沟通机制。在业财融合背景下，构建业财一体化信息平台是打破信息壁垒、消除信息孤岛的关键举措。企业可依托现代信息技术，如云计算、大数据等，搭建一个集财务、工程、采购等多部门信息于一体的综合平台，该平台应实现数据的实时共享与同步更新，确保税务筹划所需的关键数据能够迅速、准确地汇集到财务部门。例如，工程部门可以实时上传项目进度、成本支出等数据，采购部门则提供材料采购、供应商信息等，财务部门则基于这些数据进行税务筹划，如计算预缴税款、申请税收优惠等，并且平台应设置权限管理，确保数据安全与合规性。通过该平台，不仅解决了信息不对称问题，还提升了税务筹划的精准性和时效性，降低了因数据错误导致的税务合规成本。
2、推进税务信息化建设，完善信息共享体系。税务信息化建设是提升税务管理效率、完善信息共享体系的重要途径，应加大对税务信息系统的投入，引入先进的税务管理软件，实现税务申报、筹划、风险管理等流程的自动化与智能化。该系统应与业财一体化信息平台无缝对接，确保税务数据能够自动从业务系统中抓取，减少人工录入错误。与此同时，系统应支持对税务政策的智能解读与预警，如自动识别税收优惠政策的适用条件，提醒企业及时申报；或监测税负变动，预警潜在的税务风险。企业还应建立税务信息共享机制，定期向业务部门推送税务政策解读、筹划案例等，增强业务人员的税务意识，促进业财之间的深度协作。
（四）创新业财思路，丰富税务筹划方法手段
1、引入业财融合成本效益分析，优化筹划方案。税务筹划不应仅局限于税务成本的降低，而应与企业整体战略相结合，实现成本效益的最大化。在税务筹划时，应引入业财融合的成本效益分析，综合考虑税务筹划对企业利润、现金流、市场竞争力等方面的影响。例如，在选择税务筹划方案时，不仅要考虑税负的降低，还要评估该方案对项目进度、成本控制、客户关系等的影响。通过成本效益分析，企业可以筛选出既能有效降低税负，又能促进企业可持续发展的税务筹划方案，还能帮助企业发现潜在的税务筹划机会，如利用税收政策促进技术创新、市场拓展等，从而拓展税务筹划的视野和深度。
2、借鉴同行业财税务筹划经验，拓展筹划思路。同行业企业的税务筹划经验是宝贵的资源，可以为自身提供有益的参考和启示，应积极参与行业内的税务筹划交流，与同行分享经验、探讨问题。通过交流，企业可以了解到其他企业在税务筹划方面的成功案例和失败教训，从而避免重蹈覆辙，提升筹划效率。企业还可以借鉴同行的创新筹划思路，如利用税收协定进行跨境税务筹划、通过资产重组优化税务结构等，以丰富自身的税务筹划手段。在借鉴过程中，企业应结合自身实际情况和最新税务政策，进行创新性筹划，确保筹划方案的合法性和有效性。
（五）注重业财长远，重视长期税务规划布局
1、业财联合制定长期战略，规划税务筹划路径。在业财融合背景下，企业应着眼长远，将税务规划纳入整体战略。业财双方需紧密合作，共同分析企业未来的发展方向、业务拓展计划及市场环境变化，以此为基础规划税务筹划路径。如，针对未来可能涉足的海外市场，业财团队应深入研究国际税收协定、海外所得税抵免等政策，制定符合海外发展策略的税务规划，避免双重征税风险，优化海外税务成本。还应考虑税收政策变动对企业长期发展的影响，针对可能的税收政策调整，提前布局，合理调整税务结构，确保企业税务成本持续优化和合规性。
2、定期评估长期规划，调整税务布局。长期税务规划并非一成不变，需根据企业实际情况和外部环境的变化进行动态调整。建立定期评估机制，业财双方共同对长期税务规划进行复盘，分析规划的执行效果及存在的问题。例如，针对已实施的税务筹划方案，业财团队应评估其对企业税负、现金流及市场竞争力的影响，总结经验教训，为后续筹划提供参考。面对税收政策调整、市场环境变化等外部因素，企业应及时调整税务布局，如优化税务结构、调整税务策略等，以适应新的税务环境，确保长期税务规划与企业发展战略保持一致，为企业可持续发展提供有力支持。
综上，业财融合下的建筑施工企业税务成本筹划具有重大意义，通过深化业财融合、强化税务风险管理等优化策略，企业可有效提升财务管理水平，增强市场竞争力。未来，随着数字化技术的发展，建筑施工企业应进一步利用大数据等手段，提升税务管理的智能化水平，持续探索创新税务筹划方法，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
（作者单位：北京建工集团有限责任公司）
主要参考文献：
［1］陈慧敏.业财融合视角下企业成本管理研究［J］.财经界，2023（29）.
［2］赵雅斌.业财融合视角下建筑企业成本管理优化研究［J］.商业会计，2023（06）.
［3］夏菲菲.“业财融合”视角下建筑企业的成本管理优化［J］.财会学习，2024（05）.
［4］张群晓.业财融合下建筑企业成本管控研究［J］.首席财务官，2023.19（09）.
［5］徐燕.企业战略形式下业财融合与税务筹划研究［J］.南北桥，2022（21）.
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