| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 经济/产业 |
| “减税降费”助力江苏经济高质量发展 |
| 第755期 作者：□文/高 健1，2 时间：2025/6/16 16:49:41 浏览：40次 |
［提要］ 在全球经济下行压力加大背景下，江苏省企业面临着原材料和用工成本上升、市场竞争加剧等多重困境。近年来，政府实施税收优惠、社会保险费率下调等一系列“减税降费”政策，对于推动江苏经济高质量发展具有重要意义。然而，政策实践中依然存在少数企业政策可及性低、骗税行为频发、政策支持力度弱等问题，应从加强政策宣传、政策监管和支持力度等方面继续完善“减税降费”政策。
关键词：减税降费；企业负担；创新水平；高质量发展
基金项目：江苏省社会科学基金项目：“社保基金可持续视角下江苏省企业减税降费的调控区间研究”（项目编号：21GLC024）研究成果
中图分类号：F812.42 文献标识码：A
收录日期：2024年12月2日
随着经济全球化深入发展，世界各国之间经济联系日益紧密。然而，部分发达国家采取了科技封锁、贸易保护主义，这些措施严重阻碍了全球产业链的顺畅运作，给全球经济带来了前所未有的挑战。在此背景下，全球经济增长速度明显放缓，江苏省企业也面临一系列严峻挑战。原材料和劳动力成本的不断上升、市场竞争的日益激烈、关键核心技术受制于人以及利润空间的不断压缩等因素使得江苏省的企业经营环境变得异常严峻。2008年以来，江苏省GDP总量一直稳居全国第二位，但GDP增速却呈现明显下降趋势。2023年，江苏省GDP增速仅为5.8%。维护经济稳定与发展是公共财政的三大职能之一，而采用财政政策逆经济风向调节是政府应对宏观经济波动的主要手段。2012年以来，江苏省政府实施了一系列“减税降费”政策，包括下调增值税税率、实施增值税留抵退税、增加出口退税、减免企业所得税以及下调社保费率等。这些措施的实施有效减轻了企业的负担，增强了企业的竞争力。这些政策不仅有助于宏观经济的复苏，而且对于推动江苏省经济的高质量发展具有重要的支撑作用。
在当前的经济形势下，深入研究“减税降费”政策如何助力江苏省经济实现高质量发展，以及如何进一步优化这些政策，具有重要的现实意义。通过深入分析这些政策的内在机理，可以为政府制定更加有效的经济政策提供科学依据，从而更好地应对当前的经济挑战，推动江苏省经济的持续健康发展。
一、“减税降费”助力江苏经济高质量发展的机理
（一）降低企业税收负担，提高企业竞争力。与发达国家相比，我国企业在缴纳社会保险时所面临的名义费率普遍较高。这种较高的费率不仅使得企业在用工成本上承受了较大的压力，而且还导致了一些负面现象的出现，例如企业为了逃避高额的社会保险费用而选择非正式雇佣，这种做法不仅损害了劳动者的权益，还阻碍了经济的健康发展。下调养老保险等社会保险的费率，有助于减轻企业的用工成本负担，使企业有更多的资金用于扩大再生产。在企业用工成本降低的同时，企业能够为社会创造更多的正规就业岗位，为劳动力提供更多的稳定就业机会。随着正规就业岗位和劳动就业人数的增加，居民的收入水平和消费能力也会相应提升，企业产品的市场需求量和营业收入也会大大增加，从而带动整个经济形成良性循环。除此之外，政府为企业提供的企业所得税优惠政策、增值税税率的下调以及增值税留抵退税等措施，也有助于减轻企业的税收负担，增加企业的运营现金流。这些措施能够有效地降低企业的运营成本，提高企业的利润空间，从而增强企业的市场竞争力。
（二）引导企业科技投入，推动企业创新水平。科技创新这一领域通常伴随着高风险、长周期和显著的外部性等特征。创新活动往往产生溢出效应，使得一部分创新收益无法被企业收回，进而会压缩企业的预期利润空间，使得企业在从事科技创新活动时缺乏足够的积极性。并且科技创新需要企业长期进行研发投入，这给企业造成很大的资金压力。为了应对这一问题，政府出台了一系列政策，如研发费用加计扣除退税和高科技企业所得税优惠等。这些政策主要聚焦于新兴产业和科技创新领域，通过提供大幅度的税收优惠，能够在一定程度上弥补创新活动的外溢性，也能分担一部分企业长期科研投入的资金压力。税收优惠政策支持，不仅能够激发企业从事科技创新的热情，还能引导一些企业积极投身于科技创新的浪潮中，进一步加大研发人员和研发资金的投入比例。通过这种方式，政府能够为企业提供更多的支持和激励，推动科技创新持续发展。
