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| 事业单位财务管理信息化建设思考 |
| 第777期 作者：□文/覃 菁 时间：2026/5/16 14:50:00 浏览：107次 |
［提要］ 当前，事业单位财务管理逐步由传统核算模式转变为信息化管理方式，信息系统在资金运行中的作用日益凸显。然而，数据标准分散、业财协同不足等问题仍较为普遍，制约管理效能提升。基于此，本文围绕统一数据口径、业财协同运行、管控预算执行、监测绩效动态、保障数据真实性以及嵌入内控规则等展开论述，旨在推动财务管理由分散运行转变为集成管控，为事业单位提升管理效能提供系统化思路。
关键词：事业单位；财务管理；信息化建设；管理效能；数字化转型
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2026年1月16日
在数字化转型持续推进背景下，事业单位管理方式不断向规范化方向发展，财务管理作为单位运行的重要支撑，其信息化建设水平对管理效能具有基础性影响。因此，探讨事业单位财务管理信息化建设提升管理效能的策略具有重要意义。
一、事业单位财务管理信息化建设的意义
首先，推进财务管理信息化有助于夯实事业单位规范运行的制度基础。目前，事业单位基本已使用预算管理一体化平台，将预算编制、会计核算及资金支付等业务统一纳入信息系统，但是平台仅限于将财务数据进行整合，未来应将业务数据、内部控制、采购管理等业务进行全覆盖，将相关流程以标准化形式固化下来，减少人为随意操作空间，避免口径不一致问题。财务数据及业务数据在系统中实现全过程记录，增强业务运行的规范性，使事业单位财务管理更加严谨有序，为依法依规履职提供可靠支撑。其次，财务管理信息化显著提升事业单位管理效率。信息系统能够实现数据自动采集的目标，减少重复录入环节，缩短业务办理时间。财务人员可以更加高效地完成日常核算，管理层也能够及时掌握预算执行情况，从而推动内部管理由事后统计转变为过程管控，整体运行效率得到明显提升。最后，财务管理信息化有利于增强事业单位财务透明度。信息系统将分散在不同环节的财务信息集中展示，使资金流向、支出结构及资产变动情况更加清晰直观。相关数据能够按需查询，为内部监督提供真实的数据依据。这种透明化管理方式，有助于规范权力运行，提升事业单位公信力。
二、事业单位财务管理信息化建设存在的问题
（一）数据标准不统一，信息系统割裂。事业单位的业务系统与财务系统建设时缺乏统一的数据口径，不同系统在逻辑设置、编码规则、统计维度和数据格式上各自为政，导致同一经济事项在不同系统中呈现出的数据结果不一致，影响信息的可比性。同时，系统之间接口不畅，数据难以自动流转，部分信息仍需通过人工导入、重复录入或线下传递完成，增加出错概率，也削弱数据的时效性。由于系统割裂运行，财务数据同业务数据长期处于分散状态，难以形成完整的数据链条，管理人员在进行综合分析时只能依赖零散报表，无法从整体层面掌握资金运行、资产配置及业务执行情况。数据分散还导致历史数据沉淀利用不足，信息无法有效整合，限制信息化系统在强化管理中的作用发挥，客观上削弱了事业单位财务管理信息化对管理效能提升的支撑能力。
（二）业财壁垒阻隔大，融合程度浅显。业务部门与财务部门在信息系统建设和使用过程中长期各自为政，业务系统更侧重业务流程记录，财务系统则主要服务于财务核算及资金管理，系统定位差异明显，导致数据结构、编码规则或统计口径不一致，信息难以在不同系统之间顺畅流转。业务数据进入财务系统前需要二次加工甚至人工转换，增加信息传递环节，也削弱数据的完整性。与此同时，业财信息融合多停留在数据层面的简单对接，未能深入到业务过程与财务管理的协同层面。财务管理信息系统更多承担事后记录功能，对业务运行中的成本形成缺乏过程性反映，难以实现实时跟踪业务活动的目的。部分业务环节在系统中缺乏明确的财务映射关系，业务指标与财务指标之间关联松散，财务数据难以真实反映业务运行状态，业务部门也难以从财务信息中获得有效决策参考。
