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| 高校财政专项资金绩效指标体系设置探讨 |
| 第767期 作者：□文/甘 霖 时间：2025/12/16 10:43:54 浏览：15次 |
［提要］ 全面实施绩效管理是推动预算管理和财政制度现代化建设的有效手段，也是国家优化治理方式的重要举措。在政策背景下，如何通过建立有效的指标体系对财政专项进行绩效评价，是高校财务部门需要思考和解决的问题。本文通过对江苏省基础科学研究项目设定绩效评价目标及结果、建立指标体系、设置权重比例、确定评价指标值和建设管理平台，展示如何科学地建立高校财政专项绩效指标体系，从而提升资金使用效率，推动教育质量现代化和保障高校可持续发展。
关键词：高校；财政专项；绩效指标
基金项目：江苏高校哲学社会科学研究项目：“高校预算管理系统建设研究”（项目批准号：2022SJYB0200）
中图分类号：G647 文献标识码：A
收录日期：2025年6月26日
一、背景
全面实施绩效管理是党的十九大报告中明确提出的用于推动预算管理和财政制度现代化建设，进一步优化国家层面治理体系和治理能力的重要措施。在全面实施预算绩效管理的政策背景下，高校财政专项绩效管理需实现三个转变：从“重投入”向“重产出”转变、从“单一评价”向“全过程管理”转变、从“行政主导”向“多元共治”转变。高校需要不断完善预算管理机制，通过加强项目前期论证和全过程绩效管理，优化资源配置效率，确保资金投入产出最大化。在保障教育事业高质量发展的同时，要着力构建长效发展机制，为教学科研、人才培养等核心工作提供坚实的财务支撑，从而加快推进高校现代化治理进程。
江苏省作为科技创新大省，每年全省基础研究经费投入达百亿元，其中高校承担项目占比超过60%。但在实际管理中仍存在绩效目标碎片化、指标同质化严重、成果转化率偏低等问题。本研究将以江苏省基础科学研究项目为例，基于平衡计分卡理论，构建“三维九域”指标体系，展现如何科学设立高校财政专项绩效指标体系，提高专项经费的使用效率和资金投入效能。
二、目标和结果设定
基础科学研究作为科技创新体系的根基，是以探索自然规律、揭示现象本质为核心的理论与实验研究。这类研究不以直接应用为目标，而是通过系统性探索拓展人类对客观世界的认知边界，其核心价值在于形成具有突破性的科学发现与理论创新，并以学术论著为载体构建人类知识宝库。强化基础研究对国家战略发展具有三重核心价值：一是培育原创性科技突破的孵化器，通过知识积累形成关键性智力资本；二是实现科技强国目标的战略支点，为创新型国家建设提供持续动能；三是破解重大发展难题的智慧源泉，为解决经济社会转型中的复杂问题储备基础理论。在实施路径上，需要构建多维度支撑体系：通过优化学科生态系统，在保持传统学科优势的同时培育新兴交叉领域；聚焦战略前沿方向实施重点突破，攻克制约国家发展的基础性科学瓶颈；建设可持续的科研人才梯队，形成具有国际竞争力的研究力量。这些系统性工程的推进将为国家创新驱动发展战略构筑坚实的科学根基，助力我国在全球科技格局中实现从追随到引领的历史性跨越。
江苏省基础科学研究分为自然科学基金项目和哲学社会科学建设专项资金，分别为省自然科学和哲社科学建设提供资金支持。根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅每年印发的年度省自然科学基金项目指南及组织申报项目的通知的要求，基础研究计划的大致方向是加强“从0到1”的原始创新研究，加快制约产业发展、民生改善等领域的基础科学问题突破，推进顶尖科学家和青年优秀人才培养，全面塑造创新驱动发展新优势，为江苏切实担负起“争当表率、争做示范、走在前列”的重大使命提供强大源头支撑。由此可知，江苏省自然科学研究投入的总体目标大致为：（1）前沿引领技术基础研究提升省产业集群创新能力；（2）培养新一批青年科技创新人才，为本省全面提高自主创新能力、加快实现创新驱动发展奠定坚实的人才基础；（3）获得基础研究创新成果，提升本省基础研究整体水平。根据江苏省有关部门的要求，哲学社会科学专项研究应立足国家及本省高质量发展战略需求，重点聚焦具有重大现实意义的理论课题，针对教育改革与学科建设的关键性问题深化基础理论研究，追踪国际学术前沿动态推动理论创新，系统开展重要文献资料的收集整理与研究工作，为学科发展提供坚实的学术支撑；围绕地方经济社会发展需求、高校学科建设和人才培养需要研究；聚焦高校思想政治教育改革创新，着力推进理论探索与实践应用的双向突破，为高校思政工作提供理论支撑和实践指导，切实增强思想政治教育的解释力和说服力。由此可知，江苏省哲学社会科学研究投入的总体目标大致为：（1）通过对基础理论、学术前沿和文献资料整理等开展研究，对经济发展、教育改革、学科发展提出建设性意见；（2）推动高校思想政治教育的理论与实践创新，增强思想政治理论课的思想性、理论性、亲和力和针对性，提升思想政治教育工作质量和水平。
