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| 财务共享模式下企业业财融合探究 |
| 第764期 作者：□文/王晴月 时间：2025/11/1 16:23:24 浏览：110次 |
［提要］ 在信息化浪潮席卷的当下，企业依托财务共享模式深化业财融合，已成为提升管理效能、优化资源配置的核心引擎，为企业可持续健康发展注入强劲动力。本文在阐述业务与财务融合重要意义基础上，进一步探讨企业在实践业务与财务融合过程中面临的挑战，并提出企业在财务共享模式下业财融合策略。
关键词：财务共享；业财融合；优化建议
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2025年5月12日
在财务共享模式下，业务与财务的整合不仅改善财务流程，还强化业务与财务的协作，进而增强企业的反应速度和市场应变能力。但在业财融合具体过程中，部分企业仍面临一些问题，亟待解决。
一、财务共享模式下企业加强业财融合的意义
（一）提升管理效率与决策质量。财务共享模式下，企业通过搭建集中化、标准化的流程平台，将费用报销、账务处理等基础财务工作进行规范化整合，可以大幅减少重复操作与任务误差，实现业务流、资金流、信息流的实时同步与高效协同。业财融合深化了财务与业务单元之间的数据互通，进一步打破财务与业务部门的信息壁垒，促使财务人员深入介入业务流程前端，更深刻把握业务运作逻辑原理，进而提供更为精准的数据分析及预测服务。这种深度融合有助于管理层获取实时、准确的业财信息，直观掌握经营状况、市场趋势与风险预警，缩短决策周期，优化资源配置，最终提升企业战略决策的科学性与敏捷性。
（二）提升风险防控能力。企业在推进业财融合进程中，需要系统性整合运营环节产生的各类信息流，将业务活动与财务指标建立深度关联，促使财务人员深度参与业务流程，从财务视角识别业务环节中的潜在风险，如合同合规性、资金流动性等。通过多维度的数据交叉验证与趋势研判，能够对经营行为及其产出形成前瞻性评估，快速识别潜在异常风险，提前制定风险应对策略，降低运营风险。例如，在合同签订时，财务人员可通过合规性审查，规避法律瑕疵以及履约风险，在项目管理中，可以运用财务分析工具评估市场波动、信用违约等风险，制订差异化应对方案。这种数据驱动的风险管理模式为企业风控决策提供了精准依据，是企业可持续发展的重要保障。
（三）加强企业精细化管理。企业实现高质量发展离不开精细化管理的支撑，在提升企业经营效益与市场竞争力的过程中，需要科学运用精细化管理模式推动企业转型升级，而实施业财融合是企业精细化管理的重要手段。财务部门及其人员需要深度参与业务全流程运作，通过系统化的数据收集与处理，精准识别成本管控环节的薄弱点。基于详实的经营数据分析，财务部门可为业务部门提供涵盖资金配置、资源使用及产出效益的全方位决策依据，并据此制订具有可操作性的业务优化方案。这种协同机制能够帮助业务部门建立完善的成本管控体系，实现各项业务支出的精准管控，为企业实施精细化管理创造有利条件。例如，通过系统梳理原材料采购信息，企业可针对不同产品线、区域市场及客户群体进行成本效益分析，进而制定差异化的成本优化策略。通过对业务全流程的财务监控，企业精准定位低效或高成本环节，针对性地优化供应链管理、精简审批流程、盘活闲置资产，减少不必要的开支，实现成本的精细化管理，提升企业整体盈利能力。
（四）推动企业数字化转型与战略落地。财务共享模式作为企业数字化建设的重要基石，其核心环节业财融合发挥着至关重要的作用。通过打破业务系统与财务系统之间的数据壁垒，构建统一集成的数字化管理平台，实现业务流程与财务流程的无缝对接。这一过程不仅为企业引入大数据分析、人工智能、区块链等先进技术搭建了稳固的底层架构，更能促使财务目标与业务目标深度协同共振。统一的数据平台可使企业战略细化为各业务单元的具体行动指标，通过实时数据监控与动态调整机制，确保企业战略在研发、生产、销售等各个环节得到精准落地。最终，借助业财融合的深度推进，企业能够显著增强核心竞争力，在复杂多变的市场环境中筑牢可持续发展的根基，实现数字化转型的全面升级与战略目标的高效达成。
二、财务共享模式下企业业财融合存在的问题
