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| 高校科研经费财务风险防范策略 |
| 第758期 作者：□文/孙善苓 时间：2025/8/1 11:35:18 浏览：25次 |
［提要］ 随着高等教育改革的深入，高校科研经费管理面临诸多挑战。优化科研经费财务管理对于提高资金使用效率、保障科研活动顺利开展具有重要作用。本文探讨优化资源配置、强化财务管控、促进合规管理等方面的价值，分析预算编制不精准、经费使用不规范、项目结题不及时和内部控制不完善等财务风险，并提出精细化预算编制、规范经费使用流程、加强项目结题管理和完善内部控制机制等财务管理优化策略。
关键词：科研经费；财务管理；风险分析；优化策略；内部控制
中图分类号：G647 文献标识码：A
收录日期：2025年3月11日
在高校发展中，科研经费扮演着关键角色，是推动学术研究、创新成果产出的重要支撑。然而，随着科研项目数量增多、经费规模扩大，传统管理模式逐渐暴露出诸多问题。在此背景下，深入探究高校科研经费财务风险与防范策略，提升经费管理水平，对保障科研事业的可持续发展具有重要意义。
一、高校科研经费财务优化价值考量
（一）优化资源配置，提升科研经费使用效益。高校科研经费的合理配置是确保科研工作高效开展的基石。在资源有限的情况下，优化资源配置能使经费精准投入到关键科研项目与领域。对高校各科研项目的需求评估、预期成果及发展潜力进行分析，可确定资源分配权重。对高校具有创新性与重大应用前景的项目，优先保障经费供给，避免资源分散。合理配置人力、物力资源，减少重复购置设备与人员冗余，使每一笔经费都能发挥最大价值，提高科研成果产出效率与质量，促进科研成果转化为实际生产力，推动高校科研事业向更高水平迈进。
（二）强化财务管控，保障科研项目顺利推进。有效的财务管控是科研项目顺利进行的保障。高校建立健全财务管理制度，明确经费审批流程、支出范围与标准，可防止经费滥用。严格的预算执行监控，能实时掌握经费使用进度，及时发现偏差并纠正。同时，加强高校财务审计，定期审查经费使用情况，确保资金流向合法合规。为科研项目提供稳定的资金支持，避免因财务问题导致项目停滞或延误，保障科研项目按计划完成。
（三）促进合规管理，推动高校科研持续发展。合规管理是高校科研健康发展的重要保障。高校遵循国家法律法规与科研经费管理政策能避免违规风险，维护自身声誉。高校规范的经费管理流程，可确保每一笔经费的收支都有迹可循，经得起审查。在科研项目申报、执行及结题过程中，严格按规定操作，如实申报经费预算、合理使用经费、准确进行财务决算，不仅能提升高校科研管理的规范性与透明度，还能营造良好的科研环境，吸引更多优质科研项目与人才，为高校科研事业的持续发展奠定坚实基础。
二、高校科研经费财务风险分析
（一）预算编制不精准，造成资金闲置浪费。在高校科研经费管理中，预算编制不精准问题较为突出。一方面，部分科研人员在编制预算时，对项目需求评估不足，缺乏对实验设备、材料价格及人力成本等的准确调研，导致预算与实际需求脱节。高估预算会使大量资金闲置，无法投入到其他急需项目中；低估预算则可能使项目在执行过程中因资金短缺而受阻。另一方面，预算编制缺乏灵活性，未能充分考虑科研项目的不确定性。科研过程中可能会出现新的研究方向或技术难题，需要调整经费使用，但固定的预算编制难以适应变化，造成资金浪费或项目进展受限。
（二）经费使用不规范，存在违规报销情况。经费使用不规范现象在高校中较为常见。其一，部分科研人员对经费报销政策理解不透彻，将与科研项目无关的个人消费纳入报销范围。其二，存在虚开发票套取科研经费的行为。一些不法分子与科研人员勾结，开具高于实际价格的发票，套取差价，用于个人私利。违规报销行为不仅造成科研经费的损失，还破坏了科研经费管理的公正性与严肃性，给高校科研环境造成不利影响。
（三）项目结题不及时，资金回收较为困难。项目结题不及时给高校科研经费管理带来诸多问题。一方面，科研人员对结题工作重视不够，在项目研究完成后，拖延整理科研成果、撰写结题报告等工作，导致项目长期处于未结题状态，使资金被长期占用，无法及时回收。另一方面，部分项目结题验收标准不明确，验收流程繁琐，增加了结题难度，导致科研人员积极性不高。同时，高校对结题项目的资金回收机制不完善，缺乏有效的催款手段与奖惩措施，使得资金回收困难重重。