（三）优化产业经济结构，助力高质量发展。产业结构转型升级和价值链攀升是经济高质量发展的内在要求。企业所得税的优惠政策以及研发费用加计扣除等措施，对于高新技术企业的迅猛发展具有极大的促进作用。这些政策不仅能够减轻企业的税收负担，还能够激发企业加大研发投入，推动科技创新以及关键技术突破。通过这种方式，经济结构得以逐步向高科技、高附加值的产业方向进行调整和优化。与此同时，增值税税率的下调也对传统制造业产生了积极影响，显著降低了企业的生产成本，从而企业能够有更多的资金投入到设备更新和技术改造中，进而提高生产效率和产品质量，增强市场竞争力。针对不同行业实施的“减税降费”政策，不仅减轻了企业的负担，还有效地引导了产业结构的优化升级。总体来看，这些“减税降费”政策的实施，有助于激发企业的创新活力，引导企业主动进行转型升级。通过这种方式，可以进一步推动经济结构的调整，实现经济的高质量发展。
二、“减税降费”助力江苏经济高质量发展存在的问题
（一）部分企业政策关注度低。“减税降费”政策是一项具有高度专业性和复杂性的经济措施，它针对特定行业和项目制定了详细的退税政策。然而，由于企业经营管理人员在财税方面的知识储备不足，可能无法充分理解和利用这些优惠政策，导致一部分企业尚未融入税收优惠的政策范围。此外，尽管税务部门在不断加大“减税降费”政策的宣传力度，通过各种渠道向企业传递相关税收优惠信息，但由于企业获取信息的渠道相对有限，并且对财税政策的关注度不够，一些小微企业对这些税收优惠政策的了解程度较低，从而未能享受到这些政策带来的红利。这不仅影响了企业的经济效益，也限制了政策在促进经济发展方面的潜力。因此，加强企业财税知识普及，扩大政策宣传的覆盖面，对于发挥“减税降费”政策宏观经济调节作用具有重要意义。
（二）监管水平和执行效率有待提高。政府通过财政资金来实施“减税降费”政策，旨在为企业发展提供有力支持以及推动宏观经济发展。然而，在江苏省推行“减税降费”政策的过程中，一些企业却利用税收优惠政策中的漏洞，通过骗取留抵退税和出口退税、虚开增值税发票等不法手段，频繁地进行非法活动。这种情况不仅严重侵蚀了政府的财政资金，还损害了国家的利益，浪费了原本应该用于支持经济高质量发展的宝贵资源。此外，企业在申请税收优惠时，往往需要经过多个部门的审批，导致审批过程冗长，企业不得不等待很长的时间才能获得审批结果。这种等待不仅影响了资金的及时回笼，还对企业的正常运营造成不利影响。
（三）税收优惠支持力度有待提高。小微企业由于其经营规模相对较小，通常只能享受到有限的税收政策优惠。这些税收优惠政策对于企业扩大再生产和进行技术升级所起到的作用往往并不显著。此外，小微企业在后期的发展过程中，仍然会面临较大的研发投入和资金压力。尽管现有的“减税降费”政策在一定程度上减轻了企业的负担，但可能仍无法完全满足小微企业在发展过程中对资金的需求。原因在于“减税降费”政策缺乏灵活的调整机制，导致税收优惠的力度和覆盖范围无法充分满足小微企业在不同发展阶段的具体需求。为了更好地支持小微企业的成长和发展，税收优惠政策需要进一步优化和调整，以确保其能够更加精准地解决小微企业在经营发展过程中不同阶段所面临的不同需求。
三、“减税降费”助力江苏经济高质量发展的对策
（一）开展多种形式宣传，搭建线上咨询平台。政府各级部门应当充分发挥新闻短视频、动漫、海报等多种信息载体的作用，借助移动互联网平台和社交媒体等主流渠道，广泛传播最新的“减税降费”政策。同时，基层政府还应通过开展社区宣传、专题讲座、企业财务培训等多种形式的活动，积极向企业普及政策，提高企业的政策知晓率。此外，政府还应建立专门的“减税降费”政策在线咨询平台，为企业提供及时的政策咨询服务。有助于解答企业在政策实施过程中遇到的各种问题，并且为企业提供个性化的政策解读和针对性的指导。
