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| 央企财务内部控制风险识别及防范 |
| 第755期 作者：□文/李昕昕 时间：2025/6/16 16:31:42 浏览：64次 |
［提要］ 随着市场经济环境的持续改变，央企同样需要参与到激烈的市场竞争环境中。本文剖析央企加强风险识别与防范的必要性，探讨央企财务内部控制推进风险识别与防范的问题，并尝试提出央企加强风险识别与防范推进企业实现经营效益最大化的对策，为减少财务风险对央企带来的负面影响提供参考。
关键词：央企；财务内部控制；风险识别；防范策略
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2024年12月23日
央企主要负责的项目是关乎国家经济命脉的核心区域，央企财务内控管理对对经济稳定增长的影响越来越大，而很多企业在财务管理上忽视了风险识别与管控的重要性。传统的财务内控管理模式已无法满足新经济时代央企实现长远发展的需求，财务内控体系建设中的风险防范已成为优化央企投资决策、实现央企经营效益最大化的重要途径。然而，不少企业在风险排查和风险识别的过程中存在诸多问题，想要进一步拓展央企的服务范围，提升财务内控管理的实践效果，需要建立科学的风险应对机制，保证各项财务管理决策的科学性。
一、央企财务内部控制中风险防范的必要性
（一）有助于降低运营成本支出。央企强化财务内部控制进程中，应认识到风险识别与防范的重要性，将常见的财务风险类型进行统一整合，结合央企的实际发展现状，采用科学的风险防范措施，从源头进行风险识别与把控。根据风险范围和风险等级制定科学的风险转移策略，争取以最小的成本投入，将风险遏制在可控范围内。为了达成降本增效的发展目标，需要在央企内控管理进程中，制定科学的财务风险应对措施，降低各类风险因素对央企带来的不良影响，实现央企内部资金的合理调配，避免项目运营期间造成资金浪费，有助于保障央企资金的完整性。
（二）有助于提升财务管理水平。通过风险识别与防范提高央企的财务管理水平，改变央企内部的组织结构，成立独立性较强的风险管理部门，严格划分各部门承担的风险管控职能，要求基层员工积极主动参与到央企决策制定中，通过高质量的风险识别与管控，根据不同种类的风险调整管控决策。将风险管理作为财务管理的核心内容，全面降低不同风险对央企稳定运营的影响程度，保证央企财务经济活动的有效开展，实现央企经营效益最大化。
（三）有助于增强核心竞争力。央企财务内部控制决策的制定，其主要目的是增强央企的综合竞争力，这是在复杂市场环境下央企的立足之本。想要在激烈的行业竞争中抢占更多的市场份额，需要强化财务风险识别与管控，改变传统的财务管理模式，发挥出现代信息平台的监督管理优势。对多项业务环节开展进程中涉及到的财务风险进行实时管控，在发现潜在风险的第一时间向上级管理部门发出预警，由全体工作成员共同决议，制定出科学的风险防控措施。要争取最大限度地去避免风险，满足降本增效的发展要求，提高企业资金运行的稳定性，增强央企核心竞争力。
二、央企财务内部控制中风险识别
（一）财务风险管理意识薄弱。央企在加强财务内部控制的进程中，逐渐发现全体工作人员财务风险管理意识淡薄，未认识到财务风险管控对央企平稳运行的关键作用，央企内部的财务风险管理水平有限，无法精准识别财务风险管理现状。相关工作人员对财务风险缺乏客观认识，认为所谓的风险是一项极其隐性的影响，难以提前做出预估和预警，导致风险管理往往是在发现突发性风险事件时进行抗风险决策制定，忽视了前期的识别与预防，严重影响到央企的发展稳定性。尤其是央企的高层领导者，将战略发展中心放在经济规划和战略决策制定上，忽视了财务风险管控的重要意义，现有的思想管理理念无法满足市场发展需求。央企未发挥出宣传平台的作用，针对财务风险的知识科普不到位，员工无法主动参与到风险管理决策制定中，各类风险因素模糊不清，风险始终处于不可控的状态下，难以达成思想与行动的高度一致性。
（二）财务内控机制不健全。在经济全球化的发展趋势下，央企未合理划分财务风险的管控范围，当前制定的财务内控决策忽视了财务风险的约束管控作用，针对风险识别与防范的制度与标准不健全，导致央企各项财务活动开展进程中存在不合规现象。财务管理缺少良好的发展环境，财务内控管理的多个环节未形成有效的沟通途径，针对工作人员的行为管理不到位，难以达成预期的发展目标。央企的财务内控制度不完善，财务内控管理决策执行不到位，无法满足高质量财务活动的开展需求，甚至在内控管理期间存在不合规的操作行为。财务内控体系不健全，央企的相关工作人员缺少风险辨识能力，无法自主总结其他企业的发展经验，并且现有的财务内控体系缺少可参考性，不能满足央企发展需求，财务内控管理的执行力度不足，无形中增加了财务风险的发生概率。
