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资金结算中心由企业与银行联办，既不同于企业的厂内银行，又于商业银行有所区别，它是一个企业的内部引入银行机制，由企业委派财会人员办理开户单位内部和对外结算业务、进行内部资金调剂的非银行金融机构。它的服务对象是企业内部各独立核算单位，包括企业，即生产、经贸、后勤等具有经营收入的独立核算单位；文教、卫生、工会等由企业拨付经费的单位和部门；以及其他有关在各金融机构开户的单位和部门。
自上世纪90年代以来，部分企业针对下属单位多、并且各自在银行设立账号多，资金分散，不便于集中管理和调剂使用的特点，引进银行机制，组建资金结算中心。经过多年的运作探索，实践证明，成立资金结算中心为加强资金管理，统一资金调度，加速资金周转，提高资金运作效率上成效显著，促进了企业生产经营的发展和经营管理水平的提高。但在运作中也暴露出不少的问题，对生产经营和社会形象造成了一定的影响。因此，增强结算中心总体认识，提高职业素质管理水平和内部资金拆借风险管理已经刻不容缓。 本文拟对此提出几点看法和建议。
一、强化内部管理必须首先强化从业人员职业素质管理
人是社会的人，社会是人的社会。无论任何微小的经济体其基本构成也是人，因此应该充分认识到从业人员才是企业的原动力，强化从业人员素质，让从业人员充分发挥其能力是非常重要的。总的来讲，主要应从技能和道德两方面素质进行提高。
职业技能素质应包括：会计、金融业务、相关法律法规知识、现代化办公设备使用能力，处理突发事件的应变能力等各个方面，是中心持续发展的必要保证。会计、金融知识是从业人员日常行为的规范；现代化办公设备使用能力是减轻工作强度和提高工作效率的有效保证；处理突发事件的应变能力则是从业人员从容面对日常工作中的各项突发事件，以确保中心形象和资金的必要保证。因此，只有从业人员不断强化自身的职业技能，才能有效地保证资金安全。
职业道德素质则应该通过对人的行为的分析来考虑，管理学中对人有如下假设：即经济人假设和社会假设，这对于我们分析从业人员的行为，塑造从业人员的职业道德素质有着一定的理论指导。经济人假设认为，人都希望以尽可能少的付出，获得最大限度的收入，并且为此不择手段。社会人假设是对个体行为的另一种相对复杂的假设。这种假设认为，个人不是单纯地追求金钱收入的，他们还追求人与人之间的友情、安全感、归属感等方面的心理欲望和社会需要。当然我们不能仅使用单独一个假设来分析，我们应该根据从业人员的行为来考虑，从而有的放矢的培养从业人员的职业道德素质和政治素质。必将在很大程度上弥补由于职业技能素质不高或制度不健全等因素造成的安全隐患，从而更加有效的避免内部案件的发生。
具体到各部门，培养和引导从业人员的职业技能素质和职业道德素质，就是要从各部门的具体实际出发，但最重要的原则是从业人员应该是思想健康、政治素质好、坚持原则、爱岗敬业。这也就是说我们的从业人员首先应该在职业道德上具有一个较高的水平，然后再根据其从事的不同岗位来进行相应的职业技能教育，并继续加强他的职业道德教育。
结算日常的大量工作取决于人，无论是风险还是风险防范离不开人的因素。根据这一特点，在结算从业人员的管理过程中就应该从以下几个方面加强管理工作的力度：严把用人关，坚持重要岗位先审后用，把政治素质好、认真负责、思想健康、坚持原则的人员充实进来，构造出一条防范风险的坚固防线；经常采取多种形式做职工政治思想工作，运用正反两方面事例，教育职工树立正确的人生观，遵纪守法，爱岗敬业；做好职工的培训工作，开展结算业务、相关法律法规、计算机应用等方面的学习培训和考核，拓展结算人员的知识面，提高风险防范的综合能力。
稽核工作和结算工作的日常工作业务上有联系，但是从工作流程和工作方法上不尽相同。因此我们就需要针对这一特点对稽核从业人员进行不同的职业教育。稽核工作的特点更应该强调从业人员的工作态度，应该培养树立从业人员对工作勤勤恳恳、认真负责的精神，强调从业人员对于中心各项工作的熟悉程度；选择熟悉结算中心各项工作的从业人员，加强从业人员对于工作的责任感；除开展对于本身稽核业务的培训外，还应该开展对于结算、调剂、系统等各方面专业技能的培训，逐步提升稽核工作从业人员专业技能素质，逐步使稽核队伍精干、高效。
调剂工作对加强企业内部资金管理，集中运用系统内资金，加快结算资金周转起到了重要作用。依据安全、效率、流动性原则，通过经营取得收益，实现资金的价值。因此要求从业人员具有丰富的资金运作经验，并且熟悉掌握各项金融法律政策。中心进行资金调剂本身就是在经营一种特殊的商品。要求从业人员在执业过程中，必须具有认真负责的工作态度，正确的人生观、世界观、价值观。因此在从业人员培训上应该注意：注重从业人员的职业道德操守、大公无私、思想健康、政治过硬、业务精通；对于从业人员的理论水平、实践经验应该高标准、严要求；以中心为主体鼓励从业人员参加资金经营、运用的相关高层次培训。
系统管理工作方面，主要是积极开展系统管理员的职业技术教育，从中心管理方面督促系统管理人员职业技能的提高。目前，计算机应用已经深入到中心的每一个环节中，要求中心的系统管理员应该是先进科学技术，特别是计算机技术的代表。因此在从业人员的职业技能方面应该选择政治上可靠、勇于吃苦、扎实工作、协调能力强，职业能力强的人员从事到这支队伍中来，建立一支高素质的系统管理员队伍，从而保证子系统的稳定，具有及时发现系统中存在的漏洞和不足，并能迅速制定解决方案的能力。
从资金风险来看，结算中心具有与生俱来的风险，要想在风险中生存发展，必须稳健经营，而稳健经营的前提，是不仅要化解已经发生的风险，而且还要识别和弥补那些确实存在但尚未实现的风险，即内在风险。尤其是近几年资金短缺表明，科学合理的拆借管理方法，是结算中心稳健经营不可缺少的前提条件。
二、强化内部管理还要重视程序控制
为了有效的控制借款单位的经营管理状况和财务成果，中心应建立借款单位档案。借款单位档案应是结算中心借款发放、管理、收回的一个完整的真实记录。内容包括：1基本情况，包括借款单位申请书，审批报告，合同；2财务状况，包括借款人和担保人的连续的、不同时期的财务报告；3担保文件，包括法律效力的担保文件和所有权证明、保险单据；4分析报告，包括资金拆借管理人员对借款人的跟踪情况和不定期的分析报告以及年度审计报告；5备忘录、主要是还款记录等。
为了准确记录、真实反映借款人的生产经营情况，还要建立资金拆借状况报告表，主要包括：1借款目的，主要是确定借款人借款用途与实际是否一致，这是判断资金拆借正常与否的基本标志。因为借款人一旦挪用，就意味着产生更大的风险；2还款来源，结算中心通过合同发放借款与借款人就还款来源进行约定；3还款记录、还款记录对于资金拆借具有特殊作用。这种作用可以从两方面认识。一方面，还款记录可以反映出借出资金在正常还本付息，还是在严重拖欠或部分注销；是否经历过重组；本息是否逾期，逾期时间的长短；是否已经挂账等；另一方面还是判断借款人还款意愿的重要依据。■ |
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