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| 数智化推进业财融合转型与价值创造 |
| 第772期 作者：□文/蔡 娜 时间：2026/3/1 13:59:32 浏览：19次 |
［提要］ 本文采用理论梳理与逻辑分析相结合的方式，通过文献资料研究等方法，界定数智化与业财融合的核心概念，从价值链、组织架构、工作统筹等维度分析转型必要性，从广度、深度等层面探讨价值提升机制。梳理数智化主要特征与业财融合的核心内容，明确数智化在健全价值链、优化组织架构、统筹企业工作中的作用，阐明通过财务共享拓广度、场景连接深化度、人才培养夯基础的价值实现路径。不难看出，数智化是打破业财“信息孤岛”的关键，能实现财业数据、流程、目标深度协同，提升企业价值链效率与组织响应能力。企业应当采取有效举措，推动业财融合从“事后协同”转向“全流程赋能”，为数字化时代企业高质量发展提供可行性方案。
关键词：数智化；业财融合；体系转型；价值创造；方法路径
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2025年10月21日
近年来，越来越多企业尝试进行数智化与业财融合，旨在通过机制创新，整合优势资源，畅通路径，补齐短板。文章系统厘清数智化与业财融合的内在逻辑，分析数智化推动业财融合转型的必要性，探索其价值提升机制与可行方法路径，不仅能丰富数智化背景下企业管理创新的理论体系，更能为企业破解业财融合实践难题、提升价值创造能力提供切实可行的解决方案，助力企业在数字化转型浪潮中实现高质量、可持续发展。
一、数智化与业财融合概述
（一）数智化基本概念。数智化是“数字化”与“智能化”的有机结合，是借助人工智能、大数据分析等技术实现“数据驱动决策”的高级阶段。“数字化”侧重于将企业业务流程、管理活动、资源信息等转化为可存储、可传输、可分析的数字信号，实现数据的集中化、标准化管理。“智能化”则是在数字化积累的海量数据基础上，通过机器学习、算法模型等技术，实现数据的深度挖掘、趋势预测与智能决策。
（二）业财融合内容与特点
1、业财融合核心内容。业财融合并非简单的“财务参与业务”或“业务配合财务”，而是财务与业务在目标、流程、数据、资源四个维度的深度协同与一体化管理。业财融合注重目标协同，财务目标需与业务目标保持一致，避免出现“财务追求成本最小化”与“业务追求规模最大化”的矛盾。例如，在产品研发阶段，财务部门提前介入，通过成本测算、盈利预测为业务部门提供定价建议与资源投入规划，确保研发目标与企业整体盈利目标协同。在业务扩张阶段，财务部门需通过现金流分析、投资回报率测算，为业务扩张的节奏与范围提供决策支持。财务流程需与业务流程深度融合，将财务管控节点嵌入业务全流程，实现“业务发生即财务记录、业务决策即财务支撑”。业务数据实时同步至财务系统，为财务核算、成本分析、盈利预测提供基础数据；财务数据及时反馈至业务部门，为业务决策提供数据支撑。
2、业财融合主要特点。业财融合作为企业管理模式的创新，具有协同性、动态性等特点。协同性是业财融合的核心特征，强调财务与业务部门打破职能边界，形成“目标一致、流程协同、数据互通”的工作模式。传统模式下，财务部门多处于“事后核算”的被动地位，与业务部门缺乏有效沟通，而业财融合模式下，财务部门通过提前介入业务流程、实时参与业务决策，与业务部门形成“事前规划、事中管控、事后分析”的协同机制。例如，在项目立项阶段，财务部门与业务部门共同开展可行性分析与投资测算，确保项目符合企业战略目标与盈利要求。动态性体现在业财融合需根据企业内外部环境变化实时调整。
二、数智化对业财融合转型的价值提升