（三）财务风险排查不彻底。财务风险排查是央企财务内部控制体系的重要一环，目的是识别在各项财务活动开展进程中存在的潜在风险问题。这就要求工作人员充分了解不同类型财务风险的基本特征，根据财务风险可能造成的影响程度与范围，制定出针对性的应对决策。当前缺少完善的财务风险排查机制，未根据财务风险类别划分高风险范围，导致风险排查缺少针对性。忽视了先进的风险排查工具，现代信息技术要求各部门之间通过有效的信息交互，保证财务数据材料的完整性，但工作人员采用的风险排查方法过于单一，无法深挖数据背后潜在的风险因素，未积极参与到央企财务活动开展的全过程中。工作人员只能依靠个人的主观意识进行风险识别，导致最终的风险识别结果不准确，无法制定出针对性的风险防范举措，央企抗风险能力较弱。风险排查未考虑到央企的实际经营需求，对当前的市场变化趋势了解不足，缺少针对性的财务风险应对决策，财务风险始终处于不可控的状态下，针对突发性风险未建立应急预案，导致央企面临较高的经济损失。
（四）风险内控决策不科学。风险控制对央企的整体发展趋势有着重要影响，想要从源头进行财务风险把控，需要制定科学正确的资金管理决策，央企想要实现经营效益最大化，就需要认识到在决策制定中存在的主观决策、经验决策等一系列问题和挑战。相关管理层在风险内控决策调整期间，未考虑到企业所处的内外部发展环境，对当前的市场经济发展趋势认识不清，制定的决策方法不科学，参考的风险识别数据不准确，导致决策失误的可能性较高。一旦在央企经营项目开展进程中出现风险隐患，将根据风险等级压缩央企的利润空间。央企制定的风险内控决策与实际央企面临的风险隐患存在较大偏差，各类经济项目的投入成本较高，一部分成本投资无法及时回收，财务风险的存在增加了决策失误率，央企的偿债能力模糊不清，容易滋生新的财务风险问题。
三、央企财务内部控制中风险防范对策
（一）强化财务风险管理意识。央企在财务内部控制进程中，需要建立优秀的风险识别与防控意识，争取在项目运营期间做到防患于未然，将财务风险管理作为内控管理决策的核心内容。央企的高层经营者面临着较高的财务风险，需要在经营决策制定中发挥主观能动性，提高财务风险意识，精准进行当前央企经济发展环境分析。结合未来的市场经济发展趋势，制定出科学的财务风险防控决策，秉持客观性、动态化的财务风险管理原则，将财务风险管控融入到内控管理的全过程中。通过统一培训强化工作人员的风险防控意识，为各项业务活动的开展提供积极的思想支持，只有工作人员具备优秀的风险判断能力和风险应对能力，才能够让央企管理者逐渐改变工作重心。坚持与时俱进的发展原则，引进最先进的财务风险管理工具，发挥出优秀员工的示范性作用，在信息技术平台的监督与引导下，严格约束工作人员的思想与行为。采用多元化的宣传路径，将财务风险管理的主要内容和常用方法进行简单描述，保证央企各部门财务管理思想的统一。
例如，将财务风险管理意识与央企廉政建设进行有效融合，要求各部门员工认识到财务风险对央企可持续运营带来的重大危险，在财务风险识别进程中，要保证参考数据的精准性。发挥出现代信息平台的监督管理优势，对各部门员工的工作行为进行强有力约束，实时观测工作人员的具体操作行为，加强央企廉政建设，在企业内部宣传廉洁奉公、以集体利益为先的优秀思想，建立各部门相互监督的管理体系，调整财务内部管控的具体流程，科学进行廉政风险防范。
（二）完善财务内控机制。建立完善的财务内控管理体系，对央企的各项融资管理决策进行有效监督。想要有效预防财务风险问题，需要将财务风险管理融入到投融资决策制定中。央企正在致力于完善财务内控制度，要明确财务内控的关键节点，要求相关服务人员认识到央企的经济运行趋势以及央企在市场环境下的竞争地位。想要精准进行财务风险识别，制订出针对性的解决方案，需要对各项业务开展进程中财务风险的类别进行详细规划，通过数据整理与分析将财务风险管控在合理范围内。央企的各项经营战略决策调整，需要发挥出财务内控制度的管理作用，为了保证项目运营活动的合规合法性，要打造财务内控管理机制，积极吸取其他企业的发展经验，建立适合央企管理形式的财务内控体系。制定约束工作人员的《廉政管理准则》，有效降低违规行为操作的发生几率，要求在工作进程中，员工各司其职，主动参与到财务数据分析中，在工作进程中始终以企业效益为先，融入健康的思想意识。为了充分发挥出财务内控管理作用，降低风险隐患，保证财务内控工作的稳定执行，需要建立财务内控监督考核机制，实时观测财务风险管控的执行效果。通过数据反馈了解短期内财务内控执行存在的缺陷与不足，制定出专项改造计划，确保财务内控工作执行到位，满足财务活动规范化发展需求。
