| 联系我们 |
 |
合作经济与科技杂志社
地址：石家庄市建设南大街21号
邮编：050011
电话：0311-86049879 |
|
|
| 管理/制度 |
| 商业银行全面预算管理优化思考 |
| 第767期 作者：□文/于 波 时间：2025/12/16 10:44:41 浏览：21次 |
［提要］ 随着经济步入高质量发展阶段，商业银行经营环境发生深刻变化，亟须构建全面预算管理体系，提高经营效率。基于此，本文以高质量发展为背景，选取商业银行作为研究对象，针对其预算管理现状进行分析，发现存在的问题，并提出相应的优化策略，以更好地发挥全面预算管理在资源配置、成本控制等方面的作用，从而提升商业银行经营效率和市场竞争力。
关键词：高质量发展；商业银行；全面预算管理；优化路径
中图分类号：F830.42；F275 文献标识码：A
收录日期：2025年6月16日
当前，我国正处于高质量发展和中国式现代化建设的关键时期，商业银行的经营环境发生了巨大变革。依照过去的粗放式管理模式已难以满足经济社会发展要求，商业银行需要构建全面预算管理体系，发挥其在资源配置优化方面的积极效用，以促进商业银行的高质量发展。党的十九大报告明确提出，要“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”，这不仅强调了预算制度的规范性、科学性和约束性，而且还将全面绩效管理理念融入预算编制。如何有效地建立起全面科学的预算管理体系以实现高质量发展，是商业银行面临的重大理论和实践问题。基于此，本文在阐述全面预算管理内涵及意义的基础上，分析高质量发展背景下商业银行全面预算管理面临的挑战及现存问题，并以此为依据凝炼出商业银行构建全面预算管理体系的对策建议，以便有效地组织和协调商业银行的生产经营活动，提升金融服务实体经济的质效。
一、全面预算管理理论概述
（一）商业银行全面预算管理的定义。全面预算管理是一种以预算为主线，科学、系统地统筹各项经济活动，并将资源在企业内部进行分配、考核、控制的管理方法，是企业战略选择和发展规划的综合体现。对于商业银行而言，全面预算管理主要包括业务预算管理、财务预算管理和资本预算管理三个方面。其中，业务预算管理是预算管理的核心，主要针对银行经营业务的发展、质量及完成情况进行管理；财务预算管理以商业银行的经营目标为导向，对资金使用、收支预测和费用安排提前进行规划和控制；资本预算管理包括资本筹集预算和风险加权资产预算，目的是通过优化资本成本，满足监管部门对资本充足率的要求，并实现业务风险与收益的有效平衡。相较于以利润为导向的传统预算管理，全面预算管理以战略为导向，更注重统筹协调商业银行各部门的目标与活动，推动银行整体经营目标的实现，具有“全方面、全过程、全员参与”的特征。
（二）商业银行全面预算管理的意义。全面预算管理在构建内部控制体系中发挥了重要作用，能够有效地组织和协调银行的日常经营活动，其作用主要体现为以下三个方面：第一，优化资源配置。全面预算管理通过科学合理的预算编制和动态执行体系，对各项收入与支出进行前瞻性规划和精细化管理，确保资金、人员及物资等核心资源的合理分配。在此过程中，预算管理不仅有效控制成本，还能优化资源投向，使得资源的耗用与业务发展的实际需求相匹配，从而提升整体经营效益。第二，促进战略目标落实。全面预算管理是商业银行战略目标的具体量化体现，同时也是确保战略有效执行的重要手段。在预算编制过程中，首先将银行的总体战略目标进行细化和分解；其次，各业务部门依据分解后的目标制定相应的预算计划，确保预算编制与战略目标保持一致，从而实现从战略规划到业务执行的有效衔接。第三，提高内部协作能力。全面预算管理不仅关注各业务部门的独立预算管理，更强调对跨部门业务流程和资源消耗的整体统筹。预算的编制、执行与考核贯穿银行各部门，实现对资金和业务的协调优化，从而增强组织间的协作能力，提升运营效率。
二、高质量发展背景下商业银行全面预算管理面临的挑战
