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| 经济缓速期中小企业财务管理策略 |
| 第759期 作者：□文/严 彩 时间：2025/8/16 14:26:11 浏览：57次 |
［提要］ 经济缓速时期通常指的是经济增长速度放缓的阶段，这种放缓可能是由于多种因素引起的，如全球经济环境的变化、内部经济结构的调整等。中小企业是国民经济的毛细血管，在经济缓速时期，提升财务管理可以助力中小企业摆脱困境，抓住机遇，保持毛细血管的畅通，这不仅是企业自身关注的问题，也是关系国民经济稳定的研究课题。
关键词：经济缓速期；财务管理；中小企业
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2025年3月20日
在经济发展快速期，市场红利会掩盖中小企业财务管理方面的不足，而经济缓速期必然使中小企业遭遇发展上的严峻挑战。财务管理作为企业的重要管理活动，企业唯有强化财务管理这个“新核”精打细算，在配置和使用资源、降低成本、增强资金的时间和空间效力上下足功夫，才能提高自身抵御和化解风险的能力。
一、经济缓速期中小企业面临的困境
（一）市场需求不足。2024年第四季度市场需求不足仍是影响中小企业生存发展的关键，压力有所增大。调查显示，受到市场需求疲软影响的小微经营者的比例环比上一季度提升了2.3个百分点，达52.4%，市场需求的疲软态势仍在延续。市场需求不足一直是中小企业最为关心的问题，经济放缓使得消费市场和投资市场活跃性下降，消费者信心偏软，预防性储蓄增加，消费者消费意愿下降对中小企业销路造成直接影响，另外，一些企业受全球贸易环境不稳定因素的影响，外贸订单也大幅减少。
（二）资金短缺与融资困难。众多中小企业缺少自有资金，大多数资金用于日常开支，缺少扩大生产、研发技术以及开拓市场等资金。2024年小微企业金融健康指数平均得分为60.1分，过半的小微企业资金周转不牢，应收账款回款时间长，平均回款时间在3个月以上。一方面，融资方式少，大多数中小微企业得不到银行贷款，银行贷款相对而言审批难、条件苛刻、手续烦琐、审批时间长，而且更青睐抵押担保、有一定的不动产、净利润增长良好的中小微企业，对于多数轻资产运营的中小企业，很难满足银行的要求，70%的小微企业反映难从银行贷到款；另一方面，融资成本高，银行贷款利率偏高，民间借贷利率更高，银行股权融资条件高，风险投资的投资对象以高科技、高增长为主，普通中小微企业很难筹集到股权资金，无形加重了企业的财务成本。
（三）应收账款占比高。由于我国中小企业信用体系尚待完善，企业在信用销售方面存在过多赊欠问题，中小企业应收账款回收慢、坏账较多的情况比较突出。由于中小企业对客户的信用度分析不够，应收账款回收不到位或催收不到位，有的则采取相互之间债款冲抵的手段，导致一些高风险的企业拖欠款无法及时回收，甚至存在个别企业拖欠贷款的局面。中小企业中，建筑行业、制造业应收账款金额较高现象尤其普遍。
（四）经营成本上升。中小企业经营发展中面临着原材料价格、劳动力价格、土地和物业价格、技改投入和税收及合规成本增加等多重成本压力。近年来，劳动力价格持续上涨，对劳动密集型企业中的中小企业影响较大，部分地区财政捉襟见肘的情况使中小企业的税收压力增加。企业为维持竞争力，需要不断更新技术、引进设备，增加了前期投入及后期维护的成本。
（五）政策落实不到位。中小企业政策落地落实不到位是当前政策落实存在的突出问题，政策实际成效差导致企业获得感差。国家对中小企业利好政策虽不少，但政策落实过程并不理想，大部分政策难以真正落实。中小企业对政策落实普遍感觉摸不到、够不着、看不见。如，在税收政策和支持金融的措施中，税收政策支持覆盖率低，中小企业很难受惠于税收优惠政策；金融工具也仅惠及少数企业，覆盖面比较窄。
