［提要］　高校是推动我国科技创新以及实现高新技术产业化的主要力量。但是，相比较而言，我国高校的科技成果转化率要比发达国家偏低。导致此种现象因素很多，主要包括内部因素与外部因素。基于此，文中重点分析高校科技成果转化的协同管理路径。

关键词：科技成果转化；协同管理；路径分析

中图分类号：G647 文献标识码：A

收录日期：2017年9月29日

高校作为我国构建协同创新机制的主要构成部分，在加强技术创新与实现高新技术产业化方面起着推动作用。但是，我国的高校科技成果转化率并不是很高。据相关报道可知，当前发达国家的科技成果转化率已经超过了80%，然而我国却仅达到了25%左右，切实达到产业化的还不到5%。造成此种结果出现的主要原因是对高校科技成果转化造成影响的因素比较多，比方说政策体系不健全、转化资金不足以及群众的科学素养较低等，从而造成了大量的科技成果无法被切实转化成生产力。由于高校属于科技创新的源泉，因此促进高校科技成果的转化在推动社会经济的发展中起着十分重要的作用。

一、高校科技成果转化存在的问题

（一）高校的科技成果同市场需求不协调。高校科技成果是基于外部市场对高校科技成果提出的需求而转化的，然而，高校研究出的科技成果却无法同市场需求相适应。首先，高校科研和市场之间的信息不具有对称性，难以使研究出的科技成果实现转化，同市场需求相脱离，因此科技成果只能被漠然置之，或者存档。通常情况下，科研人员在对科研项目进行申报时，均会选取自身所擅长的或同学科领域有关的课题，过于重视理论方面的创新，但是却忽视了市场需求。另外，高校的科研人员还十分关注学术水平，并不考虑其研究成果是否能够实现产业化和满足市场需求等；其次，虽然高校能够研究出同市场需求相符合的成果，但是由于其始终保持自我封闭的状态，市场意识较低，从而会降低成果价值。部分高校由于仍采用传统的科研管理体系，考核科技成果时主要把重点放在论文发表刊物级别、数量和成果鉴定上，而并未把科技成果转化列为考核指标。由此可见，高校的科技成果同市场需求不协调是造成高校科技成果转化率偏低的一个主要因素。

（二）高校的科技成果同中介市场不协调。从某种程度上来看，科技成果是否能够转化成生产力并且获得应有的效益同信息流通手段息息相关。由于未建立标准的科技信息供需平台，大部分高校的市场工作经验不足，而且缺乏运行项目的专业机构与人才，再加上企业不了解高校的科研模式，从而造成了高校同企业之间失去了有效的合作机遇。部分企业力求找到相应的投资项目，然而却往往无从下手；尽管某些高校与科研工作人员拥有完善的科技成果，但是转化成果需要的资金却无法落实。由于我国技术市场中介出现的并不是很早，发展到现在尚未完善，高校同企业之间基本不利用中介来转化技术成果，从而造成企业同高校之间未搭建有效的信息交流平台。因此，中介服务机构的缺乏造成了高校同企业之间的供需信息沟通不到位，进而对高校科技成果的转化造成了影响。

（三）高校未构建完善的科技成果转化管理以及激励机制。尽管高校属于科技成果的主要提供者，但是因为其科研管理体系具有一定的局限性。因此，无法在产学研体制中发挥出主导作用。具体体现如下：首先，高校科技管理体系难以同市场经济的发展需求相适应，通常从课题选项开始就不具有可实施性研究，并未对科技成果的市场需求加以充分考虑，从而导致研究出来的结果无人过问；其次，高校科研人员转化科技成果的热情不高，市场意识较低。主要体现在科研人员市场观念不强、不具有转化意识、不重视自身研究出的成果是否能够进行转化或如何进行转化；最后，大多数高校未针对科技成果转化构建相应的激励机制，这样就造成了科技研究同应用研究出现了不协调的现象。然而，有效的激励机制不仅能够提高高校科研工作人员的积极性，而且还可以推进科技成果的转化。

