| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 财会/审计 |
| 业财融合下财务分析数字化探索 |
| 第765期 作者：□文/王飞扬1 姜筱禹2 时间：2025/11/16 10:18:15 浏览：28次 |
［提要］ 为探讨业财融合背景下财务分析的数字化实施路径，对业财融合内涵及其价值加以分析。从明确业财融合背景下财务分析目标入手，依次贯穿数据整合、业务调研、数据源分析与结果解读等进行数字化财务分析全流程研究，最终形成业财融合转型下系统化的财务分析体系。
关键词：数字化财务分析；业财融合；数据整合
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2025年5月19日
在业财融合转型战略框架下，企业数字化财务分析能够基于数据驱动的决策机制来实现企业管理突破、价值重构。一方面，财务分析阶段依托数字化技术，财务部门可对业务端、财务端数据实现深度整合分析，打造业务全流程、多维度的动态分析体系，将财务指标转化为能够直观反映业务运营效能的价值数据，有效打破部门间数据壁垒。另一方面，借助智能算法，数字化的财务分析可实时捕捉市场变化、业务波动对企业经济效益的影响，促使未来生产、运营中企业的资源配置实现全面优化，继而为企业的风险预警、战略规划提供精准的数据支撑。综合分析，数字化的财务分析不仅能够提升企业财务的前瞻性、洞察能力，更可以通过数据来反哺企业业务，推动业财协同的纵深发展，最终形成企业以财务为中枢、以业务为脉络的全新价值闭环。
一、业财融合内涵及价值探讨
（一）业财融合内涵。业财融合是一种全新的、将业务活动同财务活动深度整合的企业管理理念以及实践模式。站在企业发展角度分析，业财融合并非是简单开展业务、财务部门的协作，而是打破两大体系长期以来的壁垒，让财务人员深入到企业业务流程内部，从项目规划到项目的执行、评估，实现财务数据、业务信息全生命周期的互动与共享。例如，在项目规划环节，业财融合推动着财务人员运用自身的专业知识，结合市场数据以及企业的战略对业务部门的方案开展财务维度的可行性分析，随后提供成本预算、收益预测等一系列关键信息，辅助业务部门制定出最为科学的决策方案；在项目执行阶段，财务部门负责动态监控，依据业务进展对资金流动、成本消耗等财务指标进行实时跟踪，从而凭借财务专业知识及时识别潜在的风险，以便业务部门及时调整策略。
（二）业财融合对企业发展的价值分析。推进业财融合转型，对于企业的发展能力而言具有不可忽视的价值。其一，业财融合可以提升企业决策的科学性。业务部门通常掌握着详细的市场动态、业务信息，财务部门则具备专业化的财务分析技能，二者的深度融合能够为企业决策提供全面性的数据支持。如，企业新产品研发期间，业务部门负责提供市场需求、技术可行性等，财务部门则可通过对项目的成本效益分析、风险评估，最终让企业基于对多因素的综合考量制定出最符合企业战略、财务目标的决策成果，避免企业盲目投资。其二，业财融合可全面提升企业风险防控能力。业财融合转型下，财务人员会走出部门，深入到业务一线，实时监控业务流程中的各类潜在财务风险点。例如，企业销售业务中，财务人员可根据客户信用状况、企业过往销售数据对应收账款风险进行提前预测，确保业务部门可以选择更可靠的合作伙伴。其三，业财融合转型可促进资源优化配置。在企业资源有限的现实条件下，业财融合有助于精准分配企业内现有的资源。这一过程中，财务部门可根据业务部门实际需求、项目优先级对企业的现金流和人力资源进行合理分配和规划，从而推动资源聚集于具有发展潜力的项目，规避效益不佳项目，实现资源利用效率最大化、企业价值最大化。
二、业财融合下企业财务分析数字化实施策略