例如，将财务内控机制与融资风险防范进行有效结合。在央企融资过程中，现代信息平台开放多元化的融资路径，导致融资风险的形式变得日益多样化。财务内控机制的建设要求工作人员主动通过市场调研和同行业发展分析，了解常见的融资风险类型，在相关的融资活动中，通过项目识别标记常见的风险因素，保证央企具有充足的资金储备，避免在项目运营期间出现资金链断裂风险。
（三）规范财务风险排查程序。建立规范化的财务风险排查机制，将风险排查与风险识别作为风险管理的起点。只有加强员工对高风险业务的认识与了解，才能够结合央企的实际发展情况，制定科学的风险防范措施。风险管理要融入到企业经营发展的全过程中，对各项业务流程进行动态化管控，客观地进行常见风险类型评价，判断不同风险等级对央企可能产生的负面影响，从源头探究财务风险形成的根本原因，建立科学的财务风险排查机制。参考工作经验标记容易发生风险的工作环节，利用自动化识别系统，在识别到财务风险特征时，根据风险的影响程度有效进行风险等级划分，制定专项应对决策，从源头进行风险把控，在央企内部创设安全高效的管理环境。
例如，在财务风险排查过程中精准进行存货风险识别，避免货物堆积造成资金占用，保证央企各项业务的开展具有充足的资金流。为了提高央企的资金周转率，需要高质量地处理存货风险问题。根据当前的客户消费需求，形成精准的客户档案，在存货管理工作开展进程中做好市场调研工作，及时进行存货信息更新。不定期开展存货盘点，降低货物堆积、存货量不足等问题的发生几率，严格审核存货的入库时间以及存货涉及到的资金金额，制定针对性的存货处理决议，降低财务风险发生概率。
（四）制定科学的风险内控决策。央企想要有效避免财务风险的影响，需要在战略决策调整期间主动借鉴其他部门提出的意见和想法；想要制定出科学的管理决策，坚持定性分析与定量分析相结合，判断央企能够获取的阶段性经营收益，对项目运营过程中可能产生的风险隐患进行精准预测。以央企能够获取的经济效益为核心，集中进行央企内部资金分配，全面提高资金使用效率，通过比较与分析的方式，对未来央企收益进行全面评估，保障风险内控决策的合理性。将常见的风险因素纳入到项目评估范围内，制定出切实可行的管理目标，制订多项风险内控方案，在识别到风险问题的第一时间择优进行预防措施选择，第一时间进行风险转移。
例如，央企针对境外投资制定投资风险内控决策，在项目成立的初期进行市场调研活动，根据国家提出的各项法律规定，围绕整个项目运行过程中的经济环境，有针对性地开展项目成本基础分析。构建司库体系完善内控架构，司库体系内控流程支持实时的财务风险检测，严格按照央企的各项财务管理规范进行风险预防，严格划分各部门的管理权限，防止错误或欺诈行为的发生。定期开展职能审计，对财务管理过程进行全面监控，确保在发现问题的第一时间进行改正。
综上所述，加强央企财务风险管理在推动企业降低运营成本支出、提升财务管理水平和增强核心竞争力方面发挥着积极作用，面对不断增长的财务分析数据，需要强化财务内部控制，保证企业资金的流动性。央企正在积极寻求全面财务内部控制转型的新路径，通过信息化、智能化的管理手段，降低央企项目运营期间的成本损耗，提升央企的财务管理质量。展望未来，央企财务风险管理还需在技术和人才等多方面加大投入力度，并配合完善的监督管理机制，进一步促进风险识别与防范的协同性发展。
（作者单位：中联煤层气有限责任公司）
主要参考文献：
［1］卢文磊.央企风险管理与危机应对机制研究［J］.大市场，2024（15）.
［2］马丽.基于风险导向的央企内部审计工作优化研究［J］.中国农业会计，2024.34（18）.
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［4］黄韵竹.关于央企优化市场风险管理机制的思考［J］.发展改革理论与实践，2024.40（21）.
［5］胡杰利.央企财务资金管理风险防范措施［J］.中国经贸，2024（22）. |
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