（一）财务共享服务为基础，拓宽业财融合的广度。财务共享服务作为数智化时代财务集中化管理的核心模式，通过“标准化流程+自动化技术”打破业务单元地理分散与职能割裂的限制，将业财融合的覆盖范围从“单一业务线”拓展至“企业全业务版图”，实现协同场景的全面延伸。借助RPA与OCR技术，将传统人工操作的报销审核、发票校验、银行对账等重复性工作转化为系统自动处理。企业通过部署RPA机器人，实现“员工提交报销单→OCR识别发票信息→系统自动匹配预算额度→智能审核支付”的全流程闭环，将财务人员从核算事务中解放出来，专注于业务端的成本分析与盈利支撑。财务共享平台整合企业各业务单元的财务数据与业务数据，建立统一的数据标准与编码体系，解决传统模式下“各业务单元数据口径不一、无法横向对比”的问题。其财务共享服务通过标准化流程与云端技术，快速响应新增业务单元或业务模式的需求，无需重复搭建财务团队。例如，京东平台在拓展跨境电商业务过程中，共享平台通过接入跨境支付数据、关税核算模块，仅用两周时间便完成跨境业务的财务支撑体系搭建，实现“业务拓展到哪里，业财协同就覆盖到哪里”，显著拓宽了业财融合的业务边界。
（二）以连接场景打造为阵地，拓展业财融合的深度
1、打造智能采购场景。传统采购中，财务仅参与付款环节，难以提前控本防风险，数智化通过构建“采购需求-预算校验-供应商管理-订单执行-结算付款”一体化流程，实现业财深度融合。例如，比亚迪在汽车零部件采购过程中，使用智能采购平台，在业务提报需求时自动联动预算系统，超预算实时预警。供应商选择环节，系统以大数据分析供货周期、质量、价格及信用，生成评分表推荐最优选项。订单执行过程中，进度同步共享至财务，便于调整付款计划。结算时，借区块链实现“订单-送货单-发票”自动匹配，杜绝虚假发票与多付风险。此模式下，财务管控贯穿“事前预警、事中监控、事后追溯”，业财融合从数据层下沉至业务执行层。
2、打造精准销售场景。销售端业财融合的核心痛点是业务追规模、财务重盈利的目标冲突。数智化将利润目标嵌入销售决策，实现二者平衡。例如，快消企业可以搭建精准销售分析平台，整合销售、财务及市场数据，构建客户价值与产品盈利模型，按照“采购额-毛利率-付款周期”将客户划分为高价值、潜力型、风险型，据此制定差异化策略。实时核算产品边际贡献，为定价与供应链优化提供建议。
3、打造精益生产场景。生产环节业财融合以成本管控为核心，数智化连接生产与财务数据，推动成本管理从“事后核算”转向“事前预测、事中控制”。借助精益生产业财平台，实时采集原材料消耗、设备工时等数据并同步至财务系统：系统自动核算单位成本，超定额时双部门预警，助力排查问题与决策。通过大数据分析“生产批次-成本-利润”关联，识别小批量生产高成本、设备老化高能耗等问题，推动生产优化。
三、数智化推动业财融合转型方法路径
（一）转变思路，明确目标定位。传统模式下，业财融合常局限于“财务配合业务核算” “业务协助财务对账”，没有与企业长期发展战略挂钩，导致转型缺乏方向与持续动力。数智化背景下，企业需先构建“战略导向-目标量化-追踪闭环”的目标体系，结合自身战略设定总目标，再拆解为可落地的分目标与量化指标。例如，以“数字化转型驱动市场份额提升”为战略的企业，可将总目标定为“通过业财实时协同使市场决策效率提升40%”，分目标细化为“3个月内完成销售与财务系统数据实时对接” “6个月内建成客户盈利分析模型”，量化指标明确为“数据同步延迟从24小时缩短至1小时” “客户盈利分析响应时间从7天压缩至1天”。同时，通过高层引领推动全员认知迭代，企业CEO可发布《业财融合转型宣言》，明确融合对战略的支撑作用，并针对管理层、财务人员、业务人员开展分层培训。为管理层解读融合与战略的关联，为财务人员开展业务流程沉浸式训练，为业务人员讲解财务数据对决策的影响，再通过组建跨部门业财攻坚小组，让财务与业务骨干共同参与新产品定价、供应链优化等项目，在实战中打破认知壁垒。
（二）调整定位，延伸岗位职能。调整定位与延伸岗位职能，是实现业财“跨界协同”的关键抓手，核心在于打破传统财务岗与业务岗的职能边界，让财务人员“懂业务”、业务人员“懂财务”。对于财务岗位，需从“核算执行者”转型为“业务战略伙伴”。通过设置业务财务BP，按销售、生产、研发等业务线派驻至业务部门，深度参与业务决策。销售BP在客户谈判阶段提供客户信用评级与订单盈利测算，避免业务部门为签单接受高风险条款。研发BP在项目立项时完成研发投入回报测算，为资源分配提供依据，小米集团通过设置研发BP，使研发项目投资回报率达标率从65%提升至88%。