（一）确定企业财务分析目标。在业财融合背景下，企业开展的财务分析目标，已从过去的 “数据统计与报告生成”转向为“价值创造与战略赋能”。具体分析，业财融合背景下，企业财务分析的首要目标是构建以“业财一体化”为核心的数据洞察体系，基于对业务端、财务端数据的整合来打破部门间的数据壁垒，形成覆盖全价值链条的分析过程，自采购、生产、销售到售后的全生命周期，财务分析始终需要精准捕捉业务活动对企业资金流、成本结构、利润带来的影响。业财融合转型下，企业财务分析的第二目标是作为企业战略落地的“导航仪”，利用财务分析实现行业动态、市场趋势、竞争对手数据的挖掘与分析，结合企业自身的财务状况支持战略规划，并提供战略可行性分析服务。这一过程中，财务分析会通过模拟不同战略方案下各项财务指标变化，如企业ROA资产回报率、ROE净资产收益率以及现金流预测等，辅助企业管理者选择最优的战略路径。业财融合下企业财务分析第三目标在于风险防控，即运用财务分析帮助企业快速识别交易过程中的潜在成本波动、交易异常等潜在风险，以便企业提前制定风险应对、对冲策略，保障业务经营的稳健性。
（二）制定企业财务分析数字化实施策略。对于企业在业财融合背景下的财务分析数字化实施，可从财务分析工作的数据整合、业务调研、数据分析与结果解读三大流程切入进行探讨。
1、数据整合。在业财融合背景下，数据整合为财务分析数字化转型首要环节。基于数字化手段，企业财务部门可实现高效数据整合，打破业务、财务部门数据壁垒，为精准的财务分析提供更加有力的数据支撑。
数据整合阶段，首先需要建设企业内统一的数据平台。企业可采用数据中台技术，将分散在企业ERP等各业务信息化系统以及财务系统下的数据集中汇聚，该过程可借助ETL工具，从不同数据源进行数据抽取，随后遵循统一数据标准进行清洗与转换，再将处理后的数据加载至数据中台。例如，长春富奥汽车零部件有限分公司，自创办以来，业务部门、财务部门数据长期各自为政，且不同部门各自采购、安装了独立的信息化系统，数据格式不统一，导致企业的财务分析面临数据分散的困难。业财融合转型背景下，企业信息部门搭建数据中台，整合了生产、采购等多个系统内的数据，包括原材料采购、生产进度数据、产品质量检验数据以及财务系统中的成本核算、资金流动数据。实现数据清洗期间，中台对原材料采购数据中的大量重复记录、错误数据进行清理，随后对生产进度数据下的时间格式加以统一。完成数据预处理后，利用API数据接口技术实现了系统之间的无缝对接。在此背景下，企业内部各系统之间利用标准化的数据接口实现了实时数据交互、共享。如富奥的销售业务，在销售系统订单生成之际，订单内的金额、产品信息、客户资料等数据便会基于接口自动传输财务系统，财务部门可对销售业绩、应收账款情况实现实时把控。其次，对于数据的存储与处理，企业运用云计算技术，将完成预处理后数据存储到云端，并定期根据数据规模、业务需求对云存储服务器进行灵活扩展，凭借云计算强大的数据处理能力满足财务分析工作对数据的处理速度要求。如，联华超市在部署平台后，在业财融合背景下整合了线上电商平台、线下门店销售数据以及企业其他部门的采购数据、库存。搭建平台前，企业线上、线下销售数据无法统一分析，财务部门难以开展利润的准确核算。基于数据中台实现数据整合后，中台实时抓取线下各门店、线上各平台渠道的销售数据、成本数据，预处理后快速存储到云存储空间。后续财务分析过程中，系统可快速从云端调取各门店、线上平台的销售数据、成本数据，以此为依据制定企业的库存管理计划与采购计划，全面提升了数据的处理速度以及财务分析效率。表1为联华超市企业数字化财务数据整合结果。基于数字化的数据整合策略，联华超市实现了业务、财务数据的深度融合，可实时从云存储空间调用数据进行分析。（表1）
2、业务调研。在业财融合转型背景下，财务分析下的业务调研期间，财务部门可基于企业现有数字化技术，构建“数据穿透→流程映射→价值挖掘”的三维调研体系。首先，财务部门可依托企业打造的数据平台，利用API接口、物联网传感器等技术获取企业生产、销售、供应链等各个环节的结构化数据、非结构化数据，如生产设备的运行参数、库存的动态变化情况、订单履约进度等，实现业务数据实时、全量。其次，使用流程挖掘技术，对业务流程进行数字化建模，对生产阶段各环节资源消耗情况、时间成本、价值贡献进行分析，快速识别出流程冗余节点、流程断点及流程下的低效环节，为财务分析提供高度精准的业务场景支撑。