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| 企业财务数字化转型路径探索 |
| 第774期 作者：□文/董奕辰 时间：2026/4/1 14:56:01 浏览：11次 |
［提要］ 在数字经济蓬勃发展时代背景下，现有研究对企业财务数字化转型实施路径理论探索仍存在显著不足。本文选取家电行业领军企业海尔集团为案例分析对象，深入剖析企业财务数字化转型实现路径，主要思路包括优化组织结构与业务流程是基础保障，建设财务共享中心是关键途径，拓展业务财务范围是有效桥梁，开发多元价值分析场景是核心驱动力，共建数字化财务生态体系是终极战略布局。旨在为计划或正在实施财务数字化转型企业提供策略指导，为政府制定相关财务数字化支持政策提供借鉴依据。
关键词：海尔；财务数字化转型；实现路径
基金项目：2025年国家级大学生创新创业训练计划项目：“数字化促进企业ESG表现的作用机制与政策优化研究”（项目编号：202510697066）
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2025年5月15日
自2017年数字经济的概念首次被写入《政府工作报告》以来，数字经济在国民经济中已经占据重要地位。数字化转型是利用数字技术重塑企业战略思维、业务流程、组织结构和商业模式，以数据驱动企业价值创造和内部治理的转型战略。财政部《会计信息化发展规划（2021—2025年）》明确指出，要积极支持企业加快数字化发展，提升会计信息化水平，推动会计数字化转型，构建形成国家会计信息化发展体系。企业的财务系统聚合采购、生产、销售等全业务链条数据，形成丰富且规范的核心经营数据库，为数字化转型提供了丰富的素材，这些特点使得财务部门成为企业数字化转型的最佳切入点。
目前，我国关于企业财务数字化转型的研究仍处于发展阶段，对财务数字化转型核心机制的系统性探索仍显不足。本文以质性研究为主要方法，深入剖析企业如何通过科学、系统、可行的路径实现财务数字化转型。海尔集团（以下简称“海尔”）作为全球家电行业的领军企业，也是中国智能制造的先行者，财务数字化转型已顺利完成，实现预期成果，并步入发展的新阶段。本文选择海尔为案例分析对象，收集详实可靠的公开数据，探索财务数字化转型的实现路径，为计划或正在实施财务数字化转型的企业提供实践范例与策略指导，为政府部门制定更具针对性的数字化支持政策提供借鉴依据。
一、概念界定及文献综述
（一）概念界定。相关研究从不同角度对财务数字化转型进行了定义，但是尚未形成统一的观点。从技术应用的角度看，财务数字化转型的核心是将数字技术应用于财务实践。例如，人工智能与机器人流程自动化（RPA）技术将重复性、规律性的财务工作实现自动化操作；云计算技术搭建起财务共享服务平台，实现财务数据的云端存储与共享，促进财务与业务的深度融合；区块链技术凭借其去中心化、不可篡改、可追溯的特性，为财务数据的安全性和可信度提供保障。
从系统管理的角度看，财务数字化转型本质是对现有财务管理模式的革新与重塑。例如，财务模式从传统事后核算转向业财融合和数据驱动；财务职能从基础核算向战略支持、风险预警等高层次延伸；财务人员角色转变为价值创造者等。
综合这两种观点，财务数字化转型是以大数据、人工智能、云计算、区块链等创新技术为驱动引擎，系统性重构财务管理模式的动态演进过程，目标是促使财务职能从基础核算向战略决策支持、价值创造转变，最终提升企业在数字经济时代的核心竞争力与可持续发展能力。
（二）文献综述。管理学文献中的“实现路径”通常指的是达成特定目标或结果所应采取的详细步骤、方法和战略。本文将财务数字化转型“实现路径”定义为企业基于战略目标与实际需求，推动传统的财务管理模式迈向数字化、智能化新模式的一系列相互关联、循序渐进的行动和措施。这些措施不仅包括对传统财务流程的优化、数据资源的整合共享、信息系统的迭代升级以及业务与财务的深度融合，还涉及到组织架构调整、人员职能转变以及管理模式革新等组织变革层面的系统性重塑。