因此，本文在规划基础科学研究自然科学方面的关键结果上就围绕前沿引领技术基础研究、青年科技创新人才培养和基础研究创新成果这三个点来展开。设定结果如表1所示。（表1）
在规划基础科学研究项目哲学社会科学研究方面的关键结果上围绕对经济发展、教育改革、学科发展提出建设性意见以及提升思想政治教育工作质量和水平这两个点展开。设定结果如表2所示。（表2）
三、指标体系设定
选择采用综合性较强的平衡计分的绩效评价方法建立指标体系。平衡计分卡从成果产出、利益相关者效益、满意度三个维度衡量和评价组织的绩效。
将自科和社科目标下的关键结果作为三级指标，按对应内容分别放入已确定的一级指标（成果产出、利益相关者效益和满意度）和二级指标（数量指标、质量指标、时效指标、经济效益、社会效益、可持续发展和服务对象满意度）项目下。设置时应注意：（1）对其中相同的关键结果项目进行合并，如前沿引领技术基础研究目标下的关键结果有获得成果奖励，基础研究创新成果目标下也同样有此关联结果，在设置三级指标时可只设置一项；（2）对部分指标衡量方式按需要分别进行设置，如论文发表可细化为三个指标，论文发表数作为数量指标，国内外核心期刊发表论文平均被引用次数和国内外核心期刊发表论文数作为质量指标，对于二级指标如何细化为三级指标的具体细化内容案例详见表3；（3）对一些针对性强的特殊指标在指标解释中予以说明，如学生获得感提升仅针对思政课题的研究是否使学生对党和国家认同感、使命责任感等上升；（4）增设一些项目验收时需要完成的共性指标，如验收合格率、科研项目完成及时性、科研项目平均成本等指标；（5）合并定性指标，如解决重大科学前沿或重大产业前瞻问题和解决重大经济社会高质量发展问题，指标值均以是否衡量，可合并为一个问题。（表3）
成果产出维度应构建三级评价体系。基础科研承担了人才培养、科学研究、社会服务、文化传承等多元化职能的非盈利性质，但最终衡量经费绩效的核心还是成果的产出。建议设置以下分级指标：（1）数量层级，设置科研成果奖励数量、发表论文数量、专利数量、研究报告数量、分析测试报告数量、样机样品数量、产品装置设备开发数量等；（2）质量层级，国际核心期刊发表论文数、SCI收录论文数等数量质量指标；（3）时效成本层级，设置科研项目平均成本、验收合格率、科研项目完成及时性等。
利益相关者效益维度应构建多维度的评价体系。基础科研的利益相关者包括了政府、科研人员、教师、学生等多个群体。为了在科学前沿领域实现重点突破，解决一批国家经济社会发展中的关键科学问题，从不同群体产生效益的维度考虑是非常重要的。建议设置以下分级指标：（1）社会效益维度，包含实现关键核心技术突破数量、取得基础理论创新成果、解决重大科学前沿或重大产业前瞻问题等；（2）经济转化维度，包含带动产业链研发投入增幅、得到实际应用的科研成果数量、成果转化合同金额等；（3）可持续发展维度，设置主（承）办学术会议、支持培养创新团队数量、支持培养科研领军人才数、支持培养研究生人数等。
满意度维度应构建多方协同的评价体系。基础科研利益相关者对经费使用成效具有重要的评判力度，建议设置以下分级指标：（1）直接受益群体层面，包含学生科研素养提升度、青年学者职业发展支持率、科研团队设备更新满意度；（2）成果转化层面，设置技术应用单位投入产出比、产业合作方成果适配性评分、专利技术市场转化率；（3）社会效益层面，纳入公众科普认知提升指数、区域创新能力增长值、重大民生问题解决贡献度；（4）管理效能层面，涵盖经费执行合规审计通过率、科研伦理审查满意度、跨部门协作流畅度评价。
四、指标权重设置
权重反映指标的重要程度，指标越重要，其权重越大。确定权重的方法有很多，如主观经验法、排序法、权值因子判断表法、层次分析法等。主观经验法需要有比较完整的评估记录和相应的评估结果，根据经验对各项评价指标重要程度的认识，或者从引导意图出发对各项评价指标的权重进行分配，也可以是集体讨论的结果。排序法按照指标重要性进行排序，依次从高到低进行评分。层次分析法是一种系统化的决策分析方法，其核心思想是将复杂决策问题分解为目标层、准则层和方案层等递阶层次结构。该方法通过专家对各项要素进行两两比较（采用1～9标度法及其倒数进行量化评分），构建判断矩阵，进而运用数学方法计算矩阵特征值，经一致性检验确保逻辑合理性，最终通过权重合成确定各层级指标的相对重要性排序。这种结构化分析方法实现了定性与定量研究的有机结合，为多准则决策提供了科学依据。权值因子判断表法是指由评价人员组成评价的专家组，由专家组制定和填写权值因子判断表，然后根据各位专家所填权值因子判断表来确定权重值的方法。主观经验法和排序法主观因素占比较高，不够严谨，建议采用权值因子判断表法或层次分析法，可通过在问卷调查App中分别设置一级指标、二级指标和三级指标占比调查，向基础科研项目负责人、校内外专家等发送问卷，填写后汇总得出各指标值所占权重比例。