（一）财务共享服务中心构建存在短板。随着财务共享模式被广泛接受，越来越多的企业基于财务共享模式加快业财融合进程。然而，不少企业的财务系统与其他管理信息系统没有集成，相互间是分散的、割裂的，导致业务部门无法将销售、采购、库存等数据与财务部门进行对接和共享，企业内部出现了严重的“信息孤岛”问题。这些问题因企业而异，涉及费用核销、资产管控、资金支付等多个环节，普遍存在管理上的短板。在这种情况下，企业数据传递共享渠道不畅，很多数据收集、整合和分析工作仍依赖于财务管理人员手工操作，不仅容易出现数据一致性差等问题，出现操作失误的风险也相应增加，导致业财融合工作浮于表面，不能切实发挥应有作用。
（二）业务部门和财务部门目标不一致。在财务共享模式背景下，企业业财融合存在的一个突出问题就是业务部门与财务部门的目标未能充分协调一致，使得两者之间的整合度不高。业务部门往往更加重视自身的业绩指标，日常工作中更偏向于生产和盈利，而财务部门则更倾向于关注企业价值及经济指标，两者缺乏统一的发展方向。例如，业务方面追求规模扩张，财务方面注重发展和资金安全保障；业务方面追求财务手续的便利快捷，财务方面注重程序合规等。在这种情况下，双方的统计方法和口径存在不一致，业务部门将财务管理视作一项辅助支持工作，认为与业务活动不产生直接联系，而财务部门对业务活动了解程度不足，理解不充分，难以向业务部门提供针对性的建议。
（三）业务与财务工作队伍建设不足。业财融合的高效实施不仅要求财务人员具备扎实的专业技能，还需要其对市场动态、行业趋势及企业具体业务运作有深刻理解，以便精准提供财务支持。同时，业务人员也需掌握基础财务知识，如成本核算、预算管理和资金流转等概念，才能确保业务决策符合财务规范并创造最大价值。然而，当前许多企业的业财团队能力结构存在着明显短板。财务人员往往局限于账务处理和报表编制，对业务流程、产品特性和市场策略缺乏认知，导致财务分析脱离业务实际；而业务人员则普遍缺乏财务思维，在制定销售政策或项目计划时难以兼顾盈利性和风险控制。究其原因，主要源于企业人力资源管理的系统性缺失，包括人才培养方面缺乏跨部门轮岗和联合培训机制，人才引进时过度侧重单一专业技能，而忽视复合能力考察，以及在内部挖潜过程中未能建立有效的业财协同激励机制，这些都最终影响了业务与财务工作队伍建设效果。
（四）企业内部沟通存在一定障碍。在公司发展过程中，无论选择怎样的发展路径，最终目的是为了让公司利润最大化，而有效的内部横向沟通体系则是这一目标的发展基础。然而，对于组织架构复杂、规模较大的企业而言，部门层级增多往往伴随信息传递链条延长，导致沟通效率下降。尤其在信息数据尚未实现全面共享的情况下，业务部门与财务部门之间极易出现“信息孤岛”现象。例如，业务前端在开展市场拓展、项目执行等活动时，因缺乏标准化的数据采集与传递流程，难以将客户需求、交易细节等关键信息及时同步至财务端。财务部门在进行报账审核、数据分析时，则因数据滞后或缺失，无法准确理解业务实质，导致费用报销流程受阻、财务核算与业务场景脱节。这种沟通障碍将直接影响业务数据与财务数据的融合质量，降低企业运营效率，也制约了业财融合效应的发挥。
三、财务共享模式下企业业财融合优化建议
（一）完善共享服务中心平台建设。在业财融合的推进过程中，财务共享服务中心平台作为关键的信息枢纽和数据处理中心，其建设质量直接决定了企业财务经济指标的精准性、及时性和保密性。为充分发挥共享平台在业财融合中的支撑作用，企业需要从多个维度完善平台建设。首先，企业应加强顶层设计，制订科学合理的财务共享平台建设方案。在该方案中，企业应就如何提升财务信息系统与业务信息系统的衔接度、如何提升对业财融合的支持力度做出详细说明，并明确财务共享平台的建设步骤，以提升财务共享平台建设的规范性。其次，企业需要加大技术创新投入，引入前沿的数字技术来提升平台效能。根据自身需求，引进先进电子信息技术，利用大数据分析、人工智能等先进电子信息技术手段，提升业财融合的自动化和智能化水平。最后，企业还需要重视平台的持续优化和迭代升级。在此基础上，制订平台优化方案，持续提升平台的用户体验和功能完善度，可以考虑建立专门的平台运维团队，负责日常的系统维护和功能升级工作，保障数据的精准性，以便于管理层做出有效反馈。