同时，增设业财数据分析师岗位，利用PowerBI、Python等工具整合财务与业务数据，构建“区域销售-成本-利润实时看板”，输出数据洞察报告，为业务部门提供滞销产品淘汰、高盈利客户维护等建议。设置业财流程架构师，联合业务部门梳理流程断点，借助数智化工具设计一体化流程。对于业务岗位，从“单纯执行者”转变为“财务责任主体”，在业务部门设置由主管兼任的预算管理员，实时跟踪费用与成本偏差，如销售部门预算管理员发现展会费用超支80%时，及时调整安排或申请预算。明确业务人员为业务数据第一责任人，将数据准确率纳入KPI，避免因数据错误导致财务核算偏差。通过培训让业务人员关注核心财务指标，销售人员理解客户回款率对现金流的影响、生产人员知晓能耗与毛利率的关联，企业通过系列培训，使单位产品能耗降低12%，间接带动毛利率提升6个百分点。增设业财融合项目经理与数智化业财赋能专员两类跨界岗位，项目经理统筹跨部门融合项目，例如在智能采购项目中设计“紧急采购绿色通道”，平衡管控与效率；赋能专员为各部门提供数智化工具培训，收集系统需求，确保技术工具适配融合需求。
（三）平台建设，强化信息共享。平台建设与强化信息共享是数智化支撑业财融合的技术底座，核心是打破“信息孤岛”，实现财务与业务数据的双向互通。传统模式下，财务系统与业务系统数据割裂、口径不一，财务数据滞后于业务动态，难以支撑实时决策。数智化背景下，企业需构建“业务系统+数据中台+财务系统”的三层业财一体化平台，底层业务系统采集采购订单、生产工单、销售合同等全流程业务数据。中间层数据中台通过ETL工具对数据进行清洗、整合与标准化，建立统一数据字典，消除“同一数据多口径”问题。上层财务系统基于标准化数据开展核算、成本分析与预算管控，同时将财务结果回传至数据中台，供业务系统调用，某零售企业通过该架构，将财务结账周期从15天缩短至3天，业务部门可实时查询门店盈利情况并及时调整策略。平台需开发三大核心功能模块，数据共享模块实现“一次录入、多端共享”，业务人员录入采购订单后，数据自动同步至财务系统生成应付凭证，同时开放数据查询门户，让业务人员自主查看预算进度、财务人员查询订单状态；流程协同模块将业财协同流程嵌入系统，实现“流程自动流转+节点预警”，如采购付款流程中，系统按“订单-入库-发票-预算校验”顺序流转，超时未处理或数据异常时自动预警；智能分析模块开发客户盈利、供应链风险等融合模型，搭建可视化数据驾驶舱，管理层可实时查看企业盈利、业务贡献、风险指标，实现数据驱动决策。
（四）引育结合，组建专业队伍。企业可通过“引育结合、校企合作、实践赋能”的路径培养复合型人才。具体来看，企业注重内部人才的培育，针对财务人员，开展业务流程沉浸式培训与数智化技术培训；针对业务人员开展财务知识普及培训，通过案例教学，强化财务意识。每年组织业财融合技能大赛，要求财务与业务人员组队完成“某产品线盈利分析与策略建议”任务，通过实战提升协同能力。精准吸纳专业人才。针对数智化技术应用、业财融合方案设计等高端岗位，引进具备“财务+业务+技术”跨界背景的人才，通过“导师制”让外部人才带动内部团队能力提升。与高校合作开设“业财融合数智化方向”课程，将企业的实际业财融合需求转化为教学案例，联合培养符合企业需求的应届生。同时，企业为高校提供实习岗位，让学生提前接触数智化业财融合实践，实现“学校培养-企业就业”的无缝衔接。通过复合型人才培养，企业可打破财务与业务的“能力壁垒”，确保数智化技术应用有人懂、业财协同流程有人推、融合价值落地有人盯，为业财融合转型提供坚实的人才支撑。
综上所述，数智化赋能业财融合的核心在于通过数据、流程、目标的协同重构价值创造逻辑。实践表明，财务前端赋能与业务利润导向的结合，能帮企业实现成本管控、决策效率的显性提升，更能增强风险抵御能力。未来，生成式AI、工业互联网等技术将推动业财融合进入“智能协同”新阶段，但技术需服务于管理需求，企业仍然需要培育“业财协同”文化，避免技术空转。
（作者单位：河北冀中邯峰矿业有限公司物资供销分公司）
主要参考文献：
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