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| 山东省财税政策推动实体经济发展探究 |
| 第762期 作者：□文/张小锋 崔德健 时间：2025/10/1 10:45:52 浏览：41次 |
［提要］ 实体经济作为国家稳固根基和财富创造的核心源泉，在当前经济新态势下对于中国维持经济增长的稳定性至关重要。山东省作为实体经济的重量级省份，近年来遭遇显著的增长放缓，部分归因于其财税政策对实体经济扶持力度不够，实体经济面临的困境加剧。因此，确保实体经济领域稳健前行，调整财税政策使之与实体经济的实际扩张相协调，提升政策扶植的实效性，促进政策与实体经济间的正向协同效应，显得尤为紧迫。
关键词：实体经济；财税政策；问题探讨
基金项目：国家社会科学基金项目：“‘双循环’新格局下新型城镇化高质量发展的动力机制及路径研究”（编号：22BSH019）
中图分类号：F81 文献标识码：A
收录日期：2025年4月20日
实体经济作为财富创造的核心载体，自金融危机爆发以来，已成为世界各国经济发展战略布局中的重点领域。在我国经济转型升级的进程中，实体经济更是占据着战略性核心地位。为推动实体经济稳健发展，我国政府陆续推出一系列财政扶持政策。然而，目前我国实体经济发展态势仍面临诸多挑战，一系列制约因素亟待破解。山东省作为中国的人口和资源大省，拥有诸多上市公司，因此要抓住实体经济发展机遇，充分利用山东省的区位优势和人口资源条件，以促进经济更好地发展。目前，我国对影响实体经济发展的财政政策的研究比较浅，不够全面和系统。实体经济型企业想要在国内外市场占据一席之地，政府在财税政策方面的支持是必不可少的。
一、实体经济财税政策相关概念
（一）实体经济。经济活动以实物为媒介展开，其中实体经济范畴宽泛，涵盖商品生产、流通、消费等各个环节，横跨工业、农业、交通运输等行业，同时触及教育、科技、文化、体育等诸多领域。在经济增长的图景中，实体经济扮演着基石角色，但其发展有赖于金融业的辅助，而金融业的稳健同样基于实体经济的繁荣。因此，本文采用地区生产总值（GDP）的方式，来量化实体经济的产出规模或增长态势。
（二）财税政策。财政政策作为现代市场经济中不可或缺的一部分，是国家用来引导宏观经济走向、实现经济稳定与增长目标的关键杠杆，在国家经济政策框架内占据核心位置，需与其他经济政策措施协同作业，以确保经济平稳健康发展。具体实践中，财税政策通过政府开支，如采购活动和向个人或企业转移资金（转移支付），以及通过税收和发行公债等方式筹集的政府收入，共同塑造了国家的财政面貌。其中，税收不仅是政府收入的主要来源，也是调整经济行为、影响资源配置与激励结构的重要工具。
二、山东省财税政策推动实体经济发展存在的主要问题
（一）财政资金供给规模有限。在山东省推动实体经济发展的过程中，虽然山东省的财政收入在2021年有所增长，达到了7，284亿元，但仍存在制约实体经济快速发展的现实问题。特别是在经济转型升级和新旧动能转换的背景下，对财政资金的需求更为迫切。如表1所示，2022年投资新设企业相较于2021年下降24%，山东省政府财政支出规模虽然在逐年提高，但实体经济投入比例明显降低，专项资金和科技创新奖励资金也偏低。在减税降费与财政收入的平衡方面，2023年山东省新增减税降费350亿元，在一定程度上减轻了企业的负担，有助于实体经济的发展。但与此同时，减税降费也会对财政收入造成压力，需要通过优化财政支出结构和其他渠道来弥补。同时，由于财政收入增长放缓，导致财政资金的投入增长速度跟不上支出需求的扩张，或者是因为其他领域的支出挤压了对实体经济的投入，使其所面临的问题也逐渐增多。例如，山东省在2024年的预算草案中提到，一般公共预算收入预计增长4%，而支出则安排了12，960亿元（包括中央补助安排），在这种情况下，对重点实体产业的发展资金投入为1，062.6亿元，仅占8.2%，这就导致山东省的经济增长模式已从早先的高速状态转变为较为温和的中高速发展阶段。（表1）