（二）多部门信息联通，线上办理和监管。为了确保“减税降费”政策的有效实施，必须制定一系列严格的监管法律法规，明确界定骗税行为的范围及违法行为的处罚措施。同时，为提高监管效率和透明度，应建立跨部门的信息共享平台，整合财税、工商和财政等多个相关部门的数据资源，实现信息的实时共享和互联互通。通过这种信息共享机制，可以有效避免信息孤岛现象，提高监管的准确性和及时性。在此基础上，进一步推动“减税降费”业务的线上办理和全程监管。利用现代信息技术，特别是大数据和人工智能技术，建立一个智能化的监管系统，对企业的纳税行为进行实时监控和分析，及时发现异常情况并发出预警。通过这种预警机制，提前采取措施，防止骗税行为的发生，确保“减税降费”政策的顺利实施。
（三）差异化的优惠政策，提高政策支持力度。在制定和实施税收优惠政策时，必须充分考虑到不同发展阶段和不同规模的企业所面临的独特需求。对于那些刚刚起步、规模较小的初创企业，政府应当采取更为有力的税收减免措施，以降低这些企业在运营过程中所承担的经济压力。这样的举措不仅能够减轻初创企业的负担，还能有效提升它们的市场竞争力和生存能力，从而促进整个经济的活力和创新能力。与此同时，对于那些已经发展成熟、规模较大的企业，政府可以通过提供费用扣除等优惠措施来引导和激励这些企业进行技术创新和扩大再生产。这样的政策能够鼓励企业加大研发投入，推动产业升级和经济结构的优化，从而为区域的长远发展奠定坚实的基础。此外，随着渐进式延迟退休政策的逐步实施，人口结构将得到进一步优化，社会保险基金平衡情形也将发生变化。在这种情况下，政府应当在确保社会保险基金平衡的前提下，适当下调企业所需缴纳的各项社会保险费率，从而有助于进一步减轻企业的用工成本。
综上，在全球经济面临下行压力不断加剧的背景下，江苏省的企业正面临着一系列严峻的挑战。这些挑战包括生产成本的不断上升、市场竞争的日益激烈以及利润空间的不断压缩等多重困境。在这种情况下，政府采取了逆经济风向调节的措施，实施了一系列“减税降费”政策，旨在减轻企业的运行负担，帮助企业渡过难关。“减税降费”政策不仅有助于减轻企业的经济压力，还能激励企业增加对科技研发的投入，有助于加快产业的转型升级，提高产业整体的竞争力。然而，在政策的实施过程中，仍然存在一些问题和挑战。例如，有些企业对政策的关注度不足，一些企业利用政策漏洞进行骗税等不法行为频发，这不仅损害了政策的公平性，也影响了政策效果的发挥。为了应对这些问题，未来需要进一步完善“减税降费”政策，确保政策的公平性和有效性。通过不断优化政策设计，加强政策宣传和培训，提高企业的政策认知度。同时，还需要加强对政策执行的监管，严厉打击利用政策漏洞进行的不法行为，确保政策的权威性和可持续性。
（作者单位：1.盐城师范学院历史与公共管理学院；2.盐城地域文化与社会治理研究院）
主要参考文献：
［1］张辽，胡忠博，陈松.全球产业链重构下保障中国产业链安全的逻辑思维与战略取向［J］.经济学家，2024（03）.
［2］邢丽，石英华，王宏利，等.国际视角下企业复苏发展面临的冲击、成本影响及应对［J］.财政科学，2022（04）.
［3］朱小玉，杨宜勇.社会保险费率国际比较：全球水平、内在差异与经验借鉴［J］.税务研究，2020（05）.
［4］Clarysse B.，Wright M.，Mustar P.Behavioural Additionality of R&D Subsidies：A Learning Perspective［J］.Research Policy，2009.38（10）.
［5］吴潇航，周鹏飞，龙小燕.减税降费促进产业结构升级了吗？——基于中国省级面板数据的实证分析［J］.财政科学，2024（03）.
|
|
|
|