分析现有文献发现，企业财务数字化转型的实现路径主要包括：（1）深度融合智能化信息工具。例如，财务数字化平台、财务机器人、数据化中台。（2）搭建财务共享服务中心。财务共享构成了财务转型的根本，充当着企业财务数字化转型的加速器。（3）改变财务人员的角色定位。财务人员从信息“生产者”转换成信息“提供者” “加工者”和“消费者”，财务人员的角色转换为“军师参谋” “主动参与者”和“价值创造者”。（4）重构财务组织架构和业务流程。例如，重新设计和规划财务组织架构，标准化和统一化财务和业务全系统流程。综上，当前学术界对财务数字化转型路径的研究多聚焦于如财务共享平台搭建、财务人员角色转变、财务组织架构优化及信息系统整合等方向，但尚未形成系统性总结，缺乏对典型行业转型实践的深度挖掘与提炼。
基于此，本文选取家电行业头部企业海尔为案例分析对象，通过剖析其转型实践，解构财务数字化转型的关键要素，提炼具有一定实践指导性的财务数字化转型路径，为企业提供可借鉴的转型范本。
二、案例描述
（一）案例企业基本情况。海尔创立于1984年，目前是全球领先的美好生活和数字化转型解决方案服务商。海尔集团历经名牌战略发展阶段、多元化战略发展阶段、国际化战略发展阶段、全球化品牌战略发展阶段、网络化战略发展阶段。进入数字经济时代，海尔在2019年正式迈入生态品牌战略发展阶段，通过组织架构变革、用户交互创新、智能制造升级、供应链协同优化等一系列举措，成功实现企业的数字化转型，取得显著成果。2024年财报显示，上市公司海尔智家的营业收入和利润创历史新高。其中，利润连续三年持续两位数增长，盈利能力持续提升，巩固了其在全球家电行业的领先地位。
（二）财务数字化转型背景。自1984年创立至今，海尔持续实现跨越式发展，八大类产品中超半数登顶全球市场占有率榜首，庞大的业务规模与复杂的运营体系对财务管理提出极高要求。在传统管理模式下，集团总部虽制定标准化流程并下放管理权限，但仍面临诸多挑战：一是各子公司财务部门管理方式各异，信息传递受阻；二是各子公司财务部门独立运作，形成管理结构的碎片化差异；三是信息流通不畅，总部难以实时获取精准财务数据；四是财务团队专业能力不均、信息报送维度不一，致使总部难以全面掌握子公司运营状况，影响财务决策的科学性和及时性。2005年海尔启动全球化战略，加速海外市场布局。随着业务版图向全球延伸，传统分散式财务管理模式不仅不能满足跨国经营的财务需求，更制约了集团总部对全球业务的统一管控。
（三）财务数字化转型过程
1、财务共享中心建设。2006年，为实现对全球分支机构的实时监控与高效管理，海尔启动财务组织变革，搭建信息化财务管理系统。2007年，海尔正式启动全球财务共享中心的设计和实施。2007～2009年，海尔逐步推进流程再造，对财务流程进行全面梳理与优化，将共享范围扩大到全国。2009～2012年，海尔持续完善财务共享中心内部组织设置，不断优化流程，加强集团管控，提升信息透明度。自2012年起，海尔抓住网络化趋势，加速财务共享中心升级，构建了以票税云、费用云、结算云、报表云、解析云和审计云为基础的“6朵云”中台架构，实现数据便捷连接，为新商业模式打造奠定基础。同时，将财务共享中心建设与企业战略紧密结合，为全球扩张战略提供有力支持，成功完成从传统财务向数字化财务的转型跨越。
2、组织结构变革和财务流程优化。自创立以来，海尔的组织架构始终紧跟战略步伐迭代升级，逐步从传统层级结构演变为网状节点式架构，具体见图1。2005 年海尔创新推出“人单合一”管理模式，强调将员工（人）与用户需求（单）紧密结合，以用户价值创造为核心。这种模式打破传统“正三角形”层级式组织架构，构建起扁平化、网络化的“倒三角形”组织形式，形成众多自主经营体，推动财务人员从后端走向业务一线，以用户需求为导向开展工作。进入网络化战略阶段，海尔采用平台型组织架构，整合财务共享系统与各业务系统，实现数据的高效流通与共享，显著提升整体运营效率。物联网时代，海尔转向生态品牌战略，财务数字化建设进入成熟期。通过链群合约模式，海尔将供应商等合作伙伴纳入生态系统；基于“人单合一”模式，结合数字化、智能化技术，搭建“云财务”平台，重新划分内部组织架构，在不同区域和业务板块全面推进财务共享，构建起开放协同的财务管理生态。（图1）
