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| 大数据背景下新元科技应收账款管理研究 |
| 第758期 作者：□文/田 媛 时间：2025/8/1 11:18:27 浏览：91次 |
［提要］ 在大数据技术的推动下，以大数据为依托的应收账款管理在企业财务管理中的重要性日益凸显。本文以万向新元科技股份有限公司（简称“新元科技”）为例，针对大数据背景下应收账款管理中存在的问题进行深入分析，并提出优化策略。
关键词：新元科技；应收账款；信用政策；风险控制；大数据
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2025年3月17日
在数字经济和大数据技术的发展浪潮中，企业财务管理正经历着前所未有的变革。大数据背景下，应收账款管理对于企业数字化和智能化运营至关重要。高质量发展是企业的重要发展方向，而应收账款的有效管理不仅关系到企业资金流的安全，也是实现高质量发展的关键因素。新元科技作为一家专注于智能装备制造的高新技术企业，研究其在大数据背景下应收账款管理现状和影响因素具有重要的现实意义。
一、相关概念界定与文献综述
（一）相关概念界定。应收账款是伴随企业销售行为的发生而形成的一项债权，包括已经发生和将来发生的债权。大数据背景下，应收账款对企业的影响是多方面的，有促进销售、增加贷款融资、减少库存积压等积极的作用，但应收账款的不恰当管理带来的坏账准备和信用风险也会给企业带来极大的考验。大数据背景下，应收账款管理包括大数据相关的信用政策管理、账款催收管理、合同管理、账龄分析和坏账准备管理等方面。企业应收账款信用政策理论是为了减少经济损失和降低坏账风险，企业通过制定和执行相关的信用政策来管理应收账款的方式。新元科技的应收账款管理将从应收账款结构、应收账款周转、应收账款账龄和坏账准备四个方面分析，从而识别和预防大数据背景下企业应收账款的潜在财务风险。
（二）文献综述
1、国外研究现状。在国际上，应收账款管理作为企业财务管理的重要组成部分，已经得到了广泛而深入的研究。Agne■a（2021）认为，财务稳定性依赖于公司支付负债的能力，流动性管理至关重要。应收账款对流动性影响显著，需预防坏账，重视客户义务履行。Surikova Elena（2022）研究强调，应收账款对公司财务健康的重要性，通过定期分析应收账款，企业可以评估管理层对资金回收风险的预见和降低能力，识别影响债务形成的因素，并衡量负债管理的整体质量。Shah（2020）研究认为，应收账款对企业至关重要，若管理不善，可能导致财务困难。因此，分析应收账款中的数据，并从中获得有价值的信息十分重要。
2、国内研究现状。相对于国外，国内关于大数据背景下应收账款管理的研究虽然已经取得一定进展，但仍有较大的提升空间。金京（2024）指出，企业赊销导致应收账款回款周期增长，传统管理技术已不再适用。企业需在制度、岗位、人才、信息技术等方面实行改进措施，以改善应收账款管理现状。王彦辉（2023）强调财务信息化对制造业企业应收账款管理的重要性，指出财务信息化可以帮助企业更好地监控应收账款的流动情况。王刚（2024）指出电力企业在运营中需面对应收账款风险，这对于企业的财务状况和经济利益会产生较大影响。晏丽华（2023）认为应收账款管理对企业财务至关重要，需创新方法、结合实际，科学施策，防范风险，以实现资产增值和股东财富最大化。因此，企业需要全面分析大数据背景下的应收账款现状，及时发现问题并评估风险，以避免资金链断裂和坏账风险。
二、新元科技应收账款管理现状——基于与汇川技术对比分析
（一）企业简介。新元科技和汇川技术两家企业均为2003年成立的高科技企业，专注于工业自动化和智能制造。新元科技提供工业智能装备制造及5G应用解决方案，服务汽车轮胎等行业，拥有400余项专利。汇川技术则专注于工业自动化控制产品，是国内该领域的领先企业，入选“2022胡润中国500强民营企业”。
选择汇川技术与新元科技进行对比分析的原因在于：两者在工业自动化和新能源领域历经的时间相近，规模和主营业务方面也相近，两者都专注于工业自动化、智能制造、新能源解决方案以及数字化和智能化技术的应用，并且在这些领域提供的产品具有高度的相似性和互补性。在财务稳健性方面，汇川技术的应收账款管理展现出了较好的风险控制能力，为新元科技提供了一个理想的参照对象。