二、基于协同管理的高校科技成果转化路径

（一）构建产学政三位一体的合作体系。政府在促成企业同高校之间的对接时发挥着十分重要的作用，政府制定出同区域经济发展相适应的鼓励政策能够在短期内实现企业同高校的对接。比方说，政府鼓励高校兴建工业园区，吸引国内外的大中小企业在工业园区内成立各种形式的科技公司，并且高校能够依靠其技术水平与科研能力参与入股。另外，政府不应该较多地采取命令方式或行政干预措施来介入市场，应当把行政职能转化成监督的角色。而且应该从立项时就对其成果转化情况加以考虑，针对无法转化或不具有转化价值的项目不允许立项。基于此，要求高校必须构建一套健全的项目评价体系，从而可以使高校科技成果的转化率得到较大的提高。

（二）构建风险投资机制。由于高校科技成果转化需要投入较多的资金，因此必须不断完善资金渠道，向社会群众筹集资金。目前，风险投资已经成为了大多数发达国家达到高新技术产业化的一种主要手段，很多中小企业在建立的初始阶段都或多或少地进行了风险投资。引入风险投资既可以缓解高校和企业的资金压力并降低转化风险，同时因为引入了第三方投资，也可以使此种产学研模式更具规范性，强化外部监督力量。由于高校科研需要大量的经费，单纯凭借国家财政拨款无法满足高校的需求。因此，在国家整体投入经费缺乏的现实情况下，有必要构建一种以国家投入为基本方向，企业投入为主体，同时引入个人资金与国外资金的新模式。总而言之，构建风险投资体系，引入社会民众参与到企业同高校的科技成果转化中，有利于使产学研相结合的模式实现优化。

（三）设立技术市场中介机构。技术评估、创新服务以及技术经纪机构等能够帮助企业同知识产权公司或者是事务所形成对接，从而不仅有助于转让科技成果，而且也能够切实解决有关法律问题。另外，中介机构可以依靠其技术、法律以及经济管理方面的背景，将技术咨询服务贯穿于转让技术成果的整个过程，参与专利营销和许可等方面的谈判。

（四）搭建“政产学研用协作创新管理平台”。为了尽快转化高校科技成果，要求政府科技管理部搭建一个省市级或国家级的“政产学研用协作创新管理平台”，此平台既应该包括高校、科研机构等科技工作者的工作简历、科研成果、课题和潜在的应用范围等信息，同时也要包括企业的市场需求信息。利用此平台使科技成果的应用方同需求方之间实现对接。基于此，科研工作者不仅可以明确自身的研究方向，而且也能有效推动科技成果的转化。

（五）构建合理有效的激励机制。政府应该针对科技成果转化获取的收入构建相应的分配机制，以此来提高科研工作者与高校的积极性。就美国而言，MIT的技术转让所获得的利润有15%的用在发展事业上，1/3归发明专利人所有，1/3归院系所有，另外1/3作为学校的收入。此种利益分配方式让各方都有所受益，不仅有效地提高了高校和科研工作者转化科技成果的积极性，而且也使高校科技成果转化率偏低的问题得到了有效解决。

三、结语

综上所述，我国高校应该把协同管理应用于科技成果管理过程中，构建协同管理体制，利用协调机制来促成双方共赢。相对来说，协同管理体制与高校传统的行政管理体制存在着不同之处，现如今的协同管理体制是基于参与、协作以及双赢的柔性治理而构建的。研究结果将新路径提供给了高校科技成果的转化，从而有利于提高高校科技成果的转化率。

（作者单位：苏州农业职业技术学院）

主要参考文献：

［1］余文博，阮锦强，周治.高校科技成果转化的协同管理路径研究［J］.中外企业家，2017.14.

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［7］曹越，蔡晓燕.论协同创新背景下高校科研管理体制机制的创新路径［J］.山西科技，2016.31.1.