面对集团分子公司众多、业务处理方式各异的现状，海尔在财务共享建设中启动财务流程优化。遵循端到端流程整合原则、标准化与规范化原则、以客户为导向原则、数据驱动与智能化原则、战略支持与协同原则，依托财务共享平台与智能化技术，对120余项财务流程实施“端到端”重构，将其整合为总账、固定资产等六大模块，细化形成24项标准业务流程。流程标准化提升了管理效能，实现财务共享模式带来的集约化优势，包括成本降低、员工满意度提升、业务审批周期缩短等。
3、开发价值场景分析。价值场景是指在特定的业务环境或流程中，通过一系列的活动、条件和交互，能够为相关方创造、传递和实现价值的具体情境或场景化描述。海尔的财务数字化转型围绕企业战略目标，从多个维度开发出丰富且具有显著价值的应用场景。（1）预算管理精准化。通过数字化技术，更准确地收集和分析市场数据和历史业务数据，为预算编制提供更丰富、准确的依据。如，利用大数据分析进行滚动预算，根据市场和业务动态实时调整，使资源配置更合理。（2）成本控制精细化。借助大数据和人工智能等技术，对供应链、生产、销售等全链条进行深度分析和智能决策，实现成本的精细化管控。（3）风险预警实时化。借助数字化手段，实时监控财务数据和业务数据，建立财务预警矩阵，用杜邦分析法拆解出多个风险因子，及时发现潜在的财务风险和经营风险。（4）决策支持智能化。通过数据分析和挖掘技术，为企业的战略决策、投资决策、产品研发决策等提供有力的数据支持。（5）业绩评价科学化。利用数字化平台，更全面、客观地收集和分析企业各部门、各业务单元的业绩数据，建立科学的业绩评价体系。
4、财务组织变革和财务人员角色转变。海尔将财务划分为四个板块，即战略财务、业务财务、专业财务以及共享财务。战略财务主要负责为企业的战略决策提供财务支持。业务财务深入到企业的各个业务部门，与业务团队紧密合作，将财务视角融入到业务流程中。专业财务专注于财务领域的专业技术和深度分析。共享财务则将企业内部重复的、标准化的财务流程进行整合和集中处理。在财务组织转型前，核算财务人员占比80%，转型后，业务财务人员占比65%。财务人员的角色定位完成从传统财务会计向管理会计的跨越，从专注于核算监督的幕后“数据处理者”，转变为深度参与企业经营决策的“价值创造者”。尤其是业务财务，突破传统职能边界，融入业务全流程，广泛参与业务项目的规划、预算编制、执行监控以及绩效评估等各个环节，提供财务专业知识，帮助业务部门实现业务目标的同时，确保财务目标的达成。
5、共建财务生态圈。在数字化浪潮与物联网战略的驱动下，海尔以平台数字化合作为基石，持续深化生态圈建设。2017年4月，海尔自主研发的工业互联网平台卡奥斯COSMOPlat横空出世，迅速成为各行业数字化转型的“助推器”。该平台不仅重塑了工业制造格局，还将赋能领域延伸至金融行业。海尔财务公司依托卡奥斯平台，打破资源壁垒，通过搭建资源共享与协同创新的生态网络，为平台企业注入金融动能，加速产业生态链的迭代升级。2019年底，海尔全面启动物联网生态品牌战略，将发展重心向生态体系建设倾斜。在此战略导向下，海尔以用户需求为核心引擎，对财务共享服务平台进行全方位升级，着力打造数字化、智慧化、一体化的智能财务生态圈。通过整合全球39家银行资源、联动8万创客与4.8万客商，携手政府机构及国内外高校，海尔成功构建智慧客商、智慧政企、智慧校企三大生态场景，实现了资源的跨领域整合与协同创新。此外，海尔积极布局供应链金融领域，围绕产业链上下游企业的融资需求，提供多样化的金融服务，如融资支持、担保服务等，进一步完善产业生态布局。如今，海尔财务部门已完成从传统职能部门向生态枢纽的蜕变，成为链接多元生态、整合多要素资源的共创平台，以及实现多边价值增值与共享的生态中枢，持续为企业可持续发展和生态体系服务。
三、财务数字化转型路径