（二）大数据背景下企业应收账款结构分析
1、应收账款占营业收入的比重。由图1可知，在应收账款管理的数据分析中，新元科技的应收账款占营业收入的比重在近五年内经历了波动上升的趋势。2023年达217.82%，远高于汇川技术，这反映出新元科技营业收入的变现速度显著减慢，坏账准备风险急剧增加。与同行业汇川技术相比，新元科技在2019～2023年的应收账款占营业收入的比重明显较高，这表明其资金占用程度更为严重，资金风险和经营风险更为突出。（图1）
2、应收账款占流动资产的比重。根据图2可以得出，新元科技与汇川技术在应收账款管理方面存在显著差异。从2019年至2023年的数据来看，新元科技的应收账款占流动资产的比重波动较大，2019年和2021年的比重高达92.07%和86.58%，说明新元科技在这期间资产的流动性较差，面临的财务风险较高，而2020年和2023年则下降至57.34%和60.93%，说明企业在此期间加强了对应收账款的管理，提高了资产的流动性，降低了财务风险。相比之下，汇川技术各年的比重相对稳定，维持在24%～28%之间。这表明新元科技在应收账款管理上面临更大的流动性风险，尤其是在应收账款比重高的年份，而汇川技术则显示出较为稳健的资产流动性管理。新元科技需要优化信用政策和收款流程，以提高资产的流动性，减少流动性风险。（图2）
根据图3可以得出，新元科技的应收账款周转率逐年下降，从2019年的1.21次降至2023年的0.40次，表明其收账周期延长，资金回笼速度减慢。相比之下，汇川技术的周转率较高，且在2020年达到峰值4.04次，显示出较强的资金周转能力。在周转天数方面，新元科技的应收账款周转天数从2019年的297.70天增加至2023年的900.00天，说明其客户付款周期显著延长，面临较大的资金压力。而汇川技术的周转天数则相对稳定，维持在100天左右，反映出其在应收账款管理上的效率较高。总体来看，新元科技在应收账款管理上面临挑战，需要采取措施改善现金流状况，提高资金使用效率。（图3）
（三）应收账款账龄分析。根据图4可以得出，新元科技集中在1年以内的应收账款占比为21.87%，而1～3年及3年以上的应收账款比例也相对较高，分别为24.38%、24.52%和29.23%。相比之下，汇川技术95.81%的应收账款都集中在1年以内，显示出较为健康的现金流状况。汇川技术1～3年及3年以上的应收账款比例极低，分别为3.21%、0.68%和0.3%。这一对比显示，新元科技的应收账款回收周期较长，面临较高的坏账风险和资金周转压力。而汇川技术则显示出较强的应收账款管理能力，其快速的账款回收有助于维持良好的现金流和财务稳定性。（图4）
（四）应收账款坏账分析。由图5可知，从2019年至2023年，新元科技的坏账准备占期末余额的比例逐年上升，从18.92%增长到40.75%，由此可见新元科技坏账准备占应收账款期末余额偏高，应收账款无法收回的可能性更高，企业面临的资金周转压力更大，显示出公司对应收账款回收的不确定性增加，可能反映了新元科技在客户信用管理或市场环境变化方面面临挑战。相比之下，汇川技术的坏账准备比例相对稳定，维持在7%～8%之间，表明其在应收账款管理上更为稳健，或者其客户群体的信用状况较好。同时也反映了两家公司在信用风险管理策略上的差异。（图5）
三、新元科技应收账款管理问题及成因分析
（一）应收账款余额较高。目前，在大数据背景下新元科技面临应收账款余额较高的问题。根据分析，该公司应收账款占营业收入的比重在近五年均处于较高水平，并且应收账款余额在近五年内呈现波动上升的趋势，特别是在2023年，应收账款占营业收入的比重急剧上升至217.82%。公司为了扩大市场份额，采取了较为宽松的信用政策，导致应收账款余额增加。同时，催收流程不合理且未能充分评估客户的信用状况，导致高风险客户产生的应收账款较多。
