| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 管理/制度 |
| 内部控制在疾控中心财务管理中的应用 |
| 第757期 作者：□文/曾 颖 时间：2025/7/16 9:57:15 浏览：47次 |
［提要］ 基层疾控中心作为公共卫生服务体系的重要组成部分，财务管理的内部控制在捍卫资金安全底线、促进资源高效配置和深化风险预警与应对等方面发挥着重要的价值。然而，当前我国基层疾控中心财务管理在内部控制方面存在意识薄弱、制度不完善、信息沟通不良、监督机制不足和风险评估滞后等问题。为解决上述问题，本文提出一系列措施，旨在全面提升基层疾控中心财务管理的内部控制有效性，确保更好地服务于公共健康事业。
关键词：基层疾控中心；内部控制；有效性；公共卫生安全
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2025年1月9日
随着社会经济的发展和人们健康意识的提高，公共卫生服务的重要性日益凸显，而基层疾病预防控制中心（简称“基层疾控中心”）作为公共卫生体系的第一线，承担着预防和控制疾病、保护公众健康的重任。在这一过程中，财务管理作为资源配置与资金使用的核心环节，其有效性直接关系到疾控中心能否高效、持续地提供服务。有效的内部控制在疾控中心财务管理中的应用，不仅是保证基层疾控中心高效运作的关键，更有助于保障公共卫生安全，实现资源的合理配置，提升服务质量，并满足社会发展的需求。因此，采取有效措施提升基层疾控中心的内部控制效率，特别是在财务管理方面的应用，对于维护公共健康、保障资金安全、提升服务效能具有深远意义。
一、内部控制在疾控中心财务管理中的应用价值
（一）确保财务信息准确无误，捍卫资金安全底线。内部控制机制在疾控中心财务管理中扮演着关键角色，其核心在于借助一系列严格的程序与规范，确保财务信息的采集、记录、处理及报告过程准确无误，如此不仅增强财务数据的透明度与可信度，还为管理层提供决策依据的坚实基础。除此之外，内部控制通过设立权限审批、职责分离等制度，有效防止了资金挪用、滥用等风险行为，为疾控中心的资金安全筑起了一道坚实的防线。
（二）促进资源高效配置，加速资金使用效益提升。在疾控中心的财务管理实践中，内部控制机制通过对预算制定、执行及评估的全流程监控，实现对有限资源的精准投放与高效利用。通过细化预算编制、强化预算执行监控以及实施绩效评估，内部控制机制促使资金流向更加符合公共卫生需求的项目，避免资源的浪费与错配，在提升资金使用效率的同时，还能促进疾控中心服务能力与质量的双重提升。
（三）深化风险预警与应对，稳固疾控中心运营根基。面对复杂多变的外部环境与内部挑战，内部控制机制通过构建风险识别、评估及应对的闭环管理体系，为疾控中心提供强有力的风险保障。内部控制机制对潜在财务风险进行系统性识别与分析，能够提前预警并采取相应措施，有效降低突发事件对疾控中心运营的影响，该机制的实施既增强疾控中心的抗风险能力，还为其持续、稳定的发展奠定坚实基础。
二、疾控中心财务内部控制存在的问题
（一）内部控制意识较为薄弱。在基层疾控中心，内部控制意识的淡薄是一个显著问题。由于长期以来的工作模式侧重于业务操作与应急响应，管理人员和工作人员将主要精力集中在疾病防控、卫生监测、职业病监测等一线任务上，对内部控制的重要性认识不足。意识上的欠缺导致内部控制环境薄弱，缺乏从上至下的全员参与和重视，在日常工作中，对内部控制制度的遵循和执行往往流于形式，缺乏主动性和自觉性。例如，部分工作人员在物资管理、财务管理等方面存在随意性，未能严格按照规章制度行事，增加潜在的风险点。薄弱的内部控制意识，不仅影响疾控中心的运营效率，也削弱其在应对公共卫生事件时的快速反应能力。
（二）内部控制制度不完善、且效率欠佳。基层疾控中心在内部控制制度建设方面存在明显不足。一方面，现有的内部控制制度过于笼统，缺乏针对性和可操作性，难以覆盖到所有业务流程和关键环节；另一方面，部分制度陈旧过时，未能及时根据业务发展和管理需求进行修订和完善，导致在实际操作中难以执行或执行效果不佳。内部控制制度的执行力度也存在问题，部分制度形同虚设，未能有效发挥其监督和制约作用。不完善且效率欠佳的内部控制制度，不仅影响疾控中心的规范化管理，也降低其工作效率和服务质量。
