| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 管理/制度 |
| 数字化转型下零售企业财务共享中心建设思考 |
| 第765期 作者：□文/王运凤 牛艳梅 时间：2025/11/16 10:33:31 浏览：11次 |
［提要］ 在数字经济快速发展背景下，零售企业面临着日益激烈的市场竞争。为实现高质量发展，零售企业必须进行数字化转型，而财务共享中心建设已成为推动数字化转型的关键举措。本文分析零售企业财务共享中心建设的现实意义，挖掘当前建设过程中存在的问题，并提出优化对策。
关键词：数字化转型；零售企业；财务共享中心
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2025年5月28日
在数字经济时代背景下，零售业作为实体经济的重要组成部分，正在经历一场深刻的变革，从传统商业模式向数字化、智能化新时代迈进，数字化转型已成为零售企业高质量发展的必然趋势。而在数字化转型过程中，零售企业需要运用云计算、大数据、物联网、人工智能、区块链等信息技术，对数据进行采集和处理。因此，零售企业需要建设财务共享中心，实现财务数据共享和业财融合，并利用智能技术对数据进行分析处理，从而为企业的生产经营和管理决策提供有效参考。
一、数字化转型与财务共享中心概述
（一）数字化转型概述。尽管国内外学者对于数字化转型的概念界定尚未达成统一，但也对这一概念进行了深入的探讨和阐释。姚前认为数字化转型的实质就是机构以数字能力建设为核心，利用数字技术对业务流程、服务模式、运营方式、组织形式、管理规范等进行数字化重塑和改造，通过科技赋能降本增效、创新发展。王长斌等认为零售企业数字化转型本质上是通过运用数字技术手段重新组合人、货、场三大方面的资源要素，对产品、服务、管理等方面进行优化升级，最终实现业态演变、模式创新、供应链融合等多方面变革。张岩松等认为数字化转型是利用新兴数字技术的组合重构企业内部管理模式与创新模式的过程，已成为企业实现可持续发展的关键战略选择。杨丽薇认为企业数字化转型的实质是应用新兴信息技术对流程、企业文化、技术、业务和组织进行重构，从而实现降本、增效目标，提升自身综合竞争力。
（二）财务共享中心概述。财务共享中心是一种将企业内部不同部门的财务职能集中起来进行管理和服务的组织结构，其核心在于优化企业的组织结构与工作流程，并对财务业务进行集中化、标准化处理。当前财务共享中心发展方向体现在两个方面：一方面，企业内部构建财务共享中心，同步母公司与子公司的财务流程，将分散于不同地区的财务业务集中处理；另一方面，借助互联网技术构建财务共享中心，汇聚众多专业财务人员，使企业能够根据业务需要灵活地选择合适的财务人员。对于零售企业而言，财务共享中心在对财务数据进行统一收集处理后，能为领导层提供高质量的财务数据，进而为经营决策提供支持。除此之外，财务共享中心能够筛选出那些重复性较高的财务工作，并为其设定统一的处理标准，在一定程度上有效减轻财务人员的工作压力，节省时间，提升效率，减少人工成本，从而提高零售企业的经济效益。
二、零售企业财务共享中心建设的意义
（一）降低运营成本，提高整体效率。零售企业建设财务共享中心的最根本目的是为了降低成本。通过建设财务共享中心，针对各业务单元中重复度较高的业务，企业可以对其工作流程进行集中处理，从而避免投入相同的财务资源。此外，财务共享中心建成后，零售企业的政策制度和质量标准实现了标准化，在财务处理口径和尺度方面也实现了统一，基础财务工作得到了集中化处理，有效地整合了分散在不同地区的业务活动。这种处理集中化、流程标准化的模式避免了重复劳动，减少了不必要的资源耗用，带来了成本效益，提高了零售企业的整体效率。通过统筹资源、优化业务处理流程，财务共享中心可降低运营成本，减少操作的复杂性，优化人力资源配置。
（二）促进核心业务发展，优化资源配置。财务共享中心的核心价值在于通过深度分析财务数据，促进流程优化和决策调整，从而推动业绩增长。一方面，通过整合线上、线下会员消费数据，分析客户复购率、购物偏好，快速定位爆款和滞销品，有利于零售企业精准营销核心业务，动态调整策略，加快库存周转；另一方面，通过分析门店坪效和人力配置，及时调整配置方案，高坪效门店增加店员，低效门店缩减面积，销售高峰时段增加人力，低谷时段减少人力。财务共享中心通过分析、决策、执行、反馈，有利于零售企业实现资源合理配置，节省成本。