（三）预算执行难跟进，绩效监控不足。预算一经下达，后续执行过程缺乏持续的动态跟踪，资金支出进度同预算安排之间的对应关系不够清晰，信息系统中反映的执行数据更新缓慢，难以及时呈现实际使用情况。部分业务部门在执行过程中形成的支出信息未能同步录入系统，造成预算执行状态滞后，影响管理层对资金运行情况的准确判断。同时，预算执行过程中发生的调整在系统内记录不完整，预算台账与实际支出之间存在偏差，增加管理复杂度。在绩效监控方面，信息化系统的功能利用不足，绩效管理同预算执行衔接不紧密，绩效管理形成事后管理模式，不利于绩效的实时监控。绩效指标设置偏于原则化，缺乏与具体项目的对应关系，系统监测更多停留在期末汇总层面，对执行过程中的效率缺乏持续反映。部分绩效数据依赖人工填报，数据的真实性、合理性难以保障，导致绩效结果不能准确反映资金使用成效。
（四）数据真实性保障弱，信息抓取失准。一方面，业务数据在采集环节来源分散，部分数据依赖人工录入或事后补录，受人员理解偏差、操作习惯差异等因素影响，原始数据易出现遗漏或口径不一致的情况，导致系统内数据真实性难以有效校验。另一方面，信息系统之间衔接不畅，业务系统、财务系统与资产、项目等系统的数据接口不完善，数据抓取多以静态导入为主，无法实时同步，造成账务数据同实际业务状态存在偏差。此外，部分单位对数据生成过程缺乏全过程留痕机制，数据一旦进入系统便被默认采信，异常数据不易被及时识别。
（五）内控嵌入程度低，风险防范弱化。在事业单位财务管理信息化建设过程中，内控要求与信息系统融合不够深入，内控制度往往停留在制度文本层面，未能有效转化为系统规则和流程约束。一些业务环节仍以人工判断为主，信息系统更多承担数据录入功能，未对关键岗位、关键节点及高风险事项形成自动校验。权限设置与岗位职责对应关系不清，存在授权范围宽泛或审批路径固化的问题，导致权责边界模糊。部分业务操作缺乏全过程记录，异常行为难以及时识别，风险预警功能形同虚设。内控信息分散在不同系统或模块中，未形成统一监测视角，财务风险更多依赖事后发现，整体风险防范能力随之弱化。
三、事业单位财务管理信息化建设提升管理效能的策略
（一）统一数据口径标准，夯实信息质量基础。首先，事业单位应全面梳理现有财务数据体系，明确统一数据口径的基本范围。围绕核心业务，集中清理数据来源、统计维度及计算方法，厘清不同系统中同类数据的差异情况。在此基础上，对关键指标的使用规则作出统一界定，避免同一财务事项在不同环节中出现理解不一致的问题，让事业单位财务管理信息化建设建立在清晰的数据基础之上，推动财务管理向规范化方向发展。其次，事业单位应结合信息化建设进程，构建覆盖全流程的数据口径标准体系。围绕财务管理实际需求，统一规范逻辑设置、项目编码规则或资金性质分类等内容，形成明确的数据标准模板，并在财务信息系统中固化执行。依靠制度、系统双重约束，规范数据采集方式，使各类财务数据在生成阶段即符合统一要求，减少人工干预的空间，确保财务管理信息在系统内流转时保持一致性。最后，事业单位应将统一数据口径标准贯穿于日常运行全过程。在业务系统与财务系统衔接环节，明确数据接口规则，确保不同业务数据按照既定口径自动汇集至财务系统，避免重复采集或多头维护。
（二）构建业财一体化平台，深化业财协同融合。首先，事业单位应以业务流程梳理为切入点，系统化整理项目立项、合同管理及采购执行等关键环节，将业务操作节点与财务管理要求逐项对应，并统一嵌入业财一体化平台运行。在平台中固化流程规则，使业务数据在形成环节即可自动关联财务科目，减少人工干预，确保数据采集过程规范有序。其次，事业单位在平台建设中同步推进数据口径统一工作，集中规范预算科目、费用分类或项目属性等基础要素，建立统一的数据标准库，并采取系统控制方式引导业务部门按照标准填报信息。业务系统与财务系统之间利用接口实现数据自动传递，确保业务信息与财务信息在同一平台内同步更新，避免多系统并行造成的数据重复。最后，事业单位应依托业财一体平台强化协同运行机制，在业务执行过程中设置预算控制、流程校验功能，使业务部门在操作时即可同步确认资金安排；在财务管理环节借助平台审核业务数据，将审核流程、凭证生成及台账更新统一纳入系统管理，同步推进业务操作与财务处理，持续夯实事业单位财务管理信息化建设中的业财协同基础。