（一）市场竞争加剧。在信息技术快速发展和金融业对外开放加速的背景下，互联网金融的便利性、创新性和用户黏性对传统商业银行的产品体系、业务模式和盈利空间造成了深远影响。此外，2019年11月7日国务院印发的《关于进一步做好利用外资工作的意见》提出要加快我国金融业开放的进程，全面取消在华外资银行、证券公司等金融机构业务范围限制，这将进一步加剧国内银行业的市场竞争。面对这一挑战，商业银行需通过全面预算管理优化资源配置，合理控制成本结构，确保资金精准投向技术创新、业务升级和市场拓展等关键领域，增强对市场变化的适应能力，从而在日益激烈的竞争环境中占据优势地位。
（二）市场监管趋严。高质量发展背景下，监管部门对商业银行的预算管理提出了更高要求，促使银行在资金配置和风险控制等方面进行更加精细化的管理。2023年10月26日，国家金融监督管理总局发布了《商业银行资本管理办法》，要求商业银行的杠杆率不得低于4%，并将其作为信息披露的重要内容之一。杠杆率作为资本充足率的补充性指标，是宏观审慎管理的重要工具，旨在强化对银行整体杠杆水平和系统性风险的监测与控制，确保金融体系的稳定。在市场监管趋严的背景下，商业银行需要在资本管理、流动性管理等方面进行更加精细化的预算管控，并加强对资本充足率、杠杆率等核心监管指标的动态监测，通过科学的预算管理合理规划资本投放、优化资产负债结构，确保符合监管要求，同时提升自身的抗风险能力和经营稳健性。
三、商业银行预算管理存在的不足
（一）预算编制方法不合理。预算编制是预算管理的基础，但当前商业银行的预算编制仍存在诸多问题。首先，部分商业银行未能正确认识全面预算管理及其重要性，仍依赖于传统的财务预算管理。由于传统预算管理方法以财务指标为主，预算编制难以全面反映业务实际情况，导致资源配置与战略目标可能出现偏差。其次，许多商业银行的预算编制仍采用单一的增量或零基预算方法，缺乏滚动预算或动态调整机制，导致预算难以及时响应市场变化和外部政策调整。最后，预算编制通常需要跨部门协作，商业银行由于业务复杂、机构众多，预算编制的精细化往往要求较高。然而，在实际操作中，银行各部门和分支机构之间往往存在沟通不畅、信息共享不足的问题，这会导致预算编制的合理性与精确性有所降低。
（二）预算执行与监督力度不足。当前，商业银行预算执行力度不足，缺乏对执行情况的实时监控，导致预算执行数据反馈滞后，预算调整反应迟缓，影响了资源调配和经营决策的效率。具体而言，商业银行对预算执行结果的评估不够全面，通常侧重于预算完成的结果，而对执行过程中的效率、成效及风险控制关注不足。如果预算执行过程中发生超支，且未能及时调整或纠正，可能会造成资源浪费，长期来看，预算执行与监督力度不足甚至还会影响商业银行整体战略目标的实现。
（三）预算考核机制有待完善。在高质量发展背景下，全面预算考核机制需要更加灵活，以适应市场环境的变化。然而，当前商业银行的预算考核机制仍存在不足。一方面，部分商业银行的预算考核主要围绕资金流动性、现金使用效率、负债结构等传统财务性指标，忽视了对商业银行运营状况的全面评估。一个科学的预算考核体系应当在构建评估体系时兼顾财务和非财务指标。另一方面，部分商业银行在预算考核中未能充分考虑各部门的业务特点和运营模式，采用单一的预算考核制度，导致考核结果难以精准反映各部门的实际执行情况。
（四）信息化水平较低。预算信息是预算编制和管理的数据基础，信息共享是资源统筹和部门协同的前提条件，但商业银行的信息化建设仍存在诸多问题。具体地，商业银行的业务涉及多个系统和部门，但不同业务系统间的数据接口不统一，信息分散，缺乏有效整合，导致预算管理难以获取全面、实时的数据支撑。此外，全面预算管理应当具备实时监测和动态调整能力，但目前许多银行受专业人才不足和信息化水平有限的影响，难以实现对预算管理的高效执行和动态调整。
四、商业银行全面预算管理优化路径
（一）树立全面预算管理观念。全面预算管理是一种科学、高效的管理手段，其顺利实施有赖于全面预算管理观念的树立。只有商业银行上下树立明确的预算管理理念，才能严格按照既定的制度体系和规范流程落实预算工作，确保预算目标真正落到实处。全面预算管理观念的树立，首先需要明确预算管理的目标和意义。只有明确了预算管理的根本目标，才能引导员工正确理解并接受全面预算管理制度，使其意识到全面预算管理实施的必要性。其次，管理层需要率先转变传统财务预算的固有思维，树立现代全面预算管理理念，并通过日常的示范作用，来强化全体员工的参与意识。最后，定期组织全面预算管理专题培训，提升工作人员的专业技能，促进预算管理队伍的专业化、规范化建设。