（二）应收账款周转天数长。新元科技的应收账款周转天数从2019年的297.70天增加至2023年的900.00天，收账周期显著延长，资金回笼缓慢。这主要源于客户延迟支付、宽松的信用政策、不当的收款流程以及为维持客户关系而接受的较长付款期限。周转天数的延长导致公司需更多资金支持运营，影响其流动性和财务稳定性。
（三）账龄结构不合理。新元科技的应收账款中，1～3年及3年以上的应收账款比例较高，而1年以内的应收账款比例相对较低，显示出应收账款账龄不合理的问题。1年以上应收账款比例较高可能与公司信用政策的宽松、催收策略不当、客户支付意愿的下降或经济环境的变化有关。长期应收账款的增加，不仅影响公司的现金流和资金周转效率，还可能增加财务报表的不确定性，影响公司的盈利质量和市场信誉。此外，长期账款的回收难度较大，可能需要公司投入更多的资源进行催收，甚至可能需要计提更多的坏账准备，从而影响公司的财务稳定性和盈利能力。
（四）坏账准备比例逐年上升。新元科技的坏账准备占期末余额的比例从2019年的18.92%增长到2023年的40.75%，反映出公司对应收账款回收的不确定性增加。首先，宏观经济环境的变化影响了客户的偿债能力，增加了坏账风险。其次，新元科技可能未能有效识别和管理信用风险，导致坏账准备比例上升。此外，客户的财务状况可能由于各种原因恶化，增加了应收账款无法收回的风险。为了应对应收账款账龄结构不合理的问题，新元科技需要采取一系列措施，以降低坏账风险，保障公司的财务健康。
四、新元科技应收账款管理优化措施
（一）制定完善的信用政策。新元科技需制定完善的信用政策以解决应收账款余额高的问题。首先，通过评估客户的财务状况、偿债能力和历史信用记录等，制定合理的信用标准；其次，根据公司惯例、客户支付习惯和资金状况，设定合理的信用期间，以促进销售并避免资金占用成本过高；再次，制定现金折扣政策，激励客户尽早付款；最后，建立统一的内部信息管理体系，提高管理的专业性和系统性。
（二）灵活选择催收方式。在大数据背景下，新元科技为解决应收账款周转天数长的问题，应采取一系列有效地催收策略。根据客户偏好和沟通效果，制订个性化的催收方案，并选择合适的沟通方式与频率，保持专业和坚定的态度，灵活应对客户反应.对于积极响应催收的客户，提供一定的激励措施，如折扣或优先服务等，以促进其及时还款。同时，对逾期未付的账款，必要时启动法律程序，或者引入第三方催收机构，以提高回款率。在催收过程中，要注意维护与客户的关系，避免过度催收导致合作关系破裂，对重复违约的客户，则要严格控制欠款额度，必要时暂停或终止合作。此外，定期评估催收效果，包括回款率和催收成本等，及时调整催收策略，以提高整体催收效率和效果。
（三）优化业务合同管理制度。在大数据背景下，新元科技需在合同中明确规定付款条款，包括时间、方式及违约责任等，以减少长期未收回的应收账款。销售人员签订合同前，公司法律部门应审核合同，确保符合法律规定；信用部门则需调查签约对象，完善付款方式和期限等详细规定。合同执行期间，持续监控客户信用状况，及时发现违约风险，并建立正式的变更管理流程，确保合同变更得到审批和记录。开具发票时，确保信息与合同一致，避免延误收款。同时，建立风险预警系统，及时发出预警，并与客户保持沟通，了解支付意愿和能力，必要时协商延期或分期付款。
（四）完善具体坏账确认制度。在大数据背景下，新元科技应建立科学的坏账确认制度，以应对应收账款坏账准备比例逐年上升的问题。首先，明确坏账确认标准，如债务人破产、死亡、失踪或无力偿还等情况。其次，收集充分证据支持坏账确认，包括法律文件、财务对账证明和债务人财产状况证明等。再次，建立规范的坏账核销程序，包括申请、审核和批准等步骤，确保核销的合理性和合规性。设定不同金额坏账的审批权限，小金额由部门经理审批，大金额需高层管理人员或董事会审批。最后，提高财务信息化水平，加强内部控制和风险检测，定期反馈坏账情况，对高风险客户或账款予以特别关注。
（作者单位：西藏民族大学财经学院）
主要参考文献：
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［2］孙雅琴.大数据背景下企业应收账款管理研究［J］.当代会计，2021（06）.
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