（三）强化预算管控手段，强化绩效动态监测。首先，事业单位依托信息化平台，全过程管控预算执行环节。在预算编制阶段，事业单位应利用系统统一设置预算项目标准信息，将各类预算数据集中纳入平台管理，减少人工调整带来的差异。在预算下达环节，系统按照资金用途自动分解预算指标，并与业务流程绑定，确保预算数据与实际业务相匹配。在预算执行过程中，信息系统实时取数，设置预算额度控制，自动限制超预算、无预算或不符合支出规则的事项，使资金支出始终在预算框架内运行。结合这种方式，事业单位将预算管控要求嵌入日常业务流程，推动财务管理信息化建设在执行层面落地实施。其次，事业单位在预算执行基础上同步开展绩效动态监测，联动管理资金使用及绩效目标。依托信息化系统，事业单位围绕项目进度构建监测模块，实时采集相关数据并形成阶段性记录。系统将执行进度持续对比目标要求，实时反映项目运行状态，为管理层掌握实际情况提供直观依据。对于进度偏缓或指标完成情况不匹配的项目，平台以提示或预警方式标注，引导相关部门及时跟进处理。最后，事业单位整合预算管控数据和绩效监测结果，完善信息化条件下的管理闭环。依托平台汇总形成的绩效数据，事业单位定期开展对比分析，将结果反馈至预算调整环节，推动管理方式持续优化。在这一过程中，信息系统承担数据整合和分析支撑功能，使财务管理更加注重过程衔接。通过不断强化绩效动态监测机制，事业单位在财务管理信息化建设中稳步提升管理效能，为数字化转型背景下的规范运行提供稳定支撑。
（四）健全数据检验机制，保障信息真实可靠。首先，事业单位在日常业务处理中，将数据检验前移至填报环节。在预算申报、经费报销等业务操作中，依托财务管理信息化系统设置统一的填报模板，同步校验上传的相关文件。例如，在经费报销环节，系统自动比对报销事项与预算项目，对超预算、科目不符或附件不完整的情况即时提示，要求业务人员修正后方可提交。其次，事业单位在数据流转过程中，应结合岗位分离强化检验力度。在信息化平台中，事业单位明确区分数据录入、审核确认及最终入账等操作权限，不同岗位在各自节点完成相应职责。系统自动记录每一次数据修改内容，形成清晰的操作轨迹。当发现数据存在异常时，相关人员可依据系统记录快速定位问题环节，及时复核调整。将数据检验嵌入流程运行，事业单位财务管理信息化建设从“事后核查”转向“过程管控”，提高数据管理的规范性。最后，事业单位在阶段性管理中，注重开展数据集中校验。依托信息化系统定期汇总各项数据，对同一事项在不同模块中的表现展开比对分析。对于发现的金额差异、口径不一致或重复填报问题，系统自动生成提示清单，由财务部门牵头组织核实处理。同时，事业单位应将数据检验情况纳入内部管理台账，作为完善财务管理信息化建设的重要依据，使数据检验成为提升管理效能的常态化举措。
（五）强化内控信息化嵌入，提升风险防范能力。首先，事业单位以资金支付业务为切入点，将内控制度转化为系统流程节点。在财务管理信息化平台中，事业单位对支出事项实行“业务申请-预算校验-财务审核-领导审批-资金支付”闭环设置，系统自动关联预算指标或合同信息，任何一项条件不匹配，流程即无法继续推进。事业单位在不依赖人工反复核对的情况下，将预算控制要求嵌入操作路径，确保每一笔业务都在系统规则下运行。其次，事业单位在合同管理模块中同步嵌入内控约束，将原本分散在制度文件中的控制要求整合进系统逻辑。事业单位在信息系统中对资产购置设置强制关联条件，如与现有资产进行比对，是否属于重复购买或者超限配置，业务必须先完成前序环节，后续操作才能解锁。合同管理方面，系统要求合同编号、金额、期限等信息与预算项目一一对应，未完成合同审批及备案的支出事项无法进入支付环节。依靠权限分级设置，事业单位限制不同岗位的操作范围，避免同一人员同时承担业务发起及审核职能，使内控要求在系统运行中自动执行。最后，事业单位依托信息化平台强化内控执行过程的动态监控，将风险防范融入日常管理中。系统对高频支付、金额异常变动或敏感业务设置预警规则，一旦触发条件即生成提示信息，推送至相关管理岗位进行核查处理。同时，平台自动留存操作记录，形成完整的数据轨迹，为内部检查提供可靠依据。事业单位定期调取系统内控运行数据，汇总分析流程执行情况，及时调整参数设置，使内控信息化嵌入不断贴合实际业务运行。
综上，事业单位推进财务管理信息化建设，采取统一数据口径、深化业财协同、强化预算与绩效联动以及健全数据检验机制等策略，有助于推动财务管理由分散运行向系统管控转变。这不仅有利于夯实财务管理的制度基础，提升资金运行的规范性，也有助于增强风险防范能力，促进管理决策更加稳健有序。
（作者单位：柳州市园林科学研究所）
主要参考文献：
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