（六）市场竞争加剧。经济缓速时期，行业竞争激烈。中小企业品牌效应不明显、市场份额有限，自身技术水平落后于大型企业乃至跨国企业，使得中小企业很难与之抗衡。再者，新的产业取代传统行业也有一定的冲击，部分中小企业没有自主研发的技术能力且缺少研发投入资源，市场应变能力和产品创新能力匮乏，无法迅速适应竞争日益激烈的市场，而面临着被淘汰的威胁。由于产品技术老化和设备过于落后，导致工作效率低，产品质量无法保证，降低了企业产品的市场竞争力。
（七）营商环境有待改善。营商环境一直是影响中小企业发展的重要因素，有部分中小企业表示，检查考核监管执法时存在不公正、乱摊派、乱收费、乱罚款的情况，给企业增加了更多的综合性负担，除此之外，中小企业营商环境不完善也影响企业的进一步发展。中小企业营商环境的改善离不开政府、金融机构和企业自身，通过对政策的落实进行优化、缓解中小企业融资压力、提高中小企业竞争优势、强化市场监管与服务以及加强营商硬软环境建设，让中小企业在市场竞争中获得更大的发展空间，真正实现高质量发展。
二、中小企业发展现状
在2025年经济缓速期，中小企业发展虽然存在困境，但发展现状呈现出机遇与挑战并存的态势。
（一）政策支持力度加大，营商环境持续优化。相关政策均对中小企业发展给予了有力支持。如，上海出台了优化营商环境的8.0版行动计划，强调融资问题，将政策性融资担保基金予以覆盖；部分地区出台中小微企业专项基金，支持中小企业数字化。
（二）数字化转型加速，成为发展关键。数字蝶变被视为中小企业应对经济新常态、实现高质量发展的必然选择，政府也在积极鼓励和推进，如“一链一策一批”融资促进行动支持中小企业数字化转型的融资需求；多地以建设工业互联网平台为抓手，推动产业集群和园区的数字化转型。
（三）融资环境改善，但仍有挑战。2025年，部分地方政府和金融机构通过政策性融资担保基金、贴息支持以及专门的信贷产品等途径缓解中小企业融资难的问题，如北京市专设“专精特新”专板股权融资奖励，支持中小企业拓宽直接融资渠道。但中小企业融资难度仍然存在，如渠道窄、抵押担保物少等。
（四）市场回暖，企业信心增强，但预期仍不稳定。由于全球经济复苏的不确定性和市场竞争的激烈，虽然经济整体出现复苏态势，但中小企业仍然面对市场需求不足的问题，特别是内需市场还没有完全恢复，从而让企业扩张信心不足，部分中小企业仍然对未来预期不确定。
（五）区域发展不平衡，东部地区表现较好。我国中小企业的区域发展具有显著的不平衡现象。从区域经济发展现状可知，东部地区中小企业创新创业的生态环境良好，数字化程度更高，形成了良好的产业集群效应，政策支持力度较大等；而中西部中小企业发展基础薄弱，新旧动能转换速度慢，融资环境较差等。中西部地区中小企业发展不仅与东部地区存在不平衡，而且中西部内部各区域的发展也不平衡，中部地区产业协作与建设较为成熟，而西部地区相互间的合作与发展水平较低。造成区域发展不平衡的因素是不同区域的政策落实水平、产业基础以及市场环境存在差异性。
（六）专精特新企业成为发展重点。政府鼓励设立国家中小企业发展基金二期、鼓励发展专精特新中小企业、专精特新企业设立股权融资奖励等措施鼓励中小企业专攻一行，在中小企业扶持方面制定了相应的政策并大力支持。2025年，中小企业处在经济发展增速缓慢期，又遇到市场需求有所好转、政策大力扶持及数字化浪潮如火如荼的好光景，却也要迎接新的行业洗牌、市场融资难、区域发展不均、税费税收新挑战等新考验。中小企业要抓住政策机遇，以数字化转型为主，促进自身发展，实现可持续性经营。
