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| 商业银行财务管理数字化转型创新实践 |
| 第765期 作者：□文/郑丽莎 时间：2025/11/16 10:35:32 浏览：9次 |
［提要］ 商业银行财务管理正步入数字化变革阶段。本文分析商业银行财务管理数字化转型的重大意义，对智能财务分析、流程自动化、区块链等关键技术做出梳理，以财务共享服务中心、预算绩效管理、风险控制与合规三个领域为核心，研究数字化技术应用实践案例。
关键词：商业银行；财务管理；数字化转型；智能技术；应用实践
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2025年5月13日
随着金融科技的快速发展，数字化浪潮正深刻重塑商业银行的经营管理模式。财务管理作为银行运营的核心领域，面临数字化变革的时代命题，传统的财务管理方式难以适应业务需求快速变化、风险日益复杂的新形势，数字化转型势在必行。运用大数据、人工智能、区块链等前沿技术，深化财务数字化应用，能够突破传统模式瓶颈，推动银行实现降本增效、精细管理、科学决策。国内外银行业已积极探索财务数字化实践，取得了积极进展，但如何结合自身特点，优化顶层设计，打造与业务深度融合的数字化财务管理体系，仍是摆在银行面前的现实课题。
一、商业银行财务管理数字化转型的意义
（一）提升财务管理效率与精准度。传统财务管理流程既冗长又环节繁多，易出现数据上的误差，财务人员疲于招架机械重复的工作，管理成效不高，采用数字化技术，借自动化、智能化手段替换手工作业，可大幅提升财务处理效率。如，运用RPA技术来实现财务凭证、报表等标准化作业的自动处理，大量减少人工操作，降低出错概率；采用OCR等技术提取发票信息，推动单据处理速度的增长；采用机器学习、数据挖掘等算法，多维度开展财务与业务数据整合分析，能更精准地洞察经营实况，即刻发现业务风险与进步机遇。数字化可促进财务数据标准的统一，切实强化数据质量管控，增强数据的一致性，提升分析决策的精准水平。高效、智能、精准兼具的数字化财务管理，可以为银行经营增添腾飞动力。
（二）强化财务风险预警与控制能力。商业银行面临信用风险、市场风险、操作风险等多重风险，传统的事后监测难以适应复杂多变的风险管理需求。数字化财务管理利用大数据分析、机器学习等技术，可持续监测交易行为，对资金流向、经营异常及时预警，做到风险的事前防范、实时监测、快速处置；区块链技术可应用于财务档案管理等场景，利用不可篡改、可追溯的特性，增强数据真实性，防范舞弊风险；人工智能技术可对非结构化的财务管理制度、法律法规进行智能审核，自动识别合规风险点，确保财务管理全流程合规。在数字化技术的加持下，银行可建立起全面、实时、智能的财务风险防控体系，筑牢风险防火墙，而财务风控能力的增强，将助推银行实现稳健经营，行稳致远。
（三）支持银行经营决策与价值创造。传统财务管理侧重事后核算，对经营的支撑作用有限，数字化财务致力于从数据中洞察价值，以预测分析、情景模拟等为管理决策提供参考。大数据分析可多维度整合内外部数据，深入剖析银行收入、成本、风险的驱动因素，进而优化产品策略、客户策略、定价策略等；AI算法可学习银行历史财务数据，对营收、现金流等关键指标进行预测，引导制定前瞻性的经营策略，把握市场机遇，驱动业绩增长。数字化手段还可以模拟不同情景下银行的盈利能力、风险水平，辅助选择最优经营策略组合，实现风险、资本、收益的平衡，助力银行向价值型财务管理转型，由被动的账务处理向主动的价值发现进化。以数据赋能业务，以智慧驱动发展，数智化财务管理将成为银行实现高质量发展的重要引擎。
二、财务管理数字化技术种类