（二）税收优惠存在缺陷。当前，山东省实施的税收优惠政策在激发实体经济活力方面暴露出某些不适配性，急需进一步优化与调整。一方面，现行政策在针对性上显现出不足，多以法规条文形式设立且设定期限，缺乏一项长期稳定的、专门针对中小企业发展的税收优惠法律框架。实体经济行业内不同规模企业特性各异，需求多元，而现有税收优惠政策在设计时未能充分考虑行业细分及差异化扶持，尤其是直接惠及中小企业的政策供给偏少，多数通过为金融机构向中小企业提供贷款和担保业务的税收优惠来间接促进其成长，且直接税收优惠主要集中于小微企业，中型企业受益较少。此外，优惠形式较为单一，侧重于直接减税等结果导向型措施，当企业运营不佳、出现亏损时，此类直接优惠难以发挥实效。另一方面，税收优惠的行业覆盖面不够广泛，目前山东省的税收优惠政策主要偏向于支持国家重点发展领域和西部大开发项目，导致受益行业范围受限，未能充分覆盖到所有对实体经济具有重要推动作用的行业领域。
（三）投融资结构单一。在山东省发展实体经济的财政投融资体系中，政府投资和银行贷款占据了主导地位。这种结构使得企业过度依赖政府和银行的支持，而缺乏自主融资能力和风险抵御能力。2022年，山东省财政运行呈现收入与支出态势分化的特征。该年度全省一般公共预算收入实现7，104.04亿元，与2021年相比，同比下滑2.5%；而财政一般公共预算支出规模达12，131.54亿元，较上一年度呈现3.6%的增长趋势，支出规模扩张与收入规模收缩形成鲜明对比，这就导致其财政总负债余额上涨。与此同时，山东省政府的财政投融资规模不断增长，其2022年余额已达到19.3万亿元，同比增长了11.9%。这说明山东省政府即使在入不敷出的情况下，也依然是实体经济投融资体系中的重要支柱，这虽然为发展实体经济提供了有力的支持，但政府过度干预的投融资政策可能会扭曲市场信号和资源配置机制，降低市场效率，这不利于资源的高效利用和经济的持续发展。
三、山东省实体经济发展财税政策建议
（一）加大财税政策助推实体经济的力度。第一，加大财政资金的投入力度。若政府计划强化财税政策扶持效能，可通过政策引导的方式，推动金融机构提升对小微企业、科技创新以及绿色发展等重点领域的支持强度。这种政策引导机制，不仅能够实现金融资源的精准配置与高效利用，还将对实体经济的可持续发展形成有力支撑，推动产业结构优化升级与经济高质量发展。第二，提高财政资金投入的使用效率。提高财政资金的投入使用效率可以确保有限的资源被分配到最需要的领域和项目，如教育与医疗基础设施建设、科技创新等，这些都是推动实体经济增长的关键要素。山东省应按照规定的要求，在用于公共利益的项目保持公开透明的原则，通过高效利用财政资金对公共工程和服务项目的投资，直接增加总需求，为经济增长提供即时的刺激，并间接促进就业和消费。财政资金的高效使用也能够改善公共服务质量，比如美国纽约所采取的优化公共服务效率以及加强基础建设的政策，这将提高社会整体的生产力和生活质量，进而支撑实体经济的可持续发展。
（二）完善实体经济相关税收政策。第一，增强税收优惠的针对性。山东省政府税收优惠的针对性迫切需要提升，这是高质量发展实体经济的需要，是实现政府职能、维护自身形象的需要。增强税收优惠政策的针对性对实体经济有着积极的作用和深远的影响。通过收集资料以及参考文献等，发现充分发挥税收的针对性有以下作用：一是有针对性地减轻企业税负，可以直接降低企业的运营成本，使得企业在计算应纳税所得额时能够扣除更多的支出，这相当于国家对企业给予了财政补贴，从而激发了企业的创新动力和活力。二是税收优惠政策还能够促进消费的增长，通过对个人所得税进行专项附加扣除，减轻了居民的税收负担，增强了居民的消费能力，从而有助于扩大内需，推动山东省实体经济增长。