（三）为经营决策提供支持。首先，财务共享中心通过集中化数据处理，可以整合全部门店、电商平台和供应链的财务数据，实时监控不同区域的关键指标，及时发现变化趋势并进行相应的策略调整。其次，零售企业子领域众多，业务复杂繁多。通过精确划分，促进更高效地分工协作，使每个模块都能在其专业领域内深化管理，从而有效提升整体的财务管理质量。财务共享中心对于采购、销售等关键业务流程的精确划分有利于零售企业实现费用自动化分析和动态预算管理，从而调整相应的促销策略。最后，财务共享中心可以帮助零售企业对前期投入、本地消费水平等历史数据进行分析，建立盈利模型，并对门店盈亏平衡点进行实时监控，调整亏损门店经营策略。
三、数字化转型下零售企业财务共享中心建设存在的问题
（一）财务共享中心建设初期投入高、收益低。在建设财务共享中心初期，零售企业必然会采用高新技术，因此需要花费高昂的实施费用用于技术投入和人力资源投入，以实现由传统财务模式向新型财务共享模式的转变。在技术投入方面，零售企业需要开发或购买新的信息系统，其中包括财务管理软件、服务器等硬件设备。除此之外，如果企业想要根据自身实际发展需要打造个性化财务共享中心，还需支付定制系统开发、接口对接等费用。随着财务共享中心的建设，门店或办公场地也需要进行相应的改造，如更换办公硬件设施、基础设施等。在人力资源投入方面，为了让员工能尽快适应工作内容的变化，零售企业需要组建专业技术团队或对外聘请专业技术人员对企业内部员工进行培训，但还存在员工在短时间内难以掌握新的数字化工具这一问题，针对这种情况零售企业需要重新进行相关人员招聘。财务共享中心的后续维护也需要投入成本，这些前期投入超出了很多中小型零售企业的预算范围，投入巨大但收益低，短时间内难以提高经济效益。为了实现新型财务模式的转变，保障财务共享中心能够满足大量原始凭证扫描、核验、传输、档案保管等基本功能，有些零售企业会为了追求功能全面，没有提前进行财务预算就投入大量建设资金，导致软件系统资金投入超出企业可承受范围，不利于企业的经营和发展。
（二）业务流程设计与财务处理不匹配。首先，业务流程设计和实际操作不匹配，领导和员工之间有壁垒。财务共享中心工作人员主要负责实际操作，但不参与业务流程设计，因此会出现流程设计不符合相应岗位人员的操作习惯，即业务流程设计与实际财务处理相分离的问题。这种分离容易导致财务人员在发现复杂业务流程中的问题时难以反馈给领导层，影响问题的及时解决，降低业务处理效率，不利于零售企业的财务管理和正常运营。其次，流程体系不够完善。财务共享中心财务人员线上进行核心财务工作，一旦某一环节出现问题，容易拖慢整个系统的工作效率。同时，信息系统分析的财务数据未必能真实有效地反映企业的财务状况。如果财务人员不熟悉各项业务情况，过度依赖信息系统处理数据，一旦系统内部某一环节出现错误或数据处理不当，且财务人员未能及时发现的情况下，容易导致企业会计信息出现误差，影响整体业务效率，甚至会给企业带来不必要的损失。
（三）财务人员管理问题。零售企业在建设财务共享中心后，会产生一系列财务人员工作调配问题。一方面，业务处理变得标准化、统一化、规范化，很多原有的财务工作会被系统代替，财务人员的工作需要重新调配，这在一定程度上会影响企业整体的管理体系。零售企业需要同时具备财务知识和信息技术的综合性人才接替工作，这不仅对原有财务人员提出了新的要求，零售企业也需要提前制定相应的岗位考核机制，定期组织专业技能培训，以确保不会出现短时间大规模人员变动，防止影响企业正常运营。无论是聘用新型财务人员、对原有财务人员进行培训还是解聘，对企业来说都会产生较多成本。另一方面，由于财务共享中心自身标准化、统一化的性质，大部分工作重复度高、过于简单。相对于传统业务处理工作，枯燥单一的工作会使财务人员产生对自身职业身份认同感不高的想法，长此以往还会产生厌烦情绪，甚至选择离职。同时，财务人员业务量分布不均，财务人员分配也未能按照难易程度进行划分，会导致资源分配不均衡，浪费人力资源，影响业务效率，不利于企业的日常经营。
四、数字化转型下零售企业财务共享中心优化对策
