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国库集中支付制度改革是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。结合荷泽市实际，应改变现行的财政资金分散收付制度，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政管理制度，以促进荷泽政治经济和社会事业的全面发展。
一、国库集中支付制度改革取得的成果
（一）提高了财政资金的使用效益，确保了财政资金安全。在实行国库集中支付制度前，由于财政资金都是层层转拨、分散支付，资金使用透明度差，监控困难，个别单位就存在挤占、挪用和截留财政资金的可能，同时也存在用财政的资金对外投资或融资的可能，即用国家的钱取得投资收益或赚取银行的利息，在一定程度上增加了国家的财政负担。如果投资失误，就会造成财政资金的损失，如果投资成功，会促使单位诱发“小金库”现象，对财政资金安全形成严重威胁。在实行国库集中支付制度后，财政资金不直接拨入单位银行账户，全部预算资金都在国库单一账户体系内运行，财政资金支付实行电子化操作，资金在没有支付给商品或劳务供应者之前始终保存国库单一账户内。这不仅降低资金运行成本，而且还有效地防止单位挤占、挪用和截留财政资金，资金运行实现了公开化、透明化，财政监管实现了由后监督向事前、事中监控的转变，为财政资金安全管理提供了有力的制度机制保障。
（二）规范了预算单位的财务管理，强化了预算执行与监督。在财政资金管理上，实施国库集中支付制度前，预算单位多头开设银行账户，资金使用不规范等违规现象普遍存在，且屡禁不止。加上层层转拨拉长了资金运行链条，大量资金沉淀在各环节的预算单位账户中，一些大事、急事即因库款紧张而无法及时办理。现在建立起了统一高效、规范的预算资金申请与拨付体系，财政资金在实际支付行为发生前，全部留存在国库，各级库款明显增加，改变了以往“捉襟见肘”的状况，不仅保工资、保运转、保重点的能力增强了，而且还能够充分利用单位结余和财政结约资金，集中财力办大事。国库集中支付额度是严格按部门预算执行的，对于预算支出中需要调整的项目，内容，都必须按程序报经原批准单位批准后才能执行。预算单位在使用财政资金时，必须按照部门预算编制的资金用途来申请使用，不得擅自改变资金用途，也不得超预算申请使用资金，有效地遏制了预算单位使用资金的随意性，资金使用的计划性、科学性得到加强。
（三）改变资金支付方式，促进了理财水平提高。国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式，预算单位使用财政资金，支付给谁，金额多少，用于什么方面，财政部门都能实时掌握，这一新的管理理念和运行机制，既体现了财政科学理财，依法理财的内在要求，也在很大程度上促进了机关环节管理水平的提高。一是新的支付方式能够及时、准确地将预算执行信息反馈到预算编制环节，形成预算编制与预算执行相互作用、相互促进的有效机制，在很大程度上解决了预算编制与预算执行“两张皮”的问题，促进了预算管理由粗放型、分配型向精细型、绩效型转变；二是国库集中支付的实施，增强了预算单位自我规范的意识，单位财政管理水平不断提高。
二、国库集中支付制度改革存在的问题
（一）资金支付风险有待规避。国库集中支付分财政直接支付和授权支付两种方式。一是财政直接支付取消了资金拨付的中间环节，方便快捷，但存在预算单位或供应商虚假套取财政资金的风险，收款人收款账户是否真实难以核实，预算单位用款申请的合理性很难确定；二是财政授权支付计划批复后，预算单位即可自行办理提取现金或转账业务，尽管可能通过设置日提现规则防范大额提现问题，但部分单位为使用方便仍采取化整为零的手段分不同日期多次提现，以逃避规则限制，在一定程度上为资金的安全使用埋下隐患。
（二）资金清算环节有待优化。无论是财政直接支付还是授权支付，均采取代理银行网点先垫付，再由代理银行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算，清算环节必须经过代理银行零余额账户过渡。清算环节越多，资金在各银行周转的时间越长，资金支付速度就越慢，出现差错的可能性也越大。
（三）预算单位和代理银行人员配备有待加强。部分预算单位受编制限制，会计岗位从业人员存在借调或兼职情况，而各代理银行负责集中支付业务的人员也是频繁变动，人员的配备不足和集中支付业务不熟而导致工作中的失误时有发生。
三、对国库集中支付制度改革的几点建议
（一）建设现代化银行支付系统，实现实时清算。实现集中支付代理银行与人民银行之间的实时清算，根本的解决办法就是建设现代化银行支付系统。一是可以采用财政代理银行、人民银行向横向联网的方法，有效解决数据实时传递的问题；二是财政部门在代理银行建立清算准备金，来不及从国库清算的资金，从清算准备金中支付，次日再向人民银行国库清算，杜绝集中支付业务只办理半天的情况。
（二）加快推行公务卡制度，堵住现金管理漏洞。银行卡是国际公认的解决现金支付问题最有效的工具和手段，推行公务卡改革，在预算单位公务支出领域引入银行卡管理，通过制度、机制和管理工具的融合创新，有利于减少现金支付结算，提高支付透明度和加强监控管理，是完善集中支付制度的重要措施。加快公务卡的使用要把握三个原则：一是以国库单一账户体系为基础，财政资金在最终支付到收款人前，必须保留在国库；二是能够满足财政动态监控管理的需要，财政部门和预算单位需要掌握所有通过公务卡支付报销的详细信息，代理银行网络系统与财政支付系统要实现对接；三是方便使用者用款。无论是财务管理者还是个人办理公务支出需要，公务卡都应当方便快捷。
（三）加强国库集中支付改革的业务培训工作。国库集中支付制度是财政国库管理制度改革的重要组成部分，是一项全新的制度，随着改革的不断深入，一方面要加强对国库集中支付工作人员的业务培训；另一方面要求单位财务人员须及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，加强财会人员的操作技能。要对预算单位的财务人员进行定期培训。让每一位机关人员都能掌握新的业务知识和操作规程，使业务办理更加顺畅、规范。■
（作者单位：菏泽市财政局） |
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