图1展示了智能财务分析与预测、财务流程自动化与机器人流程、区块链与分布式账本、云计算与大数据处理四大技术如何支撑财务共享服务中心、数字化预算管理与绩效评估、智能化财务风控与合规管理、数字化财务业绩评价与决策支持四大应用领域，最终实现提升管理效率、强化风险控制、支持经营决策和创造价值的目标。（图1）
（一）智能财务分析与预测技术。智能财务分析以机器学习、自然语言处理等人工智能技术为支撑，可从海量结构化、非结构化财务数据中自动提取特征，构建多维分析模型。快速洞察经营活动与财务状况的内在关联，形成务实管用的分析结论，如运用关联规则挖掘收入、成本的影响因素，用聚类算法识别优质客户、特色业务，以回归模型预测未来现金流趋势等。基于智能算法的财务数据挖掘，将助力银行管理者从繁杂数据中洞见先机，及时优化经营策略，为决策提供科学参考，智能财务预测利用机器学习中的时间序列预测、情景模拟等技术，可学习历史财务数据，结合当前宏观环境、行业形势，合理预测银行未来一定时期的财务指标，为制定滚动预算、调整经营策略提供参考。AI驱动的智能预测可处理海量异构数据，适应复杂多变的市场环境，提升预测的时效性和准确性，引领银行向前瞻性、科学化的财务管理模式升级。
（二）财务流程自动化与机器人流程技术。财务流程自动化，利用软件程序替代人工，自动执行重复性、规则性的财务业务流程，如财务核算、资金清算、税务处理等，这些流程具有频次高、规律性强的特点，通过参数设置实现标准化处理，可大幅提升效率，降低差错风险。RPA机器人流程自动化是FPA的深化应用，它模拟人在电脑上的操作，可处理跨系统、跨平台的结构化财务流程，具有易部署、成本低的优势，如利用RPA抓取会计凭证信息，在ERP、业务系统间传递数据，自动生成报表等。对于非标准化、逻辑复杂的流程，RPA可与人工智能技术相结合，如用NLP处理费用报销单据中的文字信息，用机器学习判断单据的合规性等，实现更广泛的流程自动化。打造端到端的无缝衔接、全流程自动化的财务业务链条，将助力银行提质增效，财务人员也将从繁琐的流程操作中解放出来，聚焦更高价值的管理活动。
（三）区块链与分布式账本技术。区块链是一种分布式账本技术，具有去中心化、不可篡改、可追溯、共识机制等特点。区块链以密码学方法记录交易，生成相互关联的数据区块，确保财务信息的真实性与安全性，在银行间账务处理、贸易融资等场景应用区块链，有助于提升清结算效率，简化对账流程，降低人工审核成本。将合约条款写入智能合约并部署到区块链，可实现财务业务规则的自动执行，如付款审批、信用证开立等，利用区块链构建金融产品交易平台，可实现交易信息的实时确认、清算资金的自动转移，降低交易对手风险。区块链与分布式账本为金融创新打开了想象空间，有望重塑银行财务组织架构与管理流程，构建高效协同、互信共享的行业生态。但区块链技术尚不成熟，大规模应用还面临性能、安全、标准等诸多挑战，需审慎评估其技术成熟度与业务适用性，循序渐进地推进落地。
（四）云计算与大数据处理技术。云计算利用互联网构建共享资源池，为银行提供弹性、高效的算力支撑。运用云架构整合分散的计算、存储设备，搭建统一的财务数据平台，可显著提高数据存取与处理效率。引入云部署、云迁移等服务，可实现财务系统的快速扩展和升级；在成本效益方面，通过云租用可节约IT基础设施投入，让银行以更低的成本获取先进的财务管理系统。云计算将为银行财务数字化转型奠定坚实的技术基石。大数据技术能有效应对银行海量异构财务数据的存储、计算挑战，利用分布式计算框架，可对账务处理、风险计量等实现秒级计算，满足实时反馈的业务需求；运用数据挖掘、机器学习等技术，在交易数据中甄别客户特征，识别风险事项，洞察业务价值，为经营管理赋能。大数据将开启银行财务数据应用的新模式，驱动管理决策从经验直觉向数据分析转变，而云计算与大数据技术的结合应用，将重塑银行财务数据管理体系，为数字化转型夯实根基。