三、中小企业财务管理存在的问题
财务管理在企业的发展中发挥着重要而且关键的作用，财务管理作为企业管理的一个核心组成部分，贯穿于企业的生产经营、投资和筹资等一系列过程，是企业资源配置的一种重要手段，是企业实现决策的重要依据，也是企业得以持续发展的一个重要环节。中小企业财务管理方面的问题主要表现在以下几个方面：
（一）资金管理问题
1、融资困难。中小企业由于缺乏抵押物、信用历史不足以及融资渠道有限，一般很难从传统金融机构获得贷款，从而导致资金链紧张。
2、资金使用率低。一些中小企业现金管理使用不严格，资金闲置或者不足，应收账款的回款慢、存货缺乏控制等都会导致资金利用率低。
3、过度负债与短债长投。一些企业过度依赖债务融资，甚至将短期借款用于长期项目投资，导致财务风险极高。
（二）财务管理制度不健全。中小企业经营管理者多数是非财会出身，缺乏财务管理的知识和意识，对财务管理工作的重要性认识不够，造成中小企业财务管理基础薄弱。很多中小企业财务管理制度不全，包括财务管理制度、财务工作岗位职责、预决算管理制度、企业资金管理制度、内部审计制度等，甚至还存在财务管理没有具体流程，造成财务管理的随意性比较强，主客观因素较多，财务数据不实，缺少制约力度。有的中小企业受家族式企业管理的影响，财务管理的独立性、科学性不高，甚至出现“一言堂”现象，妨碍财务管理工作程序规范和财务管理水平的提升。
（三）财务人员专业素质不高。中小企业规模较小，待遇较低，难以吸引高水平的财务人员，导致招聘的财务人员专业能力不强，无法胜任企业财务管理的需要。中小企业财务人员缺乏专业的培训教育，没有系统性的专业知识和专业技能，只能从事基础性财务工作，对于复杂财务管理如财务分析、预算、税务筹划等难以处理完成。企业对于财务人员培养和管理不到位，财务工作政策法规以及业务模式都会随着时间发生变化，但是部分财务人员跟不上政策法规改变的需要，导致财务人员不能及时提升自己的业务水平和工作能力，不能起到参与企业战略决策的作用。
（四）财务规划与控制能力弱。大多数中小企业的财务管理层会从短期利益出发，考虑当期的盈利，忽略企业在今后业务开展所需要的未来资金与资源的配置，更加表现出短视性。中小企业缺乏良好的财务管控，表现在资金使用的不合理、销售资金周转较差、存货周转差、应收账款管理混乱等诸多方面。比如，对账款的收账催缴无强有力控制机制和财务政策。许多企业缺乏对账款回收的时间限度管理，造成账款的久拖不决，甚至发生账款坏账损失事件。大部分中小企业缺乏健全的财务管理制度以及财务内部控制制度，财务信息与环节不透明化，导致对财务信息无法进行有效的监督和审计，造成财务决策的偏差，无法避免企业面临运行风险的威胁。
（五）外部环境制约。需求不旺，订单不足。受新冠肺炎疫情冲击和国际环境的不确定性因素影响，传统的需求领域日渐消减，市场需求不足，销售难、订单难等问题凸显。政策帮扶不给力，国家及地方政府出台了多种扶持中小企业的措施，但在具体政策实施过程中依然存在“最后一公里”现象。部分惠企政策缺少可操作性，缺乏惠企实效。中小企业在融资、税收优惠等方面缺少相应的政策扶持，在激烈的市场竞争中处于不利地位。
四、中小企业财务管理提升策略
企业财务管理通过对各项资金的筹集、支出和分配等一系列计划活动的科学安排，使企业资金的循环获得合理的、有效保证，是直接决定企业生存发展和盈利能力的关键性工作，在经济低速增长期间，中小企业更应该着力强化财务管理，增强企业抵抗风险的能力和竞争能力。