（二）拓展财务人员技能和综合素质。在财务共享模式下，企业业财融合的落实发展，对于工作人员的要求越来越高。对于财务人员来说，不仅要熟悉自身的专业知识，同时还要了解各层面的工作流程。首先，企业需要建立系统化的培训体系，制定分层分类的培养计划。针对不同层级的财务人员设计差异化的培训内容，对于基层财务人员，重点加强业务流程认知和数据分析能力的培养；对于中层财务管理者，着重提升业务洞察力和跨部门协调能力；对于高层财务决策者，则要强化战略思维和资源整合能力。培训形式可以多样化，包括线上课程、专题讲座、案例研讨等，并建立培训效果评估机制，确保学习成果转化为实际工作能力。其次，要特别注重跨部门实践经验的积累，可以通过轮岗交流、项目制工作等方式，让财务人员深入业务一线。例如，安排成本会计人员到生产部门实习，了解产品制造流程和工艺特点等。同时，定期组织业财联合工作会议，邀请业务骨干讲解市场趋势、产品特性等专业知识，促进财务人员对业务的理解。最后，企业还需要培养财务人员的数字化应用能力。在财务共享模式下，财务人员要熟练掌握ERP系统、BI工具、RPA等数字化技术的应用，可以开展专项技能培训，如大数据分析、可视化报表制作等，提升财务人员的数据处理和分析能力。
（三）优化业财融合关键流程。在财务共享模式下，企业的业务活动涉及多个环节和部门，流程相对繁琐，容易因信息不对称或操作不规范导致效率低下。因此，企业需结合自身业务特点和管理需求，对业财融合的关键流程进行系统优化与合理设计，确保财务与业务的高效协同。一方面，要结合企业本身的业务特征，对现有的财务和业务流程进行全面梳理和诊断，识别冗余环节和低效节点，通过流程再造提升整体运行效率。例如，在采购到付款流程中，传统模式下业务部门需手动提交采购申请，经多级审批后交由财务部门核对付款，耗时较长。优化后，可通过财务共享平台实现采购需求自动触发预算校验、合同比对及审批，减少人工干预，缩短处理周期。同时，对财务报告流程、资金管理流程等也可以进行重新设计，确保其既能满足合规性要求，又能快速响应业务变化。另一方面，企业要基于财务共享模式，对业财融合实现进行标准化管理，生成统一且规范的流程。可以制定覆盖全业务场景的标准化流程手册，明确各环节操作规范、数据标准与责任边界，消除部门间的操作差异，确保业务与财务数据同源、口径一致。例如，在销售业务中，从合同签订、订单生成到发票开具、账款回收，需统一设定客户信用评级规则、收入确认时点与对账周期，确保业务部门与财务部门对“收入实现”的认定标准一致，避免因理解差异导致的核算偏差，确保相关人员能够按照统一且规范的流程开展工作。
（四）建立系统完善的内部信息共享沟通机制。财务共享模式下，企业实现业务与财务的整合，必须依托于内部信息的交流与共享。企业要把关键财务分析与财务决策有效融入到财务数据之中，同时要将项目进展的整体流程反映到财务数据层面，这就要求企业构建出健全的内部信息交流体系，建立完善的内部信息共享沟通机制。首先，企业需要明确业财沟通的主要目标和期望结果，包括确保双方对业务目标、财务目标以及如何实现这些目标有共同的理解。而后，根据企业的实际情况，选择合适的沟通渠道和方式，包括定期会议，如月度、季度或年度业务与财务联席会议，临时项目小组、电子邮件、内部通讯系统、企业社交平台等，确保双方都能方便地通过这些渠道进行沟通和信息共享。其次，制定详细的沟通计划，包括沟通的时间表、议题、参与人员等，可以根据业务发展和财务状况的变化，灵活调整沟通计划，设立专门的沟通团队或指定专人负责业财沟通工作，这些人员应具备跨部门协作的能力，熟悉业务和财务知识，能够协调双方的需求和利益。最后，在沟通机制运行过程中，要定期对业财沟通机制进行评估和改进。通过收集反馈意见、分析沟通效果等方式，了解沟通机制的优缺点和存在的问题。根据评估结果，及时调整沟通策略、优化沟通流程、改进沟通方式，以确保沟通机制的有效性和可持续性。
综上，本文针对当前财务共享模式下企业业财融合存在的财务共享服务中心构建存在短板、业务部门和财务部门目标不一致、业务与财务人员队伍建设不足、企业内部沟通存在一定障碍等问题，提出完善共享服务中心平台建设、拓展财务人员技能和综合素质、改进优化业财融合的关键流程、建立系统完善的内部信息共享沟通机制等优化策略，这些策略旨在为企业在财务共享模式下实现业财融合提供实用性建议。
（作者单位：陕西理工大学）
主要参考文献：
［1］刘丽.财务共享模式下国有企业财务管理的业财融合思考［J］.财会学习，2024（09）.
［2］宋玉川.财务共享模式下的企业业财融合探讨［J］.财会学习，2024（01）.
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