通过深度剖析海尔财务数字化转型实践发现，其成功得益于五条相辅相成的实现路径：优化组织结构与流程、成立财务共享中心、拓展业务财务范围、开发价值分析场景和共建财务数字网络。
第一，优化组织结构与业务流程是财务数字化转型的基础保障，为后续转型工作奠定基础。一方面对传统财务流程进行系统性重构，通过数字化手段实现流程再造；另一方面基于企业不同成长阶段的需求差异灵活调整组织架构，提升决策响应速度与跨部门协同效能。
第二，建设财务共享中心是企业实施财务数字化转型的关键途径。财务共享中心作为企业的数据中枢，提升财务处理效率，增强业务数据的可追溯性与可控性，为财务数字化的发展奠定扎实的数据基础，同时推动财务人员向专业化分工转型。
第三，拓展业务财务范围是推动财务数字化转型的有效桥梁。海尔将业务财务深度嵌入经营全流程，使其深度参与业务决策、项目评估、风险预判等关键环节，从前端业务规划到后端财务核算形成闭环管理，充分彰显业务财务在资源优化配置、风险防控、价值创造等方面的核心职能。
第四，开发多元价值分析场景是财务数字化转型的核心驱动力。海尔将业务、财务与技术整合至数据中台，借助其创新与优化能力，构建涵盖财务管理、业务流程、决策支持等多领域的多元化应用场景，为业务提供多维度支持，挖掘价值增长机会。
第五，共建数字化财务生态体系是财务数字化转型迈向高阶的终极战略布局。随着数字化进程加速，企业财务活动已突破传统组织边界，延伸至工商、税务、财政机构及咨询服务等多元主体构成的外部生态。这种打破内外部边界、多方协同的数字化财务生态体系，不仅保障了资金、物资与信息流的高效运转，更通过生态成员间的优势互补，驱动整个生态体系实现价值创造与持续升级。这五条路径相辅相成，共同推动企业的财务数字化转型，具体如图2所示。（图2）
四、几点建议
企业财务数字化转型是复杂的系统工程，需企业与政府协同发力。基于海尔实践经验，从财务数字化转型实现路径出发，为计划或正在实施财务数字化转型的企业和政府提出几点建议，以推动数字化转型顺利落地。
（一）企业角度。第一，建立扁平化架构，设立跨部门小组统筹财务数字化转型。借鉴海尔重新设计组织架构提升决策效率的经验，梳理财务流程，借助数字化推动业财深度融合，提升效率。第二，结合企业规模和业务特点分阶段建设财务共享服务中心，统一数据标准，强化共享中心与业务部门协作，提高财务处理效能。第三，深化业财融合，明确业务财务定位，让财务人员嵌入业务前端，参与业务规划、项目评估等环节。建立业务财务和业务部门的协同机制，共同解决业务难题。第四，围绕企业战略与业务需求，构建成本、风险、决策等财务数字化价值场景，同时挖掘产业链协同、金融服务创新等领域的价值场景，通过数字化技术提升企业财务管理的水平和效率。第五，与合作伙伴共建开放融合的财务数字生态系统。主动与产业链上下游企业、政府部门和服务机构建立合作关系，强化行业内外协同，共同打造互利共生的数字化生态圈，共享数据资源，推动产业链数字化升级。
（二）政府角度。第一，制定企业组织变革与流程优化的指导政策，鼓励企业开展数字化转型示范项目。搭建行业交流平台，组织企业分享流程优化经验，推广成功案例，引导企业科学转型。第二，出台支持企业建设财务共享中心的财政补贴政策，对符合条件的项目给予资金支持。推动高校和职业院校开设相关专业课程，为企业输送财务共享中心建设与运营的专业人才。第三，组织开展业财融合专题培训和研讨会，提升企业对业务财务的认知和实践能力。鼓励行业协会制定业财融合相关标准和规范，引导企业规范开展业务财务工作。第四，设立数字化转型创新基金，支持企业开展价值分析场景开发项目。建立产学研合作促进机制，推动高校、科研机构与企业合作，共同攻克价值场景开发中的技术难题。第五，制定财务数字网络建设的行业标准和规范，促进企业间数据互联互通。搭建公共服务平台，整合政府部门数据资源，为企业共建财务数字网络提供数据支持和服务保障。
（作者单位：西北大学经济管理学院）
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