三、数字化技术在商业银行财务管理中的应用
（一）财务共享服务中心的数字化实践。财务共享服务是将总分行、多元业务条线的共性财务业务集中于独立运营平台，实现业财统一管理、集约化运营。传统的财务共享中心仍以人工操作为主，标准化程度不高，数字化转型大有可为。在交易处理层面，可利用RPA流程机器人自动获取、校验、记账会计分录，用OCR影像识别提取发票信息等，实现凭证、税单等财务单证的自动化处理，大幅提升业务处理效率和准确性，减少人工录入环节。在分析洞察层面，可运用大数据分析、可视化等技术，多维度整合共享中心积累的各类财务数据，挖掘数据价值，生成预警、预测等管理信息，向管理层推送高价值洞察，支持经营优化决策。财务大数据的应用有望实现管理会计职能从数据收集到数据分析利用的跨越。在服务赋能层面，引入智能客服机器人，基于知识库快速、准确地响应业务部门的政策咨询与系统操作等需求，7×24小时在线服务，打造自助式、个性化的财务管理服务，从被动响应向主动服务转变，持续提升业务部门的体验与满意度。
（二）数字化预算管理与绩效评估应用。预算作为银行实施战略规划与资源配置的重要依托，以往预算编制及执行的流程复杂，涉及部门众多，数字化有望攻克传统预算管理的瓶颈。在预算编制阶段，可采用智能算法分析往年预算执行的相关情况，包括各预算主体的支出构成、预算执行的达成率等，结合当前收入、成本等关键要素的变化趋势，自动预估各单位、各项目新一年度的预算额度，从而增强编制效率和准确性。进而引入情景模拟模式，设置各异的宏观经济、市场竞争情景，量化关键参数，推测各参数改变对预算目标的影响效果，形成多种可供选择的预算方案，助力管理层从被动的项目汇总走向主动的项目汇总情景分析，提升预算方案质量。在预算执行阶段，采用RPA、OCR等账务处理自动化方式，加快预算与实际的对标工作，及时掌握预算执行进度。采用机器学习算法持续监控预算执行进程，基于预设规则和阈值对异常偏差进行自动预警，缩短预算反馈周期，支撑管理层动态调整实施。在绩效评估这一环节，依托预算执行过程中积累的各类数据，采用大数据分析、数据挖掘等技术，将战略目标与风险指标相结合，打造涵盖财务、风险、经营等多个维度的评估指标体系，以定量和定性相结合的方式测度各单位的经营成果及风险管理能力，挖掘影响绩效的关键驱动因素，引导各单位平衡激励机制，达成财务业绩、风险管理与合规经营的均衡发展。
（三）智能化财务风控与合规管理应用。商业银行面对的风险日益错综复杂，传统事后、抽样式的风控做法难以匹配当前形势要求，采用大数据分析、机器学习等数字化技术，能实现对风险的事前预警、实时监测与自动应对，增强银行风险防控智能化水平。就事前预警而言，可采用诸如异常检测的算法，持续学习交易对手的历史信用状况、资金流向等，建立交易行为基线，实时刷新与调整，一旦出现偏离基线的异常交易即刻识别，自动生成风险告警，引起关注。此外，采用网络分析、关联规则等方法，深入探寻企业关联方及关系人的风险传导路径，量化影响效应，判断风险集聚的发展趋势，前瞻地做好风险防范。就实时监测而言，可以对支付结算、代客理财等业务实施实时数据采集，利用智能反洗钱、反欺诈模型开展交易主体身份核实、资金去向追踪等多维度的行为分析，及时鉴别洗钱、欺诈等可疑举动，启动差异化的智能阻断与预警处置，精准打击不法行为。在自动应对环节，利用如知识图谱、语义分析等认知智能技术，对内外部的法律法规、制度规章、案例经验进行梳理与关联，归纳形成具备推理、预测能力的动态风控知识库，为合规人员智能应答、风险应对决策提供支持。