三是针对性的税收优惠政策还具有引导作用，通过针对特定行业或领域的税收优惠，可以引导资本流向优先发展的领域，如对制造业企业的研发费用给予更高的加计扣除比例，这不仅支持了先进制造业的发展，也鼓励了传统制造业的转型升级。第二，拓宽税收优惠政策的辐射范围。山东省要拓宽税收优惠政策的辐射范围，构建与经济社会发展水平相适应的体系。据此，山东省应实施更大规模的减税降费政策，特别是针对制造业、科技创新和小微企业等领域。这类政策不仅减轻了企业的税负，还有助于企业应对当前的经营挑战，增强了企业的信心和发展动力。拓宽税收优惠政策的辐射范围对实体经济的影响和作用还表现在刺激市场活力和支持企业发展方面。税收优惠政策影响范围的拓宽通常意味着更多的行业和企业能享受到减税红利，这种政策的实施能够有效帮助山东省减轻企业负担。在收入层面，实施更大规模的减税降费政策可以反哺经济增长，带动收入增长，形成良性循环，特别是在支持工业经济、中小微企业等方面，税费政策的聚焦可以显著降低经营成本，提升这些行业的生产及运营效率。只有通过适当的激励与刺激，才能使山东省的实体经济更高效地发展。
（三）优化实体经济投融资结构。第一，创新发展投融资模式。创新发展财政投融资结构对山东省实体经济的发展有着重要的影响和作用。财政投融资结构的创新可以更好地服务于实体经济的高质量发展，目前山东省的投融资所表现出的负面影响主要为债务累积与依赖性较强。因此，山东省可以采用TOT模式，侧重于通过资产的转让和运营管理来实现政府项目的有效运行和财政资金的有效利用，将一定期限的产权或经营权进行有偿转让，以此来增加社会投资总量，进一步带动相关实体企业的发展。山东省可以采用财政政策和金融工具协同联动的方式，引导和激励社会资本投入到实体经济中，尤其是在重点领域和薄弱环节，如科技创新、先进制造、绿色发展等方面，来加强基础设施、教育、医疗等领域的建设，从而提高居民生活质量和社会福利水平。财政投融资结构的创新能够增强国有企业功能，地方国有企业作为地方经济的重要组成部分，通过创新投融资模式，可以提高企业价值，增强经营的可持续性，在山东省，创新投融资结构可以鼓励更多的企业进行技术创新和商业模式创新，从而推动实体经济的发展。第二，探寻投融资主体多元化道路。山东省应在原有的财政投融资模式基础上，进一步探寻投融资的多元化道路，通过丰富财政资金的来源渠道来对实体经济产生影响和作用。针对山东省企业而言，探寻更为多元化的道路有利于缓解企业融资难题，例如传统的金融体系无法满足所有企业的融资需求，特别是对于创新型和高风险的企业，而采取直接融资的形式，如股权融资、债券发行等，可以为这些企业提供更为广泛的资金来源。同时，在促进产业升级和经济结构优化的关键节点上，山东省采取多元化的投融资道路能够吸引更多的社会资本投入到关键领域和薄弱环节，可以加快产业结构的优化和升级，引领经济向质量更优的发展新阶段跨越。
综上，金融危机的教训及全球各国的经验均证实，实体经济是经济体系中的核心构成，构成国家经济增长的基石，其稳定性直接关乎经济发展的动力与强度。全文围绕山东省促进实体经济发展展开深入探讨，深入分析了财税政策推动实体经济发展的主要问题以及现行税收政策。未来，需要不断完善税收优惠政策，以适应实体经济的发展需求。
（作者单位：哈尔滨商业大学）
主要参考文献：
［1］曹秋静.习近平关于发展实体经济的重要论述［J］.兵团党校学报，2022（04）.
［2］高煜.我国实体经济发展的新趋向与新路径［J］.人民论坛，2023（15）.
［3］王长义，陈利霞.山东省实体经济高质量发展动态变化与区域差异分析［J］.山东理工大学学报（社会科学版），2023.39（04）.
［4］原磊.坚持把发展经济着力点放在实体经济上［J］.经营管理者，2022（11）.
［5］王瑞能.税收政策助力实体经济创新发展探讨［J］.合作经济与科技，2023（15）.
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