［8］季春艺.基于协同创新的高校本科应用型人才培养路径探究［J］.教育教学论坛，2016.31.

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［10］贾钢涛，赵玮.陕西省高校科技成果转化的现状及路径探析［J］.技术与创新管理，2014.4. 中小企业内部控制问题与对策

□文/张春平

［提要］　经济新常态是中小企业实现内部转型的最佳时期，企业要抓住机遇，改善企业内部控制，保持市场竞争优势。本文基于对中小型企业内部控制中存在的问题进行分析，从优化企业内部环境、规范控制活动、建立有效的风险评估体系、完善信息与沟通系统、强化内控监督等方面，对中小企业加强内部控制展开探讨。

关键词：中小企业；内部控制；存在的问题；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年10月10日

一、研究背景

经济新常态下，中小企业的发展环境发生了重大的变化，经济结构发生了重大变化，增长动力从要素驱动变为创新驱动，中小企业要想发展得好、走得更长远，关键要准确认识新常态、适应新常态，抓住新常态带来的机遇，应对好新常态带来的挑战。面对新形势，中小企业只有主动创新，把握发展的先机，应对市场竞争日趋激烈的挑战。

经济新常态下，是中小企业实现内部转型的最佳机会，要把握机遇，充分发挥内部控制在企业管理中的作用。因此，分析中小企业内部控制现状，结合企业实际情况，改善和提高内部控制，对企业实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，具有重要的现实意义。

二、中小企业内部控制存在的问题

经济新常态下，中小企业的内部控制问题主要有以下几个方面：

（一）缺乏良好的内控环境。控制环境是内部控制最基本的要素，很多中小企业管理者还没有充分认识到内部控制对企业发展的作用，片面认为公司规模小，为了节约成本，没必要建立内部控制，甚至有些管理者认为内部控制只是控制下属而不约束上层管理者，这些都阻碍企业员工对内部控制的理解和执行。

（二）缺乏规范的控制活动。全面、可操作、规范和有效是完善的内部控制制度应具备的特点。然而，实际中很少企业能达到规范内部控制的要求，比如授权审批高度集中在“一把手”手里、会计制度不完善、会计信息失真等；此外，内部控制在执行过程中也会出现一些偏差，中小企业软实力较差，员工缺乏专业素养，不能很好地驾驭各项内部控制活动。

（三）缺乏科学的风险评估体系。一般中小企业没有强大的经济后盾，抗风险能力低。企业管理层的决策往往以经验为主，风险和风险管理意识薄弱，缺少科学的风险管理机制。一部分企业尽管建立有风险管理制度，但管理不规范，运行效果差，对风险缺乏系统性和全局性的把握，很容易让企业陷入危险的困境。

（四）缺乏有效的信息沟通系统。很多中小企业，内部机构不健全，员工职责不清晰，没有完整的信息流通和反馈机制，上下级职责混乱，各行其是，遇到需要沟通解决的事情，不知道找谁解决，或者推诿扯皮，拖延时间，影响企业的正常运营。

（五）缺乏有效的内部监督机制。内部审计是内部控制的重要手段和方式，内部审计应保持相对独立性，这样才能保证客观、公正，起到监督作用。现实中很多中小企业内部监督不力，主要表现在：没有设立专门的内部审计机构，即使有也是流于形式，或者内部审计人员独立性不强等。

三、完善中小企业内部控制的对策

经济新常态对中小企业内部控制提出了更加严格的要求，有效的内部控制能够提高企业的市场竞争力，能够帮助企业较快地适应变幻莫测的经济环境和业务环境，使风险降低到可接受的水平，同时可以帮助管理层更好地进行经营决策、治理公司。为了提升中小企业的内部控制水平，针对中小企业内控中存在的问题，应从以下五个方面进行改善：

