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中国人民银行早在1994年，根据我国实际情况，制定了适合我国商业银行发展的资产负债比例管理指标和规定。所谓资产负债比例管理，就是指商业银行在业务运营中按照市场规律，通过科学化管理，建立一系列比例指标体系，以控制银行资金流动，使之在总量上均衡，结构上优化，从而保证银行资金的“三性”相统一，在保证安全的前提下，追求盈利的最大化。
一、我国商业银行资产负债比例管理存在的问题
我国商业银行面对着国际国内银行业间的激烈竞争，都推行了资产负债比例管理，经过几年的探索和发展完善，虽已取得了一定成效，但仍存在一些问题。
1、存贷比例难以掌握和控制。根据中央银行对国有商业银行实行资产负债比例管理的要求，总行进一步改进了信贷资金管理办法，按照“两统两分”（统一计划，分类管理，统一调控，分级负责）的原则，对资金计划管理实行“比例为主，指标为辅”的办法。新的办法在实际运行中由于系统调控很难与存贷比例同步，存贷比例与资金、专项规模等经常出现矛盾现象。
（1）存贷比例与资金的矛盾。有比例没有资金或有资金没比例的现象依然存在。存贷比例与资金存在着相互制约的关系，有比例没资金不能执行比例，否则会加剧超负荷经营，最终导致突破比例；由于比利是指令性计划，有资金没有比例，比例更不能执行。
（2）存贷比例与专项贷款的矛盾。工商银行作为国有商业银行仍然要接受人民银行的“窗口指导”，承担一部分政策性贷款。同时总行采取“比例为主，指标为辅”的办法，在核定各行存贷款增量比例的同时，对固定资产贷款和用流动资金发放的固定资产性质贷款仍实行指标管理。但在存款快速增长，存贷比例宽松时，两者矛盾不大；但在存款增加有限甚至下降，存贷款比例较紧时，两者矛盾就比较突出，有利行因比例紧而影响技改贷款和农副产品收购贷款如期到位。
（3）资产负债比例与资金授权管理的矛盾。实行资产负债比例管理，理应增加基层行资金运营自主权。但现行的资金授信授权管理，尤其是上收县支行贷款审批权和资金拆借权，使实行资产负债比例管理带来的资金经营自主权的增加受到限制，往往多存不能多贷，资金余缺不能自主调节。在存贷比例指标中，贷款的硬约束和存款的软约束，增加了对存贷比例控制的双重难度。在现行机制下，贷款的投放受计划的制约及受企业经营状况和资金运营状况的制约，具有硬约束；而存款是向市场筹措的，受市场机制的作用相对较大，存款的总量、结构及流动性主要受金融市场及客户的偏好影响，具有软约束。存贷款变动规律的这一差异，导致存贷款不能同步变化甚至出现反向变动，导致存贷比例失控。
2、不良贷款比例过高，缺乏风险防范。主要表现为信贷管理制度执行不严，管理偏松，贷款风险机制不健全，不良贷款比例过高，资产质量严重下降，利息回收困难，亏损严重。贷款缺乏风险防范保障机制，一些银行贷款中信用贷款和担保贷款比重过大，而抵押贷款比例太小，而且多数担保贷款流于形式，“担而不保”，缺乏实际的保障能力和责任，风险系数大。为了多拉存款和客户，各专业银行互挖对方墙角，开展不规范的业务竞争，致使银行债权悬空，贷款不能按期收回，形成逾期或呆滞。
3、大大低于国际监控指标水平，监管手段落后。我国商业银行虽然实行了资本充足率、存贷比例、资产流动性、备付金、单个贷款、拆借资金等比例的指标控制，但与《巴塞尔协议》的要求还有较大差距。实施资产负债比例管理，必须建立高效、灵敏的监控预警体系。但由于机构分散，通讯落后，电子化营业网点覆盖率达不到要求，信息传递迟缓，监控严重滞后。同时，总行开发的《资产负债比例管理分析软件》不能推广，基层行的资产负债比例运行情况监控仍处在手工操作阶段，监控效率低下。