在此过程中，财务部门应安排财务人员深度嵌入企业的业务场景，基于数字化协同平台参与到企业的业务会议、项目研讨分析活动中，并使用大数据分析、可视化看板等数字化工具，站在财务视角去深度解读业务数据，挖掘业务活动、财务指标之间的关联。如，对企业的市场推广费用投入、销售额增长弹性系数进行关联，从而精准评估企业内不同产品线的成本结构以及成本对毛利率所造成的影响，实现业务洞察面向财务决策的转化。最后，财务部门需要建立业务调研的反馈机制，基于定期、不定期的数字化调研问卷、业务部门访谈等活动来收集企业发展的业务需求，动态优化财务分析模型以及相关指标体系，确保财务分析同业务发展实现“同频共振”，并为后续的数据分析与结果解读奠定基础。
3、数据分析与结果解读。在业财融合转型背景下，财务分析中的数据分析与结果解读为该项工作的核心环节，这一环节需将数据剖析、业务实践紧密结合，从而实现财务分析从“数据洞察”向“价值创造”的升级。一方面，数据分析阶段，企业需基于数字化技术对业财数据模型进行架构，利用通过大数据分析、机器学习算法等工具对实现数据整合、业务调研后的数据集开展多维挖掘，除了需要关注传统财务指标，更要深入剖析业务动因、财务结果二者之间的关联。例如，财务部门可通过分析市场需求波动、供应链效率、车间生产运营成本等多个业务因素来确认财务指标的影响路径，继而实现潜在价值增长点、风险点的挖掘。同时，财务部门需要借助可视化工具，将原本抽象、复杂数据转化为直观图表加以呈现，让企业业务部门基于直观分析可以快速理解数据所反映出的含义，继而促进业、财双方的有效沟通。另一方面，在结果解读环节，财务部门转变以往工作模式，跳出传统财务报告框架的束缚，以企业业务需求作为导向，面向业务部门提供可落地、可执行的业务整改意见。对于数据分析期间所发现的问题，财务部门需要联合业务部门制定具体的业务改进方案。如，基于数据分析，财务部门发现企业某一条产品线的利润率低于预期，此刻可自原材料采购成本、生产工艺优化、市场定价策略等多个业务环节入手，为业务部门提出“降本增效”的建议或是产品结构调整策略。
以中国一汽为例，在实现业财融合转型背景下，在开展周期性财务分析工作期间，中国一汽财务中心利用大数据平台整合了各分厂生产线、销售部门、采购部门的业务数据以及对应的财务数据。随后，基于大数据+机器学习算法，数据分析发现大众迈腾B8在广东、四川区域销售利润率低于预期，且对比竞争对手丰田凯美瑞、亚洲龙有巨大差距。经过对数据的深入挖掘，发现导致这一现象的核心问题在于广东地区4S店经销商库存周转效率较低，致使资金占用产生大量成本。对此，中国一汽财务分析团队联合总厂销售部门提出了针对广东地区经销商的整改方案：第一，优化区域经销商库存管理系统，使用数字化技术对库存进行动态监控、智能补货；第二，调整广东地区经销商销售激励政策，鼓励经销商加快库存的周转，并建立面向广东地区经销商的专项跟踪机制，定期评估整改的具体效果。基于上述策略，3个月后，广东地区迈腾B9销售利润率得到显著提升，由此可见，中国一汽真正实现了财务分析结果向业务价值转化的业财融合目标。
综上所述，业财融合下的数字化财务分析，从过去的“结果反映”升级到了“过程管控”与“前瞻预测”，可基于数据整合→业务调研→数据分析与结果解读这一流程，助力现代企业在业财融合转型后提升核心竞争力。在推进数字化财务分析期间，企业需要提升数据质量，同时加强财务人员能力结构的转型和培养，以内部培训、外部进修的形式确保财务人员具备与业务流程对接的能力，最终让财务分析与业务流程高度契合，发挥数字化财务分析的既定价值。
（作者单位：1.贵州开放大学（贵州职业技术学院）；2.中国水利水电第九工程局有限公司）
主要参考文献：
［1］郝丹.业财融合背景下企业财务管理的优化策略［J］.销售与管理，2025（06）.
［2］宋晓梅.业财融合对企业财务管理水平的提升作用研究［J］.广东经济，2023（16）.
［3］何金金.企业实施业财融合推进精细化财务管理的思考［J］.投资与合作，2024（11）.
［4］郭帅龄.业财融合推进精细化财务管理的措施研究［J］.财讯，2023（22）. |
|
|
|