（三）信息沟通不良引发管理障碍。在基层疾控中心，信息沟通不畅是一个普遍存在的问题，部门之间、岗位之间的职责划分不明确，信息传递渠道不畅通，导致工作中出现信息不对称、沟通不及时的现象，从而影响工作效率，增加管理难度。例如，在物资采购、资金使用等方面，由于信息沟通不畅，可能导致重复采购、资金浪费等问题。除此之外，在应急响应过程中，信息沟通不畅还易导致指挥混乱、行动迟缓，严重影响疾控中心的应急能力。
（四）内部监督机制存在不足与缺陷。基层疾控中心的内部监督机制存在明显不足。一方面，监督机构设置不健全，人员配备不足，难以对各项业务活动进行全面、有效的监督；另一方面，监督手段和方法相对落后，缺乏科学性和有效性，难以发现潜在的风险和问题。内部监督的独立性也存在问题，部分监督人员与被监督对象之间存在利益关系，导致监督效果不佳，在影响疾控中心内部控制效果的同时，还进一步削弱其公信力和社会形象。
（五）风险评估不足致使应对机制滞后。在基层疾控中心，风险评估工作被忽视或重视不够。由于缺乏对潜在风险的全面、深入分析，导致在应对突发事件时缺乏预见性和主动性。例如，在疾病防控方面，由于未能及时识别和评估疫情扩散的风险，导致防控措施滞后，疫情蔓延。同时，在财务管理、物资管理等方面，由于风险评估不足，造成资金滥用、物资浪费等问题。风险评估的不足既影响疾控中心的运营效率，也增加其面临的风险和挑战。
三、疾控中心财务管理内部控制策略
（一）强化内部控制意识，提升全员参与度。内部控制在财务管理中不仅仅是确保资金安全、提升资金使用效率的手段，更是确保公共卫生安全、提升服务效率与质量的关键保障。在基层疾控中心，财务管理内部控制的有效性首先依赖于全体员工的深刻认识和积极参与。一是构建财务管理内部控制文化。疾控中心管理层应率先垂范，组织财务培训、研讨会等形式，将内部控制理念融入日常财务管理工作中，使每位员工均能深刻理解其重要性。培训内容可涵盖财务管理内部控制的基本原理、疾控中心的特定财务风险点及防控措施，以及成功案例分享，以增强员工的责任感和使命感。与此同时，疾控中心可设立财务管理内部控制宣传栏、微信公众号等渠道，定期发布相关信息，营造浓厚的内部控制氛围。二是实施财务管理内部控制责任制。疾控中心应明确各部门、各岗位的财务管理内部控制职责，将内部控制的执行情况纳入绩效考核体系，与个人奖惩挂钩，并设立财务管理内部控制专员或小组，负责监督、指导和评估内部控制工作的实施情况，确保责任到人，形成“人人关心财务管理内部控制、人人参与财务管理内部控制”的良好局面。三是建立财务管理内部控制反馈与激励机制。中心应鼓励员工主动发现并报告财务管理内部控制中的漏洞和风险，对提出有效建议或成功预防风险的个人给予表彰和奖励。对于违反财务管理内部控制规定的行为，应严肃处理，以示警戒，以此激发员工参与内部控制的积极性与主动性。
（二）完善内部控制制度，提高执行效率。基层疾控中心财务管理内部控制制度的完善与高效执行，是确保其稳健运行的关键。其一，细化财务管理内部控制制度内容，增强可操作性。结合疾控中心的实际业务流程和财务管理特点，对现有的内部控制制度进行梳理和修订，确保每一项制度都能具体到操作层面，具有明确的执行标准和流程。例如，在经费审批、报销流程方面，应制定详细的财务管理规定，明确各级审批权限和责任，减少人为干预，提高资金使用效率。其二，建立财务管理内部控制制度更新机制。随着业务的发展和外部环境的变化，财务管理内部控制制度应随之调整和完善。为此，应建立定期评估与修订制度，确保制度能够与时俱进，适应新情况、新要求。鼓励员工提出制度改进建议，形成上下联动、持续改进的良好机制。其三，强化财务管理内部控制制度执行力。通过加强培训、监督和考核，确保内部控制制度得到有效执行，对于执行不力的部门和个人，应及时指出问题，督促整改，并视情节轻重给予相应的处理。与此同时，中心可利用信息化手段，如建立财务管理内部控制管理系统，实现制度执行的自动化、智能化，提高执行效率。
（三）优化信息沟通渠道，消除管理障碍。优化财务管理信息沟通渠道是改善基层疾控中心财务管理内部控制效果的重要手段之一。良好的信息流通能够确保决策层及时掌握一线动态，各职能部门之间协调配合更加顺畅，从而提高工作效率，降低管理成本。一方面，疾控中心应利用现代信息技术，搭建统一的财务管理信息平台，整合各类财务和业务数据资源，打破部门间的信息孤岛现象。例如，建立电子报销系统、经费审批流程管理系统等，使得相关信息能够在授权范围内快速传递，支持实时监控和数据分析，辅助领导层做出更精准的财务决策。另一方面，构建多维度的财务管理信息交流平台。除传统的书面报告外，还应充分利用现代信息技术，如即时通讯软件、电子邮件、视频会议等，加快信息流转速度，提高沟通效率。特别是在应对突发公共卫生事件时，快速准确的信息共享至关重要，能够帮助决策者迅速掌握事态发展，制定科学合理的财务应对策略。
