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| 大有能源内部控制数智化转型升级研究 |
| 第778期 作者：□文/赵芬芬 时间：2026/6/1 16:23:39 浏览：126次 |
［提要］ 在数智化成为推动企业发展关键动力的背景下，能源企业作为国家工业支柱，其内控转型尤为重要。本文以大有能源企业为例，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五个方面分析企业内部控制状况，并对其在数智化背景下的内部控制转型升级提供策略。
关键词：数智化；能源企业；内部控制；转型升级
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2026年1月23日
在“双碳”目标下，能源企业面临能源消耗大、用能成本高、支持决策少等痛点。面对数字革命新形势，能源企业需要加大数字技术应用深度，推动企业实现以安全、高效、绿色、智能为核心的高质量发展。内部控制在企业运营中占据重要地位，是企业风险管理的重要方式，可以提供准确和完整的信息来帮助企业提高决策质量。高质量的内部控制能够有效识别各类风险，显著提高效率。当今处于信息高速发展时代，企业内部控制转型升级是必由之路。
一、能源企业内部控制现状
（一）大有能源公司概况
1、公司简介。河南大有能源股份有限公司（以下简称“大有能源”）于1998年成立，2003年在上交所上市，拥有11座生产矿井和7个生产辅助单位，实际控制人为省政府国资委，公司股权稳定。企业主要从事原煤开采、煤炭批发经营、煤炭洗选加工，主要产品为长焰煤、焦煤、贫煤、洗精煤、气煤。采购工作由专门的物资采购中心统一采购；采用流程式生产模式，由煤炭销售中心统一销售；实行“统一签订供货合同、统一计划、统一定价、统一销售、统一结算”的五统一管理模式。根据年报显示，公司在研发投入方面表现积极，拥有多项专利技术，凸显企业的技术创新能力和区域市场的稳固地位。在我国能源行业中保持一定的市场份额，在经营上一直秉持“安全第一，质量至上”原则，企业文化以“诚信、创新、共赢”为核心，不断提升生产技术水平，提高煤炭质量，同时加强环保措施。
2、经营情况。根据公司年报，2025年1～6月，大有能源的营业收入为19.2亿元，归属于上市公司股东的净利润为-8.51亿元，较上年同比减少3.62亿元。业绩大幅下滑的核心驱动因素是煤炭市场供需格局变化，导致煤炭价格深度下行，公司商品煤平均售价同比下降约29%，导致当期利润同比增亏。整体来看，企业经营稳定性不足，面临显著的经营风险，营业收入、利润及资产规模方面都出现下滑或增长停滞的态势。公司需要进一步优化策略，加强成本管控，提升产品竞争力，以稳定和提升盈利能力。
如图1所示，2020～2022年是公司经营表现的上行期：营业利润率、总资产报酬率等盈利指标上升，总资产和净资产规模同步扩张，尤其是2022年各项指标均达到阶段性高点，这一时期公司经营效率显著提升，盈利和资产规模实现了双优表现。但2022年后，核心指标出现明显反转：营业利润率、总资产报酬率转为下降甚至为负，总资产增长率和净资产增长率也下滑，反映公司盈利能力大幅下降，资产规模增长乏力，经营面临较大压力，可能是市场需求变化、成本控制不当、行业竞争加剧等因素导致公司盈利和资产运营能力同步恶化。（图1）
（二）大有能源内部控制现状
1、内部环境方面。内部环境作为内部控制体系搭建落地、持续优化的根基与支撑，核心涵盖企业组织架构、发展战略、社会责任、经营管理理念及企业文化等关键维度。
在组织架构方面，大有能源搭建了股东大会、董事会、监事会三层治理架构，分别履行对应的监督检查职责，管理层则负责具体落实和执行董事会作出的各项决议。董事会下设立审计、提名、薪酬与考核、战略四大专门委员会，各委员会严格依照实施细则开展工作，充分发挥专业领域的支撑作用。其中，审计委员会下设审计工作组，统筹处理日常相关事务。企业各组织机构均明确自身权责边界，实现各司其职、各负其责，同时形成协同配合、相互制衡的运作机制。
在发展战略层面，大有能源始终坚守战略引领、风险可控的基本原则，秉持规模增长与价值增长兼顾、以价值增长为核心；产业运营与资本运营并行，以产业运营为主体的发展思路，通过科学的决策机制、诚信立业的经营准则，持续提升企业的可持续发展能力。