（四）内部控制不完善，财务审核监管不足。高校科研经费内部控制存在诸多缺陷。首先，内部审计部门独立性不足，受高校行政干预较大，难以对科研经费进行全面、深入的审计。其次，财务审核流程不严谨。审核人员对报销凭证真实性、合法性审核不严格，容易放过违规报销行为。最后，信息系统建设滞后，无法实现对科研经费全过程的实时监控。不同部门之间信息沟通不畅，财务部门难以掌握科研项目进展与经费使用情况，导致监管漏洞频出。
三、高校科研经费财务风险防范策略
（一）精细化预算编制，减少资金闲置浪费
1、建立动态预算调整机制，适应科研项目变化。动态预算调整是契合科研项目特性的关键举措。其一，在研究过程中，技术革新或研究方向变动时有发生。当新的实验技术出现，需更换或增添更先进的实验设备，会使设备购置预算大幅变动。此时，科研人员可依据实际需求，详细阐述变动原因及新设备对研究的重要性，提交调整申请。经专家评审，确认新设备能显著推动研究进展，财务部门便可及时调整预算，保障研究顺利进行，避免因资金短缺导致项目停滞。其二，科研项目周期内，市场物价波动不可忽视。若实验材料价格大幅上涨，按原预算难以满足采购需求。高校实行动态调整机制，科研团队可基于市场价格调研数据，提出材料采购预算调整请求，确保项目不因成本上升而受阻，提高资金使用的灵活性与精准度。
2、引入成本效益分析，优化资源配置。成本效益分析为资源合理分配提供科学依据。一方面，在项目立项初期，对每个科研项目的预期学术成果进行量化评估。如，预计发表高影响力学术论文的数量、有望获得的科研奖项等。同时，考量潜在经济效益，包括成果转化可能带来的收益、对相关产业的推动作用等。对比各项目的预期效益，优先资助效益高的项目。另一方面，精确核算项目成本。全面统计设备购置、维护费用，人员薪酬、培训开支，以及实验材料、场地租赁等各项成本。对于成本过高且效益不明显的项目，及时调整或终止。在多个类似的人工智能研究项目中，进行成本效益分析，选择投入产出比最优的项目给予经费支持，使有限的科研经费实现最大价值。
3、加强预算执行监控，提高资金使用效率。构建严密的预算执行监控体系至关重要。一方面利用信息化手段，搭建科研经费管理系统，对每一笔经费支出进行实时记录与分析；另一方面定期开展预算执行情况通报。对执行进度快且资金使用合理的项目，总结经验并进行表彰，激励其他项目团队提高执行效率；对执行缓慢、资金闲置或浪费严重的项目，深入分析原因，并督促整改，确保科研经费按计划高效使用。
（二）规范经费使用流程，杜绝违规报销现象
1、制定详细经费使用指南，明确报销标准。详尽的经费使用指南是规范报销的基础。对于差旅费，明确规定出行目的必须与科研项目紧密相关，出行行程需提前规划并经项目负责人审批。交通方式按项目级别与实际需求确定，住宿标准依据出差地的经济水平制定区间，且需提供正规发票。设备购置费用方面，要求科研人员详细说明采购必要性。采购渠道需进行正规招标或从有资质的供应商处采购，提供多家比价信息，确保价格合理。清晰的指南能使科研人员明确知晓经费使用边界，减少因政策不明引发的违规报销。
2、实施多级审核制度，确保报销合规。多级审核制度从源头把控报销合规性。科研人员提交报销申请后，项目负责人初审时，仔细核对报销内容与科研项目的关联性，检查报销凭证的真实性、完整性，如发票的真伪、内容填写是否规范等。初审通过后，院系审核人员从整体经费使用情况、是否符合院系科研管理规定等方面进行审核。最后，财务部门终审，依据财务制度与经费使用指南，对报销凭证的合法性、合规性进行严格审查。每一级审核都明确责任，若发现违规报销，追究相关审核人员责任，确保报销流程合法合规。
3、定期开展财务培训，提升科研人员财务素养。定期开展财务培训是提升科研人员财务素养的有效途径。培训内容涵盖科研经费管理政策的最新变化，详细解读财务报销流程中的关键节点与注意事项。同时，深入讲解税收法规在科研经费报销中的应用，避免因税务问题引发违规风险。邀请财务专家进行案例分析，剖析常见违规报销案例，增强科研人员的合规意识。设立财务咨询热线，由专业财务人员随时解答科研人员在经费使用过程中遇到的问题，确保科研人员在实际操作中准确遵循经费使用规范。