（一）分阶段采用新型技术手段，降低前期投入。首先，为应对财务共享中心前期在技术投入和人力资源方面投入过高的问题，零售企业应采取分阶段渐进式建设财务共享中心的策略。由于在建设财务共享中心的过程中需要持续的费用支出，因此足够的资金支持尤为重要。资金充足的重要保障在于合理的资金预算，以防出现超支现象，所以零售企业需要分阶段投入资金，在合理资金预算的前提下渐进式建设财务共享中心。在财务共享中心建设初期，零售企业可以先搭建费用报销、应收应付管理等核心功能模块，在财务共享中心运行稳定后，再结合企业发展情况逐步增加其他功能。其次，零售企业可以采用新型技术以节省成本。比如，可以优先采用SaaS云服务模式，在这种模式下零售企业只需要访问客户端就能直接使用，可以降低前期硬件采购和维护成本。除此之外，零售企业还可以结合企业自身发展情况，对财务状况、行业环境、战略目标等方面进行分析，按需购买功能模块，合理分配资源，同时利用现有的基础设施，避免财务共享中心的重复建设。最后，零售企业应创新人才培养机制，以培养内部人员为主，外部引进为辅，还可以引入RPA等自动化工具替代重复性工作，减少大量人员调动和不必要的人力资源投入。同时，企业需要尽可能留住内外部人才，可以施行相应的人才奖励制度，从而促进人才更好地为企业发展发挥作用。
（二）深化业财融合，建立内控体系。在数字化转型背景下，零售企业财务共享中心的建设需要以业财融合为核心，加强业务部门与财务部门的协同。首先，为确保业务流程设计与财务处理相匹配，在业务流程设计阶段，零售企业可以邀请相关财务人员以及业务人员共同参与流程设计讨论，让一线员工能够分享他们在实际操作中的经验和遇到的问题，确保业务流程设计能够充分考虑各岗位的操作习惯和实际需求。零售企业可采用问卷调查等方式收集员工反馈，也可以定期开展业务流程评审会，深入了解各岗位的操作习惯，识别冗余或不合理的流程设计，并及时调整优化，确保财务共享中心的功能设计符合实际需求。其次，零售企业需要建立问题反映通道，各岗位工作人员发现问题能及时向上层反映，有利于及时解决问题。再次，为进一步深化业财融合，零售企业还应开展业财一体化培训，提升不同岗位的协同意识，同时构建财务共享中心可视化分析平台，直观展示财务业务关联。可以使财务人员和业务人员更加深入了解彼此的工作流程，打破传统模式下业务与财务之间的信息壁垒，减少人工操作失误，缩短业务处理周期，提高工作效率。还有利于零售企业快速地获取市场信息、客户需求等，及时调整产品结构和销售策略，增强自身竞争力。最后，零售企业还可以强化内部审计和稽核机制，建立动态更新的内控体系，确保财务共享中心真正服务于业务流程的高效运转。
（三）优化岗位管理，完善人力资源配置。在岗位管理方面，零售企业应提前制定各岗位数字化转型能力框架，对原有财务人员提供复合型人才培训，帮助其掌握新技能，既学习业务知识，也学习财务知识，从而帮助员工适应新的工作要求。同时，可以实行定期跨部门、轮岗制度，进一步加强业财融合。零售企业还应完善岗位考核机制，明确各岗位职责与考核指标。同时，应合理规划人员调配，避免短时间内发生大规模变动，确保企业正常运营。在招聘新型财务人员时，注重筛选具备财务知识和信息技术能力的综合性人才，对于无法适应新岗位的人员，谨慎考虑调岗或解聘，同时注意控制相关成本。在人力资源配置方面，为提高财务人员职业身份认同感，零售企业应创新激励机制，根据岗位职责差异，在成本控制、质量管理、效率提升等方面设立多维绩效考核体系。针对员工对于岗位认同感不强的问题，可以鼓励员工进行岗位创新，并实行相应的激励政策，还可以开通换岗申请渠道，增强员工对于企业文化的认同感，提高员工工作积极性，提升工作效率。同时，还要优化工作任务分配机制，依据业务量和难易程度合理分配工作任务，避免人力资源分配不均，从而提高员工工作积极性与满意度，推动财务共享平台持续优化。
综上所述，随着数字经济的快速发展，零售企业建设财务共享中心已成为实现数字化转型的重要路径。未来，为适应市场经济环境，改善企业管理效率，零售企业必须要认识到财务共享中心建设的优势所在，同时防范和规避可能存在的问题和风险，充分发挥财务共享中心的最大作用，为零售企业的高质量发展提供更强大的财务支撑，以更好地适应数字经济时代的发展需求。 （通讯作者：牛艳梅）
（作者单位：陕西理工大学经济管理与法学学院）
主要参考文献：
［1］姚前.数字化转型的方法与重点［J］.中国金融，2022（23）.
［2］王长斌，李辰，袁玉梅.数字化转型对零售企业成长的影响研究［J］.商业经济研究，2023（01）.
［3］张岩松，衣长军.企业数字化转型、绿色创新与ESG表现［J］.统计与决策，2025（08）.
［4］杨丽薇.新形势下业财融合在公立医院管理中的应用——评《数字化财务：技术赋能+财务共享+业财融合+转型实践》［J］.应用化工，2023.52（10）.
［5］马越，赵力.基于财务共享服务模式的企业管理水平提升研究［J］.财务管理研究，2024（03）.
［6］李雷，杨水利，陈娜.数字化转型对企业投资效率的影响研究［J］.软科学，2022.36（11）.
|
|
|
|