4、外部环境制约着我国商业银行资产负债比例管理。我国目前实行资产负债比例管理还缺少与外部金融和经济环境相沟通的环节，货币市场尚处于不发达，不完善阶段，票据市场，票据交换不活跃。国债市场品种单一，以及拆借市场的地区间相互分割，致使银行资产结构单一。国有企业“拨改贷”后，国家对老企业不再追加资本投入，使这些企业无本经营或自有资本不足，负债率大增，企业过度依赖银行借款，经营管理不善，造成银行不良资产无法收回，包袱过重，存贷比例难以实现，使资产负债比例管理难以到位。现在银行每年上缴利税比例较高，而我国商业银行的资本只是依靠税后利润的积累，资金来源单一，又因为银行目前财务效益并不理想，大大限制了商业银行资本规模的扩充。
二、实施商业银行资产负债比例管理的对策
1、严格考核监督和完善内控自律机制。要建立有效的监督管理组织体系，中央银行应做好对商业银行资产负债比例管理执行情况的监督检查和指导，建立严格的监控制度，对商业银行经营行为实施约束。定期分析商业银行经营情况，发挥中央银行的“窗口指导”作用，指导商业银行合法经营，建立对违规行为相应处罚规定，以保证管理的有效性。建立健全包括计划、信贷、会计等方面的经营管理制度，并结合实际情况，将各项比例指标进行分解，层层落实责任制。同时，制定出具体操作过程，定期进行考核，使每个环节形成既统一联系，又有相互制约的约束机制，提高商业银行的科学管理水平。
2、增强风险防范，降低不良资产占用。要认真按照信贷资产风险管理操作规程进行运作，切实做到操作规范，审贷分离，风险管理，增强岗位人员的责任感，抑制新不良资产的发生。国有商业银行经营应树立资金安全性第一的原则，结合国有商业银行系统实行一级法人体制下的经营体制，以风险权重、资产比例和贷款质量比例作为安全性指标。首先降低贷款性投资占比，通过调整资产结构，逐步降低贷款性投资占用。其次，改善贷款性资产的形成方式，商业银行应扩大不动产抵押贷款、担保贷款和票据贴现贷款的比重，改善贷款结构的组成，提高贷款的抗风险性。再次，设定向大企业的贷款比例，逐步过度到存量考核，这样既调整了贷款结构，降低了贷款风险，又提高了效益。
3、处理好存贷比例关系。存贷比例是总量比例的关键，是关系到国有商业银行能否调整其他比例的前提，改善存贷比例，最根本的是要狠抓存款负债和紧缩信贷规模。因此，要通过优化服务质量，提高服务水平，增加商业银行的存款，逐步改善商业银行存贷失衡的问题。
4、中央银行与商业银行要积极配合。人民银行和国有商业银行必须紧密配合，加强资产负债比例工作的组织和管理，采取有效措施，做到有计划，有步骤的实现，人民银行要加强组织领导，制定目标，国有商业银行要把资产负债管理工作纳入重要议事日程，积极推进资产负债比例管理。
5、实现金融创新，资产负债多元化。建立多元化的市场体系，允许多种金融机构存在，打破垄断，开展市场竞争。开拓证券市场，增加资本补充渠道，如发行长期债务工具，发展股票市场，发行股票筹集自有资本等等。完善同业拆借市场，提高信贷资金的使用效率，实现以信用拆借型票据抵押拆借市场的过度。加快中间业务的发展，加快业务创新步伐，培植业务和效益的增长点，巩固和提高现有的竞争能力。
资产负债比例管理使得银行的资产负债结构具有更大的弹性，保证资金不受损失，它既是商业银行的一种有效的资金运作机制，也是中央银行强化管理的重要手段，尤其在现阶段，新旧体制转轨时期，实行资产负债比例管理尤为重要。□文/王丽惠 刘 莉 |
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