（一）强化现金流管理。经济缓速阶段，现金为王。中小企业有必要设计完善现金流预测模型，细致追踪应收账款周转率指标，加快资金的回收过程。譬如，可以采用优化供应链金融等融资手段，在维持现金足够供给的同时，防止和应对意外风险的发生。设计合理的资金预算、财务规划，实现科学分配资金结构，提升资金利用成效。
（二）优化成本控制。由培训及制度导引员工形成企业全员的成本意识，明确部门以及人员的费用控制责任，做好各项费用的预算，在审查过程中找出不合理的成本消耗并改进，利用财务部门的监督，保证成本控制措施真正落实到各个环节，实现资产的保值增值。运用制度监督和控制每笔预算成本的达成，对比预算与实际发生情况的差异，从而调控成本支出，保证其可控性，并且围绕降低生产过程中的生产性损耗及对供货渠道和企业运营的整合，提升控制生产成本等方面的工作，为企业带来更合理的生产成本优化。
（三）多元化融资渠道。所谓“慎独”即不因环境的好坏、人多人少而放松自我约束，企业融资也通此理。因此，在经济缓速时期，企业融资过程中应避免过分依赖单一的融资渠道，积极寻求银行贷款、股权融资、债券融资、私募股权等多种融资方式。要积极采用如股权融资、众筹等多元化融资方式来降低融资成本。此外，对于政府制定的扶持性政策，如税收优惠、税收补贴、贷款贴息等政策也要积极关注，积极申请，以减轻企业的负担。
（四）完善财务制度。制定完善的财务管理制度，将财务工作职责与流程明确化，规范财务活动，合法化财务过程，并提升财务的透明度，定期做好财务内部审计，发现问题及时纠正。加强对资金、应收账款、存货等方面的监督管理，强化财务监督体系，提升财务监督水平，提高资金利用效率。
（五）提升财务管理信息化水平。通过信息技术提升财务管理的自动化、智能化水平。如，利用财务管理软件来实现账款管理、编制预算等工作自动化，消除手工操作过程中的误差；建立数据分析系统，采用云计算、大数据技术来对财务数据进行深度分析，对决策形成支持。信息化时代更应提升财务管理的自动化、智能化水平。
（六）加强财务风险管控。构建风险评价和防控系统，发现、分析和控制信用、市场、流动等一系列财务风险，并增强财务风险的评价和管理能力，从而降低企业经营风险。比如，对客户进行信用评定，采取合理信用政策降低坏账风险；优化企业资产负债结构，降低负债额，保持企业的资产负债率在合理范围。
（七）注重人才队伍建设。经济缓速阶段，更应该关心企业自身的壮大发展，应该对企业的财务人员做好培训工作，留住优秀的人才，并对其进行必要的培训，提高员工的技能和素质。而且对财务管理人员需要加强综合素养培养，使其具备相应的专业能力和数据分析能力。
（八）聚焦核心业务，创新商业模式。中小企业要抓住核心竞争力、剥离非核心业务，把资源集中投入到优势业务，提升市场占有率。中小企业要瞄准有潜力的市场，通过专业化生产、专业化服务，形成自身独特的竞争优势。如，专精特新中小企业要深耕产业链细分领域，占据链条重要环节，使自己成为重要和不可替代的“名配角”。通过抓核心业务，企业可以在经济缓速期更从容地应对市场波动，保持优势。中小企业要加强技术的研发，提升技术创新能力，创新商业模式可帮助企业更快更好地适应市场，创造新的增长点。
综上，在经济缓速期，中小企业面临的困难有内因也有外因。在市场竞争中，财务管理可以让企业优化资源配置，降低成本，提高资金利用率，提升企业的核心竞争力。中小企业需要加强自身的财务管理，通过政策扶持、市场机制的健全和企业本身的提升，增强企业抵御风险和抗衡市场的能力，才能在困境中把握机遇，渡过难关，最终实现企业的可持续发展。
（作者单位：武汉城市职业学院）
主要参考文献：
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