（四）数字化财务业绩评价与决策支持应用。数字化为架构全面、及时、精准的财务业绩评价体系提供了新思路。银行可以打通财务核算、管理会计、风险管理等分散的数据孤岛，利用大数据技术进行采集、存储、整合，并运用商业智能、数据可视化等工具，对各经营单位、业务条线的收益、成本、风险、资本占用等关键指标进行多维度的综合评估分析，还可与预算目标、同业竞争对手的数据进行动态对标考量，得出量化的评判指标与改进方向，以数据驱动经营管理的持续优化。在评价指标的选取上，可引入EVA、RAROC等聚焦价值创造的先进指标，从股东视角衡量各单位风险调整后的资本回报水平，推动银行在规模与价值、风险与收益间做出平衡，引导资源配置向效益好、风险低的领域倾斜，促进可持续发展。同时，数字化评价对打破业务部门间的信息壁垒、提升协同效率大有裨益，通过及时传导总行战略目标，将其分解、量化到各层级，并设置以提升客户体验、创造价值为导向的KPI指标，建立科学的考核评价与激励约束机制，引导全行形成一体化运作，携手共进，加快推进以客户为中心的数字化转型，实现高质量发展。
（五）基于区块链的财务数据确权与共享应用。随着数字化进程的加快，商业银行在经营管理中产生海量财务数据，这些数据质量参差不齐，缺乏统一标准，影响数据价值的释放。将区块链技术应用于财务领域，有望破解数据孤岛难题，实现财务数据的可信确权和共享。首先，区块链技术可利用密码学原理，对银行内外部的财务数据进行加密、签名、时间戳记录等处理，保证数据的真实性与不可篡改性，实现数据来源的可追溯、可核查，提升数据确权效率。其次，可在分布式网络中搭建联盟链平台，由总分行、业务条线共同参与区块链节点，按照授权设置数据访问权限，在确保安全性的前提下促进数据共享，打破数据壁垒。参与方可基于区块链账本数据，运用智能合约、多方安全计算等技术，在隐私保护的前提下实现数据融合分析，深度挖掘数据价值。例如，对公对私联动营销中，可将对公业务积累的公司财务报表、交易流水等数据，与对私客户的资产、负债、信用评级数据进行关联分析，精准画像、匹配个人客户需求，达成交叉销售。再如，在供应链金融场景下，可利用区块链技术建立买卖双方共享的应收账款债权登记系统，银行据此评估融资额度，有效防范虚假融资风险。数字化时代，商业银行应积极顺应数据作为新型生产要素的变革趋势，在夯实数据质量的基础上，利用区块链技术盘活财务数据资产，构建内外部数据生态圈，实现金融服务与实体经济的融合创新发展。
综上，数字化转型成为商业银行财务管理的必然选择路径，依靠数字技术重铸管理流程、优化资源分布、强化风险约束，可助力银行铸就敏捷高效的财务运营体系，实现降本增利、经营转型以及价值创造。银行应凭借自身特色，构建数字化转型路线图体系，循序渐进地推进落实，就组织变革层面而言，需着重培育财务人才的数字化素养，实施管理流程的优化，增进财务管理与业务经营的融合水平。数字时代期盼数智化财务管理，唯有紧跟技术变革的潮流，提升数字化管理实力，商业银行才可在风急浪高时稳健前行，在变局里开创全新格局，不断开拓价值创造的新范式。
（作者单位：江西财经大学现代经济管理学院）
主要参考文献：
［1］徐阳洋，陆岷峰.关于商业银行数字化转型模式实践与创新路径的研究——基于近年来部分A股上市银行年报分析［J］.西南金融，2022（08）.
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［3］黄静，陈倩雯，卢任.商业银行数字化转型的成效检验——基于数字化创新的文本分析［J］.新金融，2022（11）.
［4］章建夫，祁光，郝瑶.关于中小商业银行数智财务转型的思考与实践——基于HZ银行的案例研究［J］.浙江金融，2024（09）.
［5］张爽，何佳讯.数字化交互平台、价值创新突破与核心竞争力再造——基于浦发银行顾客管理转型的案例研究［J］.管理案例研究与评论，2020.13（04）.
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