2、风险评估方面。风险评估是企业针对经营活动中与内控目标实现相关的风险进行识别、系统分析，进而采取合理的应对措施，防范可能偏离拟定的内控目标的行为的总称。具体实施包括确立目标、认知风险、解剖风险、确定应对策略。大有能源与技术公司合作，开发作业成本管理信息化平台，建立健全作业成本管理7大体系，多个作业单元实现数据颗粒化、清晰化，提供科学的数据支撑和详细的成本数据，便于企业识别和评估战略风险、运营风险、财务风险及市场风险等，还有助于精准识别成本风险，量化风险影响程度。通过精准的风险识别，有利于企业进行后续的风险分析、风险评价以及风险应对。
3、控制活动方面。控制活动是指对内部控制制度进行落实的方式方法，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价，包括公司日常业务活动的授权、审批和执行。大有能源在进行制度落实过程中，利用“矿井端数据平台”，实时进行生产安全监控，作业成本管理信息化平台有助于对预算的全面管理和优化，便于数据分析和决策，提高企业整体的工作效率。企业对用友平台的使用，有助于企业财务、采购、销售、库存等业务流程自动化，数据能够实时更新并实现数据共享；职责准确分配到人，可以实现精细化管理，保证数据安全的同时，还可以进行数据分析、数据预测。
4、信息与沟通方面。信息与沟通环节，需针对信息收集、处理及传递的及时性、反舞弊机制的完善性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及依托信息系统开展内部控制的有效性等方面开展认定与评价，保障内外部沟通高效顺畅、衔接有序。大有能源建立了独立完善的会计核算体系和财务管理制度，独立做出财务决策，独立核算。通过作业成本管理信息化平台，通过“公司端作业成本管理系统”和“矿井端数据平台”的结合，与其他系统无缝对接，实现数据的共享和互通，不仅规范管理流程，还能够统一管理，提高整体作业效率。用友平台的使用为企业创造了统一的、标准的财务信息系统和业务流程，增强了财务信息的透明度，在反舞弊活动中发挥了积极作用。同时，能够基于移动互联网、云计算和大数据等先进技术切实保证数据安全与及时传递，实现产销一体化、业财税金一体化和协同一体化等。
5、内部监督方面。内部监督重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等主体，是否在内部控制的设计与运行环节有效发挥监督作用，同时对内控体系的设计、执行情况及实施有效性开展监督评价，并针对发现的内控缺陷推动其整改完善。企业发布年度内部控制评价报告，公司提案经董事会审议，独立董事发表意见后，提交股东大会审议通过方可实施，决策程序完整，由治理层负责监督财务报告过程。通过设立审计委员会，确保董事会对经理层的有效监督，具体表现为审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制。大有能源根据公司内控制度的规定，对所属子公司的生产经营、财务管理、对外投资、信息披露等事项进行管理，定期进行内控检查工作，明确重大事项报告制度和审议程序，保证公司及时履行信息披露义务。
二、大有能源内部控制转型升级策略
（一）内部环境方面
1、设置数智化管理部门。加大企业对数智化的投入，结合云计算、物联网、财务共享平台，搭建数智化管理平台，显著提高企业收集数据的完整性以及处理数据的准确性，利用更强的数据资源提高内部控制的独立性、科学性、专业性，以及对职责权限的细分。数智化管理部门的核心职责包含制定并落地数智化发展战略、推动数据治理与风险管控工作、提供专业的技术支撑及咨询服务。针对数智化专门设立部门培训一批专业人才进入该部门开展工作，凸显企业对数智化的重视，走好能源企业管理创新之路，深入推进煤炭绿色低碳转型和高质量发展。
2、培养数智化思维。数智化时代就要匹配数智化思维，才能更快地适应、更准确地把握市场发展态势，加快数字化转型、智能化建设，全力推动高质量发展。为强化数智化思维，可以将其纳入企业文化，加大宣传力度，定期举办相关讲座，讲解数智化在当今时代的重要性和必要性，积极开展专项教育活动，进行数智化技能培训，包括数据挖掘、数据分析、云计算平台的使用等，植入人工智能理念，培养员工数智化思维，助力其系统学习数智化相关知识，熟练掌握数智化工具，全面提升员工的数智化应用能力与素养。
（二）风险评估方面
首先，在风险识别模块，可以利用大数据技术进行风险因子分析。通过多源数据收集、数据处理及分析挖掘，进行风险建模，利用模型对数据进行风险预测，有效识别潜在风险并对其量化，评估其可能产生的影响，形成清晰的报告。其中，因子分析是从特定角度出发，重点关注关键风险因子，简化风险识别的过程，提高决策科学性。