（三）加强项目结题管理，促进资金及时回收
1、设立项目结题预警系统，及时提醒项目负责人。项目结题预警系统有效解决结题拖延问题。根据项目合同规定的结题时间，提前设置多个预警节点。对于研究周期较短的项目，提前一个月设置首次预警，以邮件、短信形式告知项目负责人结题时间临近，需尽快整理科研成果。提前半个月进行二次预警，着重提醒准备结题报告所需的各项材料，包括项目研究总结、经费使用决算等。对于周期较长的项目，提前三个月开始首次预警，告知项目负责人规划结题工作进度。提前一个月再次预警，督促其完成结题材料的准备与审核。确保项目负责人有充足时间完成结题准备，避免因时间仓促导致结题延误。
2、优化结题流程，简化审批环节。优化结题流程旨在提高结题效率。例如，将科研成果验收、财务决算、资产清查等环节整合在一站式结题服务平台上。科研人员在平台上一次性提交所有结题材料，各部门可同步进行审核。明确各部门审核时间限制，减少部门之间因沟通不畅、职责不清导致的推诿扯皮现象，缩短结题周期，加快资金回收速度。
3、建立资金回收激励机制，鼓励及时结题。资金回收激励机制有效推动资金回笼。对按时结题并完成资金回收的项目负责人给予一定比例的科研经费奖励，用于后续科研项目的启动或设备购置，激发其积极性。同时，在学校内部进行荣誉表彰，如评选“优秀结题项目负责人”，提高其在学校科研领域的知名度与声誉。对于未按时结题且资金回收困难的项目，限制项目负责人后续科研项目的申报资格，直至完成结题与资金回收工作。将资金回收情况纳入科研项目绩效评价体系，作为重要考核指标，与项目负责人的绩效奖金、职称评定等挂钩，从多方面激励科研人员按时结题、积极回收资金。
（四）完善内部控制机制，强化财务审核监管
1、构建全面内控体系，覆盖科研经费全流程。全面的内控体系是保障科研经费安全的核心。在预算编制环节，财务部门与科研部门密切沟通，共同制订科学合理的预算方案。财务部门从经费总量、结构合理性等方面进行审核，科研部门从项目需求、研究计划等角度提供依据。在执行环节，建立严格的经费支出审批制度，明确不同金额支出的审批层级与权限。在结题环节，加强财务决算与审计监督，确保经费使用的真实性、合规性。明确各部门职责，财务部门负责经费核算与支付，科研部门负责项目执行与经费使用申请，审计部门负责定期审计监督，从而形成相互制约、相互监督的机制，全方位降低财务风险。
2、引入第三方审计，增强财务监督独立性。第三方审计为财务监督注入专业力量。第三方审计机构具备丰富的审计经验与专业的审计团队，能够对高校科研经费进行全面、深入审计。定期对科研项目经费进行审计，从经费预算的合理性、支出的合规性到项目结题的财务决算准确性等方面进行审查。对发现的问题，如经费挪用、违规报销等，及时提出整改建议，并向高校决策层汇报。第三方审计机构直接向高校决策层负责，不受校内其他部门干扰，能够客观、公正地评价科研经费使用情况，弥补内部审计独立性不足的缺陷，增强财务监督的有效性。
3、建立风险评估模型，提前预警财务风险。风险评估模型为财务风险防控提供前瞻性手段。通过模型综合考虑预算执行情况，如预算执行进度是否合理、是否存在超支风险；通过经费支出结构，分析各项费用占比是否符合项目特点；通过项目进展，判断项目是否按计划推进，有无因资金问题导致进展缓慢等因素。另外，进行大数据分析与量化计算，确定风险等级，当风险达到预警阈值时，自动向财务部门与科研管理部门发出预警信号。相关部门根据预警信息，及时采取风险应对措施，如调整预算、加强审核力度、对项目进行重点监管等，从而提前防范财务风险，保障科研经费安全。
综上，当前高校科研经费面临预算、使用、结题及内控等多方面风险，实施精细化预算编制、规范经费使用流程、加强结题管理及完善内控机制等策略，能有效防控风险。未来，高校应持续关注科研经费管理动态，不断完善管理体系，提升经费使用效益，为科研事业的蓬勃发展提供坚实保障，助力高校在学术创新与社会服务中发挥更大作用。
（作者单位：淄博师范高等专科学校）
主要参考文献：
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