（二）设置合理的预算指标。预算指标是商业银行全面预算管理的核心，其合理性直接决定了业务发展状况的好坏和资源配置效率的高低。预算指标体系应与商业银行的总体战略目标紧密相关，能够全面、客观地反映商业银行的实际经营情况，不仅要覆盖营业收入、营业利润以及成本费用等财务维度，而且还要将市场份额、客户满意度等非财务因素纳入指标体系。同时，预算指标体系还应具备动态调整的空间，以便商业银行能够及时修正不合理的指标，从而提高预算管理的准确性和有效性。
（三）完善预算执行与滚动预测机制。预算执行是全面预算管理的核心环节，预算执行的刚性直接决定商业银行预算管理水平的高低。在预算执行过程中，商业银行应针对预算项目展开实时监控，确保对预算实现有效管控，防止超支等情况发生。若出现预算超支，应及时找出超出预算的项目并估算其偏差情况，结合实际情况减少支出，或反馈至上级，经审批同意后科学调整预算金额，从而实现对预算执行的严格监管。除了完善预算执行之外，商业银行还需要建立动态滚动预测分析机制，根据商业银行实际运行情况和外部环境的变化，及时发现和解决预算管理中存在的问题，并相应地调整经营战略。
（四）持续优化预算考核机制。合理的绩效考核机制能够提高员工的参与度，激发员工创新能力，从而为商业银行创造长期发展利益。商业银行完善预算考核体系，主要从以下三方面入手：首先，考核指标体系的设计需要重点突出，避免单纯以财务指标作为考核标准，而是结合客户满意度、风险控制等非财务因素，设置综合性的考核指标。其次，针对各层级主体建立绩效考核机制，督促各主体实时反馈考核执行难度和相关意见，避免考核的不公平、不公正现象，保障预算的严肃性和权威性。最后，定期或不定期召开考评会议，评估和了解各部门的预算实施状况，是否达到预期的考核效果，及时发现存在的问题，做出适当的调整和优化，同时积累宝贵经验，为以后的考核方案制定打下基础。
（五）加强全面预算管理信息化建设。信息技术的应用是提升预算管理效率的重要手段之一。对于商业银行而言，应当加大信息化建设的资源投入，从而有效减少重复性操作，提高预算管理的准确性。应注重复合型管理人才的培养，加强财务人员的信息化能力，确保其能胜任全面预算管理的工作。此外，商业银行应当建立统一的数据平台，实现跨部门预算管理数据的有效整合。值得注意的是，在加强信息建设的同时，也存在信息数据泄露等数据安全问题，因而商业银行有必要制定相应的信息安全措施。
综上，在高质量发展背景下，传统的预算管理模式已难以满足商业银行发展需求。全面预算管理作为精细化管理的重要工具，有助于商业银行优化资源配置，量化战略目标，在推动商业银行高质量发展过程中发挥着关键作用。但结合实际情况来看，当前商业银行预算管理模式仍存在诸多不足。为了进一步提高商业银行的预算管理水平，商业银行应当认识到全面预算管理的重要性，树立全面预算管理观念，建立健全全面预算管理制度体系，完善预算执行与滚动预测机制，持续优化预算考核机制，加强全面预算管理信息化系统建设，以此来提升商业银行的管理水平和资源配置效率，确保战略目标的实现。
（作者单位：兴业银行北京分行）
主要参考文献：
［1］唐良霞.大数据背景下商业银行全面预算管理体系建设的思考［J］.中国产经，2024（10）.
［2］毛焱，张奇渊，王璐，等.高质量发展下的商业银行预算管理研究——基于大型商业银行视角［J］.农村金融研究，2018（05）.
［3］杨卫珍.高质量发展背景下中小农村商业银行预算管理新挑战与机遇［J］.上海商业，2024（09）.
［4］宋春梅.商业银行全面预算管理中存在的问题及对策研究［J］.活力，2024.42（18）.
［5］刘佳齐.浅谈战略导向下的商业银行全面预算管理优化［J］.中国市场，2025（06）.
|
|
|
|