其次，在风险评估模块，利用先进技术对可能的风险进行整合分类。使用智能化技术、最新算法建立风险评估模型，集成数据对可能的风险进行深入分析，实现对风险的定性和定量的评估，挖掘风险产生背后的原因，针对特定风险制定适合的风险防范措施。
最后，在风险应对模块，可以通过专业技术进行智能决策支持。通过大量的数据搜集和处理，提供全面有效的解决方案。数智化背景下，对风险应对措施提出更高的要求，企业要适应时代发展，才能从根本上防范风险的发生。培养信息安全方面的人才，优化防火墙和杀毒软件，定期清理并检查，增强对企业数据的保护，从风险的发生到预防统筹管理，充分预测各项措施实施后产生的后果，并提出具体的实施方案，利用数智化完善风险评估流程。
（三）控制活动方面
1、优化业务流程体系。深化企业资源计划（ERP）系统的应用模式，一次提升业务流程的整体管理效率。充分利用ERP系统的在线审批功能规范审批流程，因为部分下属公司在材料方面还没有形成数字化的审批流程，依旧使用传统单据进行日常生产经营，所以应尽早进行业务流程的优化，利用数字化技术带来的优势和好处，加强数据的准确性、流程的规范性，以及直接生成报告降低员工工作的复杂性。还可以通过系统来实现统一的客户管理和跨部门的数据共享，以加强数据集中化管理，优化资源配置降低成本并增强业务合规性。
2、构建数智化管理系统。规范数智化安全管理、生产管理、经营管理、技术设备管理、人力资源管理等内容，结合大数据、人工智能、物联网、云计算等数字技术建立更高效、更灵活的数智化管理系统。比如，智能矿山的建设，将矿山的实体与数字化虚拟模型相结合，实现实时监测、数据分析、预测和优化管理，打造一个高度集成、高度智能的矿山管理平台。排查企业已有的信息化系统，查漏补缺，实现能源全覆盖监测，实时展示数据并深度分析，为后续工作提供数据支撑。
（四）信息与沟通方面
1、加快建立财务共享中心进程。财务共享中心可以做到标准化流程、合规性管理，拥有统一的沟通平台，提升信息传递效率，架起集团与分公司之间的沟通桥梁，可以进行统一的数据收集、中转、处理和分析，有效抓取重点数据，并且数据可以长期安全的储存。数智化平台由不同的人员使用，能够满足不同岗位人员的需求，精准向其优先提供最满足岗位条件的信息，能够简化工作流程，减少不必要的工作。财务共享中心的建立并不会影响之前的数据，能够将各个分支机构的相关信息进行迁移，再与这些数据整合，确保数据的安全性和完整性，不影响与之前数据相关的沟通。
2、搭建信息化的网络体系。通过先进的信息技术和网络基础设施，使得数据能够在企业内部完成流通，权责分明。通过云储存和共享平台，不仅可以及时了解一手信息，提高事件处理效率，还可以完成跨地域沟通、协同办公，提升团队效率。建立内部网络和外部网络，内部网络主要用于企业内部各部门之间的沟通协作，外部网络主要用于企业与外部供应商和客户之间的沟通，有效提升网络在企业管理中的利用率。
（五）内部监督方面
1、可以通过加强内控措施，优化内部监督。主要体现在内部控制体系网络化，搭建以风险管理为导向、合规管理监督为核心，兼具严谨性、规范性、全面性与实效性的内部控制体系。强化内部审计工作时，可通过优化内部监督流程，进一步提升对内部控制的监督效能。通过数字技术可以收集到更全面的数据，确保获取新信息或做出修改时及时进行数据库更新，并进行数据整合和辅助数据分析。
2、利用数智化技术建立信息化监督平台。平台的建立可以对财务数据、生产安全及库存数量进行实时监控和预警，提升数据和管理流程的透明度。通过自动化审批和集中化管理提高效率，强大的计算能力有助于优化资源配置，利用数据分析和监控异常操作等方法防范舞弊行为，还有助于监控和评估企业的内部控制和风险。统一的监督平台能够让企业实现信息共享，母公司可以第一时间了解各个子公司的经营状况，系统一体化也有助于各个下属公司之间的沟通交流和借鉴学习，同时还可以进行有效监督，如发现违规行为，可依托平台预测可能产生的后果，并给出可供选择的解决方案，从而提高工作效率。
综上，数智化浪潮下，能源企业内部控制转型升级是适应时代发展、提升核心竞争力的必然选择。为推动能源企业内部控制在数智化背景下实现有效转型升级，需从多维度发力，助力能源企业实现绿色数字化转型。
（作者单位：西安石油大学）
主要参考文献：
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