（一）优化企业内部环境，构建企业文化。（1）加强内部控制意识。中小企业的控制环境在很大程度上受管理层的影响，企业管理层要加强现代企业管理理念，强化企业内部控制意识，转变内部控制观念，带领全体员工建立全员参与的内部控制制度。（2）完善内部组织机构。组织机构的控制包括组织机构的设置、分工的科学性、部门岗位责任制、人员素质的控制。在设置内部机构时，企业管理者既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，各机构职责分明，相互制约，相互协调，使机构设置既精炼又合理。（3）加强企业人力资源建设，夯实企业发展的基石。建立一套科学的人力资源机制，优化人力资源结构，做到人尽其才，增强人才活力。（4）加强企业文化建设，提升企业软实力。企业要以人为本，激发全体员工主人翁意识，吸引全员参与企业管理；同时，建立学习型企业，企业的竞争归根到底是人才的竞争，企业也要与时俱进，创造良好的学习环境，激发员工的积极性、创造性和团队协作精神。

（二）规范控制活动，强化执行力。（1）完善内部控制制度。一是建立授权审批制度。中小企业要明确各岗位的权利范围、审批流程和相应的义务，确保每一业务的发生都是在企业有效控制范围内有序进行，各级管理层在授权范围内行使日常管理工作。各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定；二是财产保全制度。要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整；三是实施会计系统的控制。遵循《企业会计准则》、《中华人民共和国会计法》和国家其他相关会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整；（2）加强内部控制运行过程的执行力。好执行力才能确保各项控制措施落到实处。首先，管理层要率先垂范、身先士卒，认真遵守企业的内部控制制度，做好领头雁的示范作用；其次，科学设置业绩考核指标体系，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

（三）建立有效的风险评估体系，提高风险防范意识。（1）强化风险意识。经济环境复杂多变，风险无处不在，且随时都有可能发生，中小企业管理者要强化风险意识；（2）建立风险管理体系。为合理规避风险，企业应建立风险评估体系，包括识别风险、风险的重大性、风险发生的可能性及需要采取的应对措施，确保将风险降到最低；（3）明确风险管理责任。企业应建立风险责任制，赋予责任人风险管理权和责任追究权利，保障其能有效监控风险的动态变化、预警风险事件和制定行之有效的应急预案，从而有效、科学地防范企业可能面对的风险。

（四）完善信息与沟通系统，建立畅通的反馈机制。（1）加强企业的信息化建设。“互联网+”时代，企业要结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行；（2）建立畅通的反馈机制。在企业内部创造一种透明、畅通的双向沟通环境，建立一套全面、平等的沟通机制和沟通渠道，用于传达企业上层的精神和倾听员工的心声、意见和建议。首先，建立必要的沟通制度，打破等级制度，树立全员参与理念，激励员工参与；其次，沟通渠道和沟通方式要多样化，为员工提供与管理层交流的机会，提供各种正式和非正式的交流渠道，如会议、联欢会等。

（五）强化内控监督，定期进行自我评价。首先，中小企业要单独设立审计部门，指定专门人员从事审计工作，根据企业内部控制情况，建立内部审计管理制度，明确内部审计的职责、权利和范围；其次，要提高审计部门的独立性，内部审计部门应该由单位的主要领导人负责，确保内审部门的工作范围足够广泛，增强其独立性；同时，要不断提高审计人员的业务素质和职业素养，内部审计要求具备较高的管理知识水平，以保证审计部门的权威性、独立性；最后，要定期对内部控制的有效性进行评价，并对评价结果进行汇总、记录和报告，对运行出现的问题、缺陷及时进行整改和完善，建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监管效力。

（作者单位：安阳职业技术学院）

主要参考文献：

［1］方英．内部审计风险及其规避策略［J］．企业改革与管理，2015.10.

［2］卫丙戊.上海中小企业转型发展情况及对策研究［J］.上海经济，2015.2.

［3］杨敏，应唯.发布实施企业内部控制规范体系全面提升企业管理水平和风险防范能力［J］．中国财政年鉴，2011.

［4］叶陈刚.公司治理视角的内部控制机制研究［J］.企业经济，2011.3.