（四）健全内部监督机制，强化责任追究。为确保基层疾控中心财务管理内部控制的有效性，需建立完善的内部监督机制，该机制不仅需要覆盖所有业务流程，还需具备足够的独立性和权威性，以保证监督工作的公正与高效。监督机制的核心在于预防、发现和纠正控制缺陷，以及对违规行为进行严肃处理，从而维护机构的正常运作和公信力。第一，设立独立的内部审计部门或指定专门人员负责监督工作。该部门或人员直接向最高管理层汇报，不受其他部门的干涉，确保监督工作的客观性和独立性。内部审计团队应定期开展全面的财务审查，针对高风险区域如财务报销、物资采购中的财务环节实施重点监控，并根据审查结果提出改进建议，帮助管理层及时调整财务管理策略，堵塞管理漏洞。第二，构建多层级的监督体系。除内部审计外，还应包括日常监督管理、专项检查等多种形式。日常监督管理由各职能部门自行组织，侧重于常规事务的合规性；专项检查则针对特定问题或项目展开深入调查，旨在解决深层次矛盾。为了进一步提高审计质量和效果，可引入外部审计力量，邀请专业机构参与年度审计，利用第三方视角评估内部控制状况，促进内外部监督相互补充，形成合力。第三，强化责任追究制度。对于违反内部控制规定的行为必须严惩不贷。一方面明确界定各类违规行为及其对应的处罚措施，使每一名员工都清楚知晓自己的行为边界；另一方面建立健全的责任追溯机制，一旦发生问题能够迅速锁定责任人，避免出现“集体负责”导致无人担责的现象。同时，将违规记录纳入中心负面清单，作为今后晋升、评先、评优的重要参考依据，以此警示全体职工严格遵守各项规章制度，共同维护良好的工作秩序。
（五）加强风险评估与应对，提升应急处理能力。基于COSO框架的风险管理理念，基层疾控中心在财务管理中应注重风险识别、评估、应对三个关键步骤，以提高应急处理能力，不仅有助于防范潜在财务威胁，更能确保在突发事件面前快速响应，最大限度减少财务损失。其一，完善风险管理体系。组建跨部门的风险管理小组，成员涵盖流行病学、公共卫生、信息技术等多个领域专家，确保风险评估的专业性和全面性。风险管理小组需定期召开会议，分析当前面临的内外部环境变化，梳理潜在影响疾控工作的各种因素，特别是具有突发性、隐蔽性的风险点，如新型传染病爆发、实验室安全事故等，采取定性与定量相结合的方法，对各类风险发生的可能性及其影响程度作出科学判断，为后续决策提供依据。其二，制定详尽的应急预案。在财务风险应对方面，制定详尽的应急预案，针对不同类型的突发事件设计相应的财务处置方案，包括资金调配、成本控制、信息通报等内容。预案要充分考虑实际情况，预留一定的灵活性，以便在紧急情况下能够灵活调整。与此同时，加强对一线财务人员的培训演练，使其熟悉应急流程，掌握必要的财务风险管理技能，确保在危机时刻能够迅速进入状态，有效遏制事态发展。在上述措施的基础上，构建应急财务资源库，集中管理重要财务物资和资金，确保关键时刻能够迅速调用。其三，优化财务信息沟通机制。确保在应急状态下财务信息传递的及时性和准确性。为此，疾控中心应依托现有信息化平台，搭建统一的财务指挥调度系统，实现各部门间的财务信息共享和协同作战。例如，当某一地区出现疫情需要紧急拨款时，财务指挥调度系统可以立即启动，将相关数据实时推送给防控一线，指导现场采取针对性财务措施。同时，借助社交媒体、移动应用等新兴渠道，扩大财务信息发布范围，增强公众对财务工作的理解和支持，稳定社会情绪，防止谣言扩散。重视事后财务总结评估，每次应急事件结束后，都要进行全面复盘，对整个应急财务处理过程的回顾分析，找出影响效率的关键节点，查找存在的不足之处，总结经验教训，提出改进措施，不断完善财务管理风险管理体系。
综上，内部控制在疾控中心财务管理中的应用，对于提升资金使用效率、保障公共卫生安全具有重要意义。未来，随着信息技术的发展和公共卫生体系的不断完善，基层疾控中心应持续优化内部控制机制，提升应急处理能力，为公众提供更加高效、优质的公共卫生服务，保障人民群众的生命安全和身体健康。
（作者单位：重庆市渝北区疾病预防控制中心）
主要参考文献：
［1］霍嘉航.基于目标导向的X疾控中心内部控制评价体系研究［J］.财务与金融，2022（06）.
［2］纪星辰.内部控制在疾控中心财务管理中的应用探讨［J］.中国乡镇企业会计，2022（12）. |
|
|
|