五、指标值确定
在绩效标准值的确定上，计划标准是各基础科研项目承担单位选择与自身研究方向相关的指标值按照每年进行自评填写，各高校基础科研项目可根据自身研究规模和金额大小建立阶梯式标准体系，可基本划分为500万元、200万元、100万元、50万元和20万元5档，20万元级为最低项目，可要求达到计划标准即为合格，500万元级为最高项目，需同时满足各项标准类型，具体标准类型见表4。（表4）
申报项目根据学科属性、研究目标和攻关方向的不同，设立的预期结题目标具有显著差异性。建议构建分类分级绩效指标体系：（1）共性基础指标方面，可依据学科领域普遍规律设定基准值，如自然科学类项目可参考计划标准，如发表SCI/SSCI论文篇数、发明专利申请/授权数量、技术原型开发完成度等按计划预设数值；人才培养维度可参考历史标准设定计划培养硕士/博士数量、青年科研骨干晋升比例等量化指标。（2）学科特色指标方面，需结合专业特性差异化设计：如工程技术类项目应包含技术成熟度（TRL等级）、成果转化合同金额等动态指标；医学类项目可设置临床试验阶段完成率、诊疗指南采纳级别等行业指标；对于交叉学科项目，需建立跨学科成果互认换算机制。（3）社科类项目在结项评估时，应构建“质量-数量-影响力”三维评价模型：除论文著作数量外，需引入转载指数（如《新华文摘》收录率）、智库成果采纳证明（省部级领导批示件数）、社会调查数据库建设规模等质量标识。所列参考值应基于动态基准体系，既包含本校历史项目均值（如近三年国家社科基金结项平均产出），也需对照教育部学科评估A类标准，同时预留10%～15%弹性区间供项目组申报时自主调节。建议依托科研管理系统建立成果预期值动态数据库，通过机器学习算法分析学科产出规律，为不同层级如国家级、省部级和校级的项目提供智能化的目标设定建议。
六、数据平台建设
基础科学研究项目绩效目标体系建立后，如何更好地采集和统计数据并根据需要抓取需求信息，实现多系统数据的高效整合与治理，构建智能化、标准化的绩效数据平台就必不可少。平台的设计建议涵盖以下核心功能：
（一）多源数据整合与标准化。打通财务系统（包括预算、报销、绩效等全口径）、科研管理系统（包括项目申报、成果管理等全口径）、人事系统（包括人员信息、绩效考核等全口径）等核心业务系统，建立统一数据接口打破数据壁垒，消除信息孤岛。同时，定义数据元标准，如科研人员工号、科研项目代码等，并构建数据清洗规则库，自动处理缺失值、重复值及格式错误，确保数据一致性。
（二）智能化分析与应用。在系统中可集成动态可视化大屏，实时展示科研经费执行率、人员成果分布、项目阶段进展等关键指标。同时，基于系统的机器学习预测经费使用趋势，触发超支预警或成果延迟提醒。通过关联规则挖掘，可对人员、项目和经费之间的协同关系进行分析，向决策者提供可视化报表，支持业务部门按需调用数据，生成定制化绩效报告，进而优化资源配置策略。
（三）平台扩展与持续优化。数据平台应支持灵活接入新系统。比如，按照学校资产管理的需求接入设备管理系统、按照学校后勤保障需求接入实验室维修系统等。并进一步扩展分析场景，如实验室效能评估和项目支出有效性分析等。同时，建立数据管理机构，定期评估平台效能，更新数据标准与治理策略。通过提高数据整合周期提升效率，通过多维度关联分析提升实现决策精准度的提升，通过实现数据操作可追溯降低违规风险。
通过对基础科学研究项目的绩效指标体系设置，可以有效监控上级部门的资金投入是否发挥了应有的效果，同时通过绩效平台的建设，以全链路治理和智能分析推动数据从“资源”向“资产”转化，为科研机构与管理部门提供科学决策依据。
（作者单位：南京工业大学）
主要参考文献：
［1］刘佰华，国紫璇.高校预算绩效管理体系构建研究［J］.财经界，2024（07）.
［2］经济合作与发展组织.弗拉斯卡蒂手册［M］.北京：科学技术文献出版社，2010.
［3］刘凤霞，许明月.基于OKR和BSC的高校部门绩效考核指标体系构建［J］.北京联合